第二章货币资金
习题一:练习库存现金的核算。
1、2003年5月6日,星海公司在对现金进行清查时,发现短缺现金210
元。
2、经查明,上述短缺现金是出纳员责任,应由其赔偿。
3、2003年5月7日,星海公司在对现金清查时,发现长款300元。
4、2003年5月8日,上述长款原因不明,经批准转作营业外收入。
5、该公司行政管理部门职工李强,2003年5月10日报销差旅费,其出
差前借走差旅费240元,现实际支出180元,报销时剩余现金60元交回财会部门。
6、2003年5月14日,该公司以现金600元购买办公用品。
7、2003年5月15日,该公司以现金300元支付卫生费。
8、该公司车间管理人员孙大年2003年5月12日报销差旅费其出差前借
走差旅费500元,现实际支出670元,报销时公司补足170元现金。
9、2003年5月20日,星海公司对现金进行盘点,发现库存现金账面数
为4500元,现金实存数4100元,账实不符原因待查,请做出相应处理。
10、经查明,上述短缺现金原因不明,请计入相关科目。
习题二:某企业现金日记账余额800元,库存限额1000元。10月10日发生如下业务:
1、出售产品2件,货款50元,增值税8.5元,收到现金。
2、采购员黎明借差旅费500元现金。
3、从银行提取现金400元备用。
4、向某农户出售产品,价款5000元,增值税850元,已收足现金。
5、向银行送存现金5850元。
6、以现金200元购买厂部办公用品。
7、盘点库存现金发现短缺100元。
8、经查明,上述现金短缺是出纳王梅的责任,款项尚未收到。
要求:根据上述业务,编制记账凭证并登记现金日记账。
习题三:练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料:
1、开出支票购入甲材料一批,价款10000元,增值税1700元,材料已入库。
2、收到客户前欠货款50000元存入银行。
3、从银行划款25万元,申请签发银行汇票用于外地采购。
4、向某公司购入设备一台,价款24.8万元,用上述银行汇票支付。
5、上述银行汇票的余额2000元收回存入银行。
6、出售产品一批,价款6000元,增值税1020元,收到银行本票一张金额为7020元,送存银行。
7、用支票购买管理部门办公用品1300元。
8、从银行存款账户汇款20000元到成都工商银行,设立采购专户。
9、向成都某公司购入乙材料一批,价款13000元,增值税2210元,货款从采购专户支付,材料验收入库,余款转回企业银行账户。
10、从银行存款账户划款50000元存入科达证券公司,以备用于投资。
根据上述经济业务,编制会计分录。
习题四:其他货币资金
星海公司2003年7月份发生如下业务:
1、7月5日,行政管理人员王某出差,预借差旅费800元,实际支出650
元,报销差旅费时,剩余现金150元交回会计部门。
2、7月8日,以现金400元购买卫生用具一批。
3、7月9日,开出现金支票一张,从银行提取现金500元。
4、7月12日,将现金3500元存入银行
5、7月15日,总务部门以现金购买办公用品500元。
6、7月19日,通过开户银行汇款20000元,在上海开立临时采购账户。
7、7月25日,以银行存款10000元存入单位信用卡备用。
8、7月26日,会计部门收到通过上海采购专户购买材料的有关凭证,材
料价款为15000元,材料已验收入库,增值税2550元。
9、7月26日,采购专户剩余资金2450元,通过银行转回。
10、7月26日,向银行交存30000元,取得一张银行汇票。
11、7月27日,通过银行汇票支付采购材料的货款23400元,其中材料价款20000元,应交增值税3400元,材料已验收入库,余款6600元通过银行转回。
12、7月28日,企业向银行交存11700元,取得银行本票。
13、7月29日,企业用银行本票支付采购材料价款10000元,应交增值税为
1700元。
要求:根据上述业务编制会计分录。
习题五编制银行存款余额调节
表
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星海公司2003年12月31日银行存款日记账的余额为47000元,银行对账单的余额为48300元,经核对,发现以下几笔未达款项。
(1)12月29日,公司收到银行支票一张,金额1500元,企业已入账,银
行尚未记账。
(2)12月29日,公司开出支票一张,金额为3000元,企业已记账,而持
票人尚未到银行办理转账手续。
(3)12月30日,委托银行收款2000元,银行已收妥入账,企业尚未得到
通知。
(4)12月31日,银行代付电费2200元,公司尚未收到付款通知。
要求:判断未达款项并根据编制银行存款余额调节表。
习题六:练习银行存款的清查与核对
资料:某企业12月31日银行存款日记账余额为120000元,银行对账单余额为140000元,经过逐笔核对,发现有如下未达款项:
1、12月28日,企业开出支票归还欠款1500元已作付款记账,银行尚未记账。
2、12月29日,银行收到客户货款25000元,企业尚未记账。
3、12月30日,银行划付电费3500元,企业尚未记账。
4、12月30日,企业收客户面额3000元的支票入账,银行尚未记账。要求:编制银行存款余额调节表。
浙公网安备 33021202002483