费用报销管理规定

费用报销管理规定 1、目的 为合理调配、计划使用财力资源，明确资金审批权限，规范付款控制过程，统一费用报销 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ， 根据集团公司内部管理的需要，特制订本规定。 、 适用范围: 2 本规定适用于公司各中心、各公司 3、资金审批权限界定 3.1原则:先下级，后上级;先经过业务线，行政线有关部门，后报财务线。 3.2基本流程: 3.2.1基本程序:申请——审核——审批——核准 : 3.2.2定义 申请:用书面凭据申述付出(支取)现金事由、金额。 审核:对申请支付项目的合理性、适当性提出初步意见。 审批:参考审核人的“初步意见”，对是否允许支付做出全面判断裁定。 核准:根据资金预算和实际资金运行情况，按审批人意见办理款项核准事宜。 业务归口:按公司现行的部门职责说明书中规定的工作内容及流程规范为准。 项目:遵从《工业企业会计制度》及《税法》中的定义。 业务费用:指对公司与外部单位,个人交往中发生的餐费、住宿费、礼品及捐赠费用等; 营销中心使用的其他业务费支出和审批见营销中心相关文件。 费用:指应计入管理费用、制造费用、销售费用、财务费用项下的费用。 3.3权限界定: 3.3.1 采购中心、工程部门负责拟订及洽谈合同(采购类合同及订货单签批权限见《采购控制程序》相关规定，供方管理部负责采购类合同的确认，主管副总裁负责大宗原材料、工程设备、大型基建合同签批，采购中心总经理负责包材及其他物资 采购合同 采购合同下载采购合同模板下载简易采购合同下载采购合同范本免费下载下载农副产品采购合同 的签批)。合同一旦签订，相关部门按合同条款进行月度资金预算和支付款项的申请(合同的付款时间、金额必须与月度预算相符)，单位总经理负责符合合同条款及预算内的物资采购结算单、工程设备采购结算单的审批，超出合同或合同变更及超预算的费用不予支付，如经集团总裁特批的，按《资金预算控制程序》执行。具体审批权限请见表I—《公司资金审批权限一览表》中的规定要求。 表I 《公司资金审批权限一览表》 财会中心分管部门 业务归口总经理或主管副总集团 项目标准 经办人 总经董事长 经理 总经理 付款审批裁 总裁 理 员 固定资产/无形资产/设备购置/基建款 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 (以资产立项审批表、合同、订货单为付款依据) 生产公司之间款项调拨 ?申请 ?审批(资产运营中心总经理) ?核准 银行贷款/还贷款 ?申请 ?审批(资产运营中心总经理) ?核准 租金支付(归口部门集团办公室) ?申请 ?审批 ?核准 采购中心合同部核单员审核，合同部经理、供方管理部经理复核， 货款支付(以合同、订货单为付款依据) 财会中心付款审批员审批。 (销售)运费支付 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 采购中心合同部核单员审核，合同部经理、供方管理部经理复核， 材料预付款/定金 (以合同、订货单为付款依据) 财会中心付款审批员审批。 ?审X?,万元 ?申请 ?审核 ?核准 对 批 销售退款、 ?复外 X,5万元 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 押金退付(X) 核 内部员工 ?当事人申请?经办部门审批?财会中心总经理(付款审批员)核准 员工预支工资 ?应付工资 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 或担保借款 ,应付工资或担保借款 ?申请 ?审核 ?审核 ?核准 ?审批 ?1万元 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 备用金、 费用预借款 ,1万元 ?申请 ?审核 ?复核 ?核准 ?审批 税金缴纳、财务费用(除银行手续费) ?申请 ?审核 ?核准 银行手续费 ?申请 ?核准 行政类交费 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 互助金 ?当事人申请?