货运公司独立核算
方案
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——某物流公司
深圳市有信达物流集团有限公司 关于深圳市有信达货运有限公司财务独立
核算管理方案
为了充分发挥公司财务独立核算的优势，落实董事会关于有信达货运公司财务独立核算管理精神，结合本企业集团实际，制定本方案。
一、 指导思想
贯彻集权与分权相结合的财务管理模式思想，财务管理指令畅通，充分发挥集权制下的财务独立核算灵活、快捷作用，激发积极性和创造性，实现企业价值最大化。
二、 基本原则
资金管理采取集团集中制，统一开户，分户核算
实行财务独立核算后，预算管理体制仍由集团统一管理
公司财务负责人实行集团委派制，公司有建议权，无处理权
三、 实施范围
仅有信达货运有限公司
四、 实施方案
(一) 机构设置
公司设置独立核算机构-----财务部，财务部主要职责是，根据董事会的决议和公司的经营目标，组织建立各项财务
制度
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，对财务核算工作和资金运用进行总体控制，同时，对公司的财务状况进行监控，及时做好财务分析和财务预测报告，为经营决策提供依据，以维护投资方和全体员工的权益，保证经营目标的实现。财务部设财务经理一
人，主管公司的财务管理及核算工作，根据会计业务的需要配备专职财会人员，具体人员配置及分工由公司自定报集团财务中心备案。
(二) 实行集权与分权相结合的财务管理模式
1(融资决策权
原则上集团公司对外融资须由集团财务中心统一运作，公司经营所需资金，可向集团财务中心申请内部融资，并建立偿还机制，这样有利于集团更好地控制负债比例，降低资金使用成本。公司在条件允许情况下，可以向银行以外的其他机构、单位或个人融资，但须报集团财务中心同意。
2(投资决策权
对外投资的决策由集团决定，对内投资的决策权由公司决定，但具体投资因投入资产的不同，决策权也有差别，总体来讲公司投资项目的总投资额占集团总投资的比例较小，通常情况下以不超过10%为妥，总的情况受集团宏观控制。
3(资产管理与处理权
公司应对所管理的资产保值增值负责，影响企业经营能力的长期资产和固定资产的处置权须集团审批，流动资产的处理由公司决定后报集团备案。
4(资金管理权
资金管理强力集权制，集团公司内部的资金结算、公司的资金收入以及内部资金调剂等事项由集团财务中心统一办理和审批。公司财务部主要负责日常资金的管理和业务核算，应收帐款的催收以及预算
内资金、费用的报批。
5(预算管理权
集团公司根据企业发展规划提出一定时期内的总目标，据以编制公司的长期规划和年度规划，并将各项指标分解下达公司，通过预算，明晰经营者、各部门、员工的权限和责任区域。预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的编制
方法
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，经过预算指标的提出、综合平衡、审议下达、控制执行、信息反馈、预算调整等环节，形成最终预算，经决策层审批后成为正式预算，逐级下达各部门执行。
预算确定后要实行动态跟踪，实时监控，为保证预算有效实施，公司要做到月度有简要说明，季度有分析，中期向集团报告财务预算执行情况。
6(利润分配权
利润分配是集团分配的核心，对集团而言，公司所增利润要按一定比例留在集团公司，同时也要保证公司职工的利益得到逐步增加，这是集团凝聚力的动力源泉。对于公司，资金的分配应实行总量控制，建立健全对公司工资、奖金分配的检查和控制制度。公司要严格按照集团公司规定的工资奖金计提原则，在计提工资金额范围内自主分配。
(三)财务监控制
1(人员监控
集团财务中心对公司财务负责人实行垂直管理，由集团公司统一委派，其人事关系、工资关系集中在集团公司，实行统一调配，统一
管理，统一考核制度，行政上接受公司的领导，日常工作由总经理管理监督，业务上受集团财务中心领导，代表财务中心组织公司的财务管理和会计核算。参与公司经营决策，执行集团公司资金管理制度，对集团和所在公司双重负责。
集团公司建立财务负责人例会制度，便于沟通情况，落实任务，同时加强对财务负责人的指导与监督。
2(制度监控
集团公司应结合集团经营管理和自主理财的需要，建立健全集团内部财务管理制度和内部控制制度，
规范
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各层次企业的财务管理工作。根据内部核算需要，补充会计科目，统一
设计规范
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的内部报表格式以便统一执行;对于合并报表要作出具体规定，以便全面反映企业集团的整体财务状况，满足信息使用者需要。
3(信息监控
集团公司ERP系统的实施及“56100物流百分百”信息平台的运用，为实时按需报告提供了技术支持，实现并强化了管理的透明度和精确化，财务管理上了一个台阶，财务报告及重大财务事项能得到及时监控。
(四)审计监督制
集团公司成立审计部，审计部由监事会或总裁直接领导，以保证审计监督的力度，集团内部的财务监督工作主要由集团审计部门统一组织实施，公司接受集团审计部审计监督。集团审计必须加强对公司的财务审计、年度审计和经济效益审计，形成自上而下的审计约束机
制。
总之，货运公司财务管理采取集权与分权相结合的管理模式，是一种集资金、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自上而下的多层决策的集权模式。他既能发挥集团母公司财务调空功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及公司风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合集权与分权的优势，是企业集团追求的理想模式。
集团财务中心
2008-1-24
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