行政部经理审核?互助基金委员会审批?财会中心总经理(付款审批员)核准 广告费、设施维修费(以合同为付款依内部维修费用需附有 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 据) 内部联系单方可报销 工资(财务计发部分) ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 绩效工资或奖金 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 发放工资 (财务计发部分) 或奖金 ?申请 ?核准 ?审批 绩效工资或奖金 (补发) ?核准 ?申请 ?审批 生产公司水、电费支付、燃气费支付 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 其他生产性支出或期间费用 ?申请 ?审核 ?审批 ?核准 生产公司内部活动、聚餐费用 ?申请 ?审核 ?核准 ?审批 人力资源中心 各中心绩效奖金20%计提使用 ?申请 ?审批 ?核准 薪酬绩效部经理审核 短期投资 ?申请 ?审核 ?复核 ?核准 ?审批 P?5万元 ?申请 ?审核 ?复核 ?核准 ?审批 培训费P (以合同为依据支付) P,5万元 ?申请 ?审核 ?复核 ?核准 ?复核 ?审批 说明:1 当经办人为审批人时，其本人费用的报销审核、审批人为其直接上级。申办业务，若遇有关核批人出差在外， 可由其书 面授权的代理人进行代核、代批。 2 报销费用如本规定已设定标准的,由申请人填写费用报销单,直接经付款审批员根据标准核准报销。 4、资金支付控制 4.1借款/预付款支付: 4.1.1预付采购款经比价、评估后与供方达成采购协议/合同或包括运费代垫协议的，经办人可依《申购单》、协议/合同填写《预付(借款)申请单》等申请办理预付款手续(申请不得人为降低审批人审批限额，蓄意对申请单分割报批)，《预付(借款)申请单》上需注明供应商名称、编码、冲销日期、合同编号等资料。完成采购事宜后，报帐手续应在15日内办理完毕。属于采购员零星借款采购的，报帐手续应在10日内办理完毕。 4.1.2员工预支工资/个人借款 员工患上急病或意外事故危及生命安全的，可提出申请预支工资;对超过“应付工资” 账户贷方余额部分，称为借款，要求签订借款合同(还款时限一年内、有具体还款计划、 出具《还款担保书》)。在意外突发紧急情况下，可由行政部门经理代办预支工资或借款， 该部门总经理必须对该笔工资或借款的安全性负责。月末财会中心负责列出借款人及借款 余额通知到借款人所在单位/部门总经理。 4.1.3定额备用金:新进业务员一年内5,000元;进出口部报关员5,000元;行政部门经 理3,000元;司机1,000元;每月最少报账一次，年底12月重新申办。根据备用金实际使 用情况，财会中心也可与各公司(含生产公司)/中心协商后对定额标准削减调整。 4.1.4其他借款填制《预付(借款)申请单》按规定报批，其中差旅费的借支需凭批准的 《出差审批表》填制借款单，会计部门核准后办理款项支出。借款人在任务完成或返回公 司次日始五日内(遇节假日顺延)办完报帐手续(财会中心受理后原则上在一个工作日核 准)，特殊情况下，事先承诺还款时间，由财会中心批准。 4.1.5报账后结欠金额不能在一个工作日内补回财务或在规定时间内未报账的，则从借款 人工资中扣回，并按逾期时间计算收取50元/日的资金占用费(由财会中心付款审批员直接开出罚款通知单，当事人确认后，人事部门予以扣款)。 4.2货款支付 4.2.1定义:货款支付指集团财会中心结合《工业企业会计制度》定义的“存货”项下的内容， 即按《采购控制程序》申购的原材料、燃料、包装材料、辅助生产材料、外协加工件/工序、五金、工具、劳保用品等的批量或零星采购款项的支付，办公用品类采购亦列入该项。办理货款支付需要备齐原始凭据(见表II——《办理货款支付需要备齐的原始凭据一览表》);支付运费时，运输费(长城车队除外)应附上运输发票及对应的盖有“我方付运费”章的“发货单”，如出口业务的运输费必须附上“客户订货记录表”。 4.2.2支付供方货款时间为每星期的周一、周三、周五(9:00,12:00;14:00,16:00);公司内部费用报销时间为每星期的周二、周四、周六及月末最后一天(9:00,12:00，14:00, ,单据须提前两天送达财务。 16:00) 4.2.3在供方遗失送货单且在三个月内(指货款到期后三个月内)未能找到的情况时，则需其提供 送货单底联复印件，加盖企业公章;做出“原送货单作废，不再以此办理收款手续”书面承诺， 再依次经采购员、采购经理、应付会计、付款审批员签字后按货款的95%给予结算。 4.3购建固定资产/设备、基建款支付 集团公司财会中心结合《工业企业会计制度》定义的“固定资产”项下的内容，包括已完或未完的基建项目、生产/办公设备安装等。仪器/仪表、模具及无形资产购买支付等亦归入该项。按公司《固定资产 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 》和《采购控制程序》(备齐的原始凭据(见表III，其中合同复制件由财会中心备案)办理支付手续。 表II 办理货款支付需要备齐的原始凭据一览表 破损回收供方 过磅结算采购项目 合同 订购单 单(产成品检验单 送货入库单 结算单 单 凭证 出仓单) 单 原材料、燃料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 液化气 ? ? ? ? ? ? ? ? 包装材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 辅助材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 五金、工具 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 外协加工件/工序 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 劳保品、办公用品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他零星采购 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 模具 ? ? ? ? ? ? ? ? ? , 图例:?必需 ?可选 ? 不需;均以公司程序文件规定为执行标准。 表III 项目 办理支付需要备齐的原始凭据 固定资产申购表(结算联)、采购入库单(记账联)、验收报告(财务联)、普不需安装的 通发票 需要安装的 立项审批表、验收合格报告、点收表、工程结算发票 无形资产 立项审批表( 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 )、转让合同复制件、结算发票 立项审批表(方案)、采购商品的应有商品发票，属于费用付款的 付购,建主体以外的款项 应有收费凭证 4.4退款 4.4.1定义:退款指销售或生产等业务中的预付、多付货款、满足合同条件的模具保证金 等暂存款项的退付。 4.4.2暂存款项的退付只退还原客户，一律由经办人(业务员)填制《销售退款审批表》 )应收会计核实帐面余额、部门经理审核、营销中心分管总监复核、营销中心(见附件V 总经理审批，若原客户名称有变更，须提供客户出具的盖有其单位公章或财务专用章的书 面证明。 4.4.3财会中心凭审核、批准的《销售退款审批表》选择付款方式办理退款结算。 4.4.4非经客户书面委托的经办人不得代客户签领退款。客户委托经办人代办退款的，被 委托人须办理借款手续，事毕凭客户收到现金或支票后开出的收据(以支票方式结算的， 存根联上由客 户方签名)核销借款。原则上客户签收退款后开出的收据与公司原收款时开出凭据的格式 要保持一致(原有签章的亦签章)。 4.5其他付款业务支付 除上述以外的其他付款业务，亦应取得足以证明付款业务合法、有效的直接凭据和相关附 件作申 办付款的原始凭证。 4.6如需现金支付的业务必须提供收款单位的收款委托书,委托书上注明受托人的身份证件名称 和号码,盖上收款单位公章,受托人必须提供身份证件原件以供查核。 4.7货款结算期的确定 结算时间以采购合同为准，供应商发票开出后10天内须送达我司，采购部门收到发票后5天 内办理完结算手续送财会中心。 5、费用报销 5.1费用定义:费用包括管理费用、营销费用、财务费用以及记入生产性支出的费用等。任何费用 支出项目须事先经过月度资金预算(计划)批准，超预算的属于计划外支出。超预算按《资金预算 控制程序》执行扣罚。 5.2差旅费 5.2.1出差:出差指员工受派遣暂时到外地办理公事或临时任务的;本规定将出差分为X、Y两类(见表IV，出差人举证，财务核准计发不同的出差补助)。出差事毕后两个工作日内办理报帐手续,报账时填写《差旅费(费用)申领报告单》(见附件IV)，随附《出差审批表》第二联，粘贴整理好报销单据，对照支出标准，按实际出差天数填上住勤补助后申请报销。 特别说明:1事业部工程技术中心到外地生产公司出差人员的住宿、误餐费及外出办事所 发生的各种费用须当地生产公司总经理或综合部经理签字证明认可。 2 费用超过文件规定标准的，须填写附件《费用特批申请单》并交主管副总裁特批。 5.2.2 长途:为指跨两个以上国家行政区划中的县城间的路途。出差期间某些行政区划中 跨“区” 公共汽车票/地铁票超过8元/张?人的可以凭票报销，其他的市公共汽车票、地铁票、出 租车票、区间巴士等与伙食费用等一律计入出差补助中类似“包干”使用。 表IV 出差类别 定义标准 备注 在出差过程中同时存在下述情况两者(含)的以上的: 离开公司驻地外出办事且 I、出差目的地离集团公司驻地至少100公里的; 不属Y类的，记正常出勤， X II、至少有地区间长途汽车费用发生的。 符合[5.4]款者，可申请误 III、一日内不能返回公司的。 餐补助。 Y 仅具备上述X类条件之一的。 5.2.3集团公司系统内出差，一律在内部招待所住宿，凭餐券在食堂就餐(餐券由生产公司行政部门发放，标准12元/日[早餐2元，中餐5元，晚餐5元];如生产公司不能安排住宿的,外出住宿时须由出差地行政部门签名证明，否则不予报销;具体就餐、住宿程序等由各生产公司制订。 5.2.4除营销人员外经批准自驾车出差的，可按出差地点的不同在限额内(见表?)凭票报销油料费、过桥费，其出差补助按[5.2.8] 计算。 表? 自驾车出差车费标准 出差地点 标准 备注 梧州 ?480元/次(双程) , 其他地点:因工作需要远距离异 地(50KM以上) 大冶 ?1,650元/次(双程) , 车补范围、标准见[5.7] 福建 ?1,500元/次(双程) 高明 ?60元/次(双程) 三水 ?50元/次(双程) 其它地点 0.7元/公里 5.2.5出差期间招待餐费等业务费若未经审批人特批的则比照[5.3]款执行。 5.2.6外派员工参加培训、学习交流的有市内公共交通车票的凭票报销;非集中就餐的按15元/餐，每日最多按30元标准报销(有外出培训协议书/通知书复印件的可不附外出审批表)。 5.2.8 差旅费开支标准(见表?——《差旅费开支标准》)(参见第8页) 5.2.9 营销中心人员的出差费和招待费用若在集团公司下达的费用控制指标范围内由营销中心 总经理批准后即可交财会中心进行报销，超标后报集团总裁批准后方可报销。 5.3 业务费 5.3.1定义:业务费指公司与有关客户、供方、地方政府部门以及其他外部关系者交往时发生的招待费、住宿费、典礼/捐赠、会议费等费用。 5.3.2招待餐费: 招待餐费凭发票按标准报销，除营销中心销售部承包人员按销售承包方案执行外，其他单位/部门的招待费开支视接待主持人的职别或接待对象身份之不同按就高不就低原则执行标准(见表VII——《 招待餐费开支标准》(参见第8页))，报销时在每餐的票据背面或报销单上注明招待对象职别和参与接待的人员姓名及职别。 5.3.3住宿费 被接待者需公司安排外出住宿的向单位总经理提出申请，住宿标准由接待单位总经理确 定。 5.3.4典礼/捐赠 现金支付的应取得接受捐赠单位的证书或收款收据，购买实物的提供购物发票;情况特殊， 不能提供被授赠方凭据的需提供支出报告由授赠方签章证明。 5.3.5会议费 业务恳谈会等费用，对照事前批准的经费预算，需取得有效原始凭证予以报销。 5.3.6公关费(含节日服务费) 报账人至少要提供证明人或适当的证明材料。 5.4 误餐补助费 5.4.1因生产转产、抢修、特殊工程、重大活动特殊事件中或承担临时任务而延误用餐时间而给 予的误餐补助费，经部门总经理批准后按不大于15元/人每餐凭票报销，因召开会议误餐的 按副总经理级(含)以上35元/人?餐标准报销限额，经理级、工程师级按30元/人?餐标准报 销限额，其他人员按25元/人?餐标准报销限额，超过标准的不得报销。 表? 差旅费开支标准 级别 D13- A1,A4,B7,C11,标准 B, C10 备 注 分类 A3 A5 B9 C12 D17 1、不同职级者随行出差、住宿和交通费1( 交通工具 图例 ? 适用 ? 限用 × 禁用 不能分类执行标准的，由高职级别者名 义申请报销，可以凭票比照同行的高职飞机 公务舱 经济舱 ? × × × × 级者标准报销。 2、出差期间经批准而取道处理私事的，火车软卧 ? ? ? × × × × 报销时交通费、出差补助等按“目的地 ----公司驻地”的实计金额和时间计算。 火车硬卧 ? ? ? ? ? ? × 3、出差补助计算:出差补助计算不区分 在途与住勤天数均按出差起讫时间计火车软/硬座 ? ? ? ? ? ? ? 算;往返当日(0,24时)时间不足12 长途客车 ? ? ? ? ? ? ? 小时的按50%计算。自驾车和公司派车 的，当日减按50%计算;当日有招待餐费轮船 一等舱 二等舱 三等舱 四等舱 发生的按实计标准的50%计算;公司派车 走部分路程(如只送到车站)，而且有 380 320 250 200 160 130 520Z1 招待餐费发生的，不予计算出差补助， 出差者可报销8元以下的路费。按财务Z1-1 450 330 280 220 170 150 120 2、 要求要提供发票(餐/车票等);酌情可 用非本次业务取得的发票代替。 省会Z2 400 300 250 200 150 130 110 住宿4.遗失机票、火车票等其他财务规定的 标准 必须有效票据的须本人写出书面报告，370 270 230 180 140 120 100 地市Z3 经第三方证明(当事人、审核/审批人除 外)后方可报销，金额比照此前类似出 240 200 170 130 100 90 320县区Z4 差人的标准由财务予以核准，并需扣除, Z1类指北京、上海、天津、深圳、珠海;Z1-1指除深圳、珠海相当于税额的50%部分，最高不超过300外的经济特区(厦门、汕头、海南);出差港、澳、台及国外的出元(含)。 5、其他杂费(资料打印/复印费、邮寄差标准由批准人确定。 费、行李寄存费、样品托运费等)可以, 营销中心市场部、客户部人员出差住宿按B6级人员标准执行。 凭票酌情报销。 6. “限用交通工具的“?”——飞机与, 其他部门员工随市场部、客户部的员工出差的其报销标准可比火车软卧的”，总部的由集团总裁批准，照市场部、客户部执行。 生产公司的由总经理批准。 7. 因公出差产生的订票费用按照正规I 115 92 75 63 52 46 160途径订票实际产生的费用凭票报销，严X类 禁购买高价车票、黑市车票，票务紧张 100 80 65 55 45 140II 40 的特殊情况需购买高价车票，中心人员3、出需事先请示分管副总裁，生产公司需请Y类 50 40 30 差补示生产公司总经理，经同意后按特批形 式予以报销。 助(元/, I:在Z1、Z1-1地点出差;II:Z2,Z4地点出差; 8.特殊情况下，因出差取消或交通方式日) , 出差补助中含不报销的出租车票、公共汽车票、地铁票、改变需办理退票业务的，按照正当(指 售票点)办理退票业务，其中产生的差搭乘摩的、三轮车等出发地/中转地/目的地市内交通费用价凭票实报实销。 以及不同地区伙食物价差补。 , 按审批人在出差申请书上的签批标准(意见)执行。 4、招待费 表VII 招待餐费开支标准 招待对象 接待主持人职别 陪同人数(X为被接待人数) 标准(元/人) 不限 A1 不定 实报实销 经理由总经理批准 政府、银行、税所B6-A2 不定 总经理由主管副总裁批准 人员 不限 A2-A3 ?65 原则上?X/3，特殊情况陪同企业总裁 A4-A5 ?55 人员超过标准须注明事由) 一般人员 A4-A5 ?45 一般人员 其他 ?35 5.4.2临时外出公司时间超过4小时以上的误餐费用报销，由审批人进行严格控制。采购员、行政部安全管理员、出纳员报销误餐补助费的可以不附外出审批表，除此之外的必须附外出审批表(部门分管批准、保安员签名)，无外出审批表的报销误餐费时按原规定处罚细则[7.1.2]进行处罚。办理临时任务外出而又不属于[5.2]款规定的出差标准开支范围的，可由部门经理审核，总经理批准比照误餐费用标准(见表VIII)凭票(发票或收据)，包括交通费发票附外出审批表申请报销。 表VIII 误餐费标准 职级 A1,A3 A4,A5 B6,B9 其他 标准(元/人?餐) 40 30 25 20 5.5通讯费 集团各单位、生产公司结合年费用控制目标(预算)制定通讯费管理办法，经单位总经理批准后报财会中心备案施行。报销通讯费时经办人应取得缴费发票。通讯费用若没有超标由申请人或委托行政部门填报，直接报财会中心付款审批员根据标准核准即可报销。通讯费用(包括超标部分)和出差期间的话费补贴按公司《通讯费管理办法》规定执行支付。 5.6活动费用的支付:包括各生产公司工资总量内的活动费用及各职能中心、职能公司提留20%考核 奖金支付必须提供发票等合法的单据冲销，不能提供合法单据冲销由财会中心总经理特批处理。 5.7交通、汽车费用 5.7.1私车折旧费用 私车折旧费用按以下标准(表IX)给予折旧补贴(补偿)，但仅限于各销售部、 进出口部、客户部、市场部外勤人员以及销售总监、市场总监、营销中心总经 理。私车折旧费用补贴由个人提出申请、部门经理审核、本单位总经理复核、 行政副总裁批准，财会中心按审批结果在其每月工资中计发。办理私车折旧费 用申请手续时，必须提供本车所有手续原件进行验证，新购置车辆一律凭购车 发票进行车价确认。二手车在办理车补手续时必须提供相应交易车行的有效购 置凭证，凡不能提供相关 凭证者，一律按照最低标准进行补贴。凡提供虚假凭证超标准办理补贴手续的，一经查出除按公司《奖惩管理规定》进行处罚外，另要求退还多得车补，同时车补一律按最低标准进行补贴。 表IX 汽车折余价格 补贴标准(元/月) 10万元以下 500 10万元(含),,,万元 800 ,,万元(含)以上 1,000 5.7.2销售部门经过批准可以享受车船税、年审规费、路桥年票费、养路费、强险费用报销的人员凭票实报实销。经过批准享受车辆保险费报销的销售人员由个人自行交付车辆保险费(须经单位总经理签批)，油费和路桥费(非承包人员)按规定凭票报销，维修费以及其他费用自理。在享受上述汽车固定费用的有效期内离职者，须按离职时该费用未到期时间的比例折算金额退还给公司(时间折算以月为单位，从办理离职手续的次月折算)。 5.7.3 油费及路桥费用报销标准 采购部门经批准的私车公用出差或外出所产生的油费按下表规定最高限额凭票实报实销。销售部门经批准的私车公用出差或外出所产生的油费报销标准由营销中心事业部制定规定报企管中心/财会中心备案后实施。以下为采购中心有关人员的油费及路桥费用报销标准: 报销最高限额备注 报销人员类别 标准 供方管理部经理及信息专员、合同, 凭油票、过桥费发票报销。 800元/月 部经理及谈判员 , 经批准自驾车出差费用计算，见[5.2.4]。 5.7.4 除上所描述的其他部门人员在以下标准内(见表X)报销小车费用。小车费用由个人提出 申请，部门经理审核，报总经理批准后每月按此标准凭票报销 (总经理的小车费用由总经理本人 批准，财会中心复核即可报销) 。超出标准需要报销的小车费用必须经主管副总裁批准。 表X 职 别 标准(元/月) 备 注 行政总监、副总经理(含)以上人员 ?600 经理(以公司任命为准) ?400 , 凭油票、过桥费发票凭票报销。 , 经批准自驾车出差费用计算，见[5.2.4]。 相当于副经理的工程师、管理师等人员 ?350 (以公司聘任资格为准) 主任(以公司任命为准) ?300 5.8其他费用 其他费用的报销标准亦以预算为准，报销时经办人应取得足以证明支出业务合法、有效的 直接凭据和相关附件作付款的原始凭证。 5.9例外原则 凡报销内容超出上述规定范围的，需要本人在费用报销单背面说明，审核人签署意见需 特批的报副总裁(含)以上签名确认(注明“特批”或在费用报销单特批栏签字)财会中 心核准后方能做例外处理予以报销。费用超过文件规定标准的，须填写附件《费用特批申 请单》并交总裁特批。 所有货款及费用的支付必须凭合法发票，费用报销可用非本次业务取得的同类发票代替。若有 特殊情况必须经税务部经理同意批准方能以收据或其它凭证结算。 5.10其他 如同一次的报销票据中既有发票又有收据的情况，经办人员应将发票和收据分开粘贴和审批。 5.11除当月最后一个工作日所发生的费用外，其他费用必须在当月报销(当月出差在外的在回到 公司当期办理报销)，发生在月末最后一天而未及时办理好审批手续的费用及当月电话费可递延到 下月报销。若遇特殊情况未能按时报销的需提供内部联系单说明原因，联系单内容须经所属部门总 经理签名确认。没按要求时间报销也没有特殊理由的，财会中心将不予支付该费用。 6、责任规范 6.1申请人责任: 6.1.1经办人(申请人)选择使用财务制度规定的申请文书/凭证，对申请事由的客观性、真 实性 负责，提供原始资料的完整性、真实性负责，对金额的准确性校查负责; 6.1.2需要提示审查人的付款风险必须提示(特别是付款对象的信用状况); 6.1.3属于自己工作范畴或已取得授权人批准进行承办。 6.2审核人责任: 6.2.1审查经手人申请资格，确定付款事项属申请人岗位职责范畴内容或已授权; 6.2.2审查申请事项陈述事由的合理性属于部门/单位 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 内的内容，在时间上、流程上、 步骤上正确; 6.2.3审查金额的准确性、适当性，证明该付款事由真实性成立。 6.3审批人责任: 6.3.1该审批事项按规定已经过了审核，并由审核人签署了初步意见，裁定审核人意见的正确性、目的性。 6.3.2该审批事项属于自己的审批权限范畴，对付款做肯定支付/否决支付承诺。 6.3.3审查该审批事项的过程风险，存在风险的应当做出明确提示; 6.3.4决定该审批事项是否继续提请上一级审批决策。 6.4核准人责任: 6.4.1审查支付事项按规定经过了审核和审批程序，审核人和审批人签署的意见有否遗漏或不当之处;对现有财务制度或公司政策中没有明确规定的付款事项工作流程或规范的，有权立即停止执行，必须在第一时间报告副总裁以上等公司领导请办。 6.4.2审查支付事项金额精确性、申请人提供的原始凭证完整性/客观性，有错误的提示经办人补正，有扣除项目的予以扣除。 6.4.3当申请经办人应取得而未取得发票;取得不符合规定的发票;有错误和作弊痕迹的发票;自行填开的发票的有权拒绝受理经办人支付申请。 6.4.4核准无误的支付事项应及选择合适的付款方式(现金或银行存款)及时进行现金/存款支付业务和记帐处理。 7、处罚 7.1当事人在资金申请、审核、审批、支付控制中造成经济损失的，区别以下情况承担赔偿责任或处以罚款。 7.1.1员工个人借款(急病/工伤急救借款除外)在非异常(宣告失踪等)情况下造成坏帐的则由审核人、审批人各承担余额的30%。 7.1.2在资金审批或费用报销的任何环节上，凡违反本规定条款者罚款20元/次(若有未及时 报帐的，除收取资金占用费之外，此款仍有效;类似情况亦同);凡分不清责任人的罚款100元/次，按责任人数平均分担。 7.1.3申请凭据送达当事人后无故拖延超过二个工作日且未做任何答复者，罚款20元/项; 7.1.4应取得而未取得发票或取得不符合规定的发票，当事人遗失票据的，按票据种类和金额大小进行罚款，属可抵扣类发票的按增值税和所得税损失的50%罚款，属不可抵扣类发票的按所得税损失的50%罚款。 7.1.5自行填开或涂改作弊发票的，至少已呈报或经过审核的且款项未支付的，记大过并罚款200元/次;作弊金额超过1,000元(含)的予以辞退。 7.2当事人故意或串联内、外虚构付款事由，且款项已支付的，发生的一切损失由其承担，对相关当事人有追究其连带赔偿责任的权利，情节严重的移送司法机关处理;款项未支付的至少已呈报或经过审核的，对当事人给予以辞退处理。 、本规定由集团公司财会中心、企业管理中心负责解释。 8 9、表格与记录 9.1员工借款申请书 9.2预付(借款)申请单 9.3出差审批表 9.4差旅费(费用)申领用报告单 9.5销售退款审批表 9.6费用特批申请单 10、流程图 10.1 设备/固定资产结算流程 10.2 销售退款流程 10.3 销售运费结算流程 10.4 费用支付流程 10.5 货款支付流程