税务风险评估报告

税务风险评估报告 篇一:XXX公司风险评估报告 XXX公司风险评估报告 一、企业概况 XXX公司是由XX集团和XX集团共同出资建设的大型煤化工企业，是按照XX市政府“退城进园”要求实施的市重点工业项目。厂址位于XX市化学工业开发区，XX县城北15公里，XX镇南1公里处，XX国道东侧，向北距XX火车站配货站20公里，东侧有三级航道XX河直通京杭运河，周围交通十分便利。城市煤气气源工程“退城进园”建设项目于20XX年XX月底竣工。包括相应配套的备煤、炼焦、熄焦、冷鼓电捕、脱硫及硫回收、硫铵、洗脱苯、精脱硫、气柜及加压站等装置。与焦化装置配套的公用工程及辅助设施有给排水系统、供配电系统、空压站、制冷站、生化处理等。该项目由XXX公司设计，有中冶成工XXX冶、XXX公司、XX集团有限公司共同施工。该项目是由省发改、环保部门批准建设的大型煤化工项目，符合国家产业政策和规划布局。 二、风险评估内容 (一)人的不安全行为 1、证照齐全有效情况: 1 (1)企业法人营业执照(注册号:XXXXXXXXXXX)， 注册时间:20XX年XX月XX日，有效期:长期 (2)组织机构代码证(代码:XXXXXXX) 注册时间:20XX年XX月XX日，有效期至:20XX年XX月XX日 (3)税务登记证(编号:XXXXXXXXX) 注册时间:20XX年XXX月XXX日，有效期:长期 (4)易制毒化学品购买许可证(注册号:XXXXXXXX) 注册时间:20XX年XX月XX日，有效期至:20XX年XX月XX日 2、主要负责人、安全管理人员、特种作业持证上岗及培训情况: (1)、根据《安全生产法》及国家安监总局《安全生产培训管理办法》关于“生产经营单位的主要负责人和安全生产管理人员必须具备与本单位所从事的生产经营活动相应的安全生产知识和能力，有关部门对其安全生产知识和管理能力考核合格后方可任职，其安全资格证书有效期为3年”的要求，公司主要负责人和部分安全管理人员分别于2010年和2011年取得的《安全资格证书》，现均在有效期之内。关于继续教育的申请报告现已提交公司，等待批准。继续教育计划于2012年7月份进行。 (2)、按照国家《安全生产培训管理办法》的有关要求和公司现有岗位特种作业人员设置实际，我公司于2012年3月份对现有的电工、电气焊工等作业人员的《操作人员资格证》进行了复审、换证以及新增人员取证的安全培训。使我 2 公司特种作业人员持证上岗率保持在100%，且所有证件均在有效期内。 (3)、根据《安全生产法》及国家安监总局《安全生产培训管理办法》的要求，结合公司培训计划，我公司在2012年6月(安全生产月)以安全统考答卷的形式，对全体员工进行了以安全生产法律法规知识和安全生产基本知识为主要内容的安全教育培训。 3、岗前宣誓活动: 为确保公司试生产工作安全顺利的进行、培养职工正确的操作习惯、规范职工的安全行为、增强职工自保互保能力，公司与2011年11月开展了以工作职责、设备主要性能、主要工艺指标、安全操作规程、危险源辨识级应急处理措施为主要内容的“手指口述”活动。2012年4月为巩固第一次“手指口述”活动取得的成果，进一步提高职工的操作水平和安全意识，公司再次开展了一次“手指口述”活动。同时，在公司试生产开始之初，为加强班前班后会的安全教育效果，公司推行了以工段长为主的安全活动纪实活动，以活动促进班组安全活动的开展和班组安全教育的深入。 4、安全设施“三同时”履行情况: 根据《安全生产法》以及《建设项目安全设施“三同时”监督管理暂行办法》(国家安全生产监督管理总局第36号令)的相关要求，在公司在项目可行性报告及安全预评价的基础 3 上，充分考虑到企业可能存在的安全隐患，本着实现本质安全化的宗旨，在主体工程设计、建设的同时进行了设备安全防护设施、防爆设施、作业场所防护设施、泄压和逆止设施、紧急处理设施、防止火灾蔓延的设施、灭火设施、紧急个体疏散设施等安全设施的设计和建设。并且保证所有安全设施与主体工程验收同步进行了安全设施的验收，使安全设施与主体工程同时投入生产和使用。 5、安全费用提取和使用情况: 根据《安全生产法》和《企业安全费用提取和使用管理办法》中有关安全费用提取和使用的规定，制订了公司的《安全费用提取和使用 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 》以确保公司安全生产费用逐月按 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 提取，做到专户核算、专款专用，维护企业、职工的利益，保证安全隐患及时解决，并及时建立了安全费用使用台帐。 6、设备检维修、动火等作业规程制定和落实情况: 为加强安全管理，规范动火作业、破土作业、高处作业等危险性作业实施作业许可证管理，履行严格的审批手续，保障安全生产，公司制定有《安全作业管理制度》和《防火防爆管理制度》。对动火作业、设备内作业、高处作业、抽加盲板作业、吊装作业、动土作业、设备检修作业、断路安全作业等八大作业规程进行规范。并对这八大作业规程的履行进行监督管理和检查工作进行了相应的职责分工:安环部负 4 责公司动火作业、设备内作业、高处作业的审批;消防保卫部负责动火作业中消防措施、断路作业证的审批;生调中心负责设备检修作业、吊装作业、抽堵盲板作业票证的审批;研发部负责动土安全作业票的审批，以此来强化设备检修、动火等作业规程的落实。 7、危化品事故应急救援预案、危化品建设项目试生产备案情况: 根据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国职业病防治法》、《中华人民共和国消防法》、《危险化学品安全管理条例》的相关要求，参考《重大危险源辨识》、《石油化工企业设计防火规范》、《危险化学品事故应急救援预案编制导则(单位版)》等资料，于2011年11月制定完成了《济矿民生煤化有限公司事故应急救援预案》。为企业危险化学品出现紧急情况，提供安全指引，确保企业具有快速反应和应急处理事故的能力，能够最大限度地降低事故对企业人员、财产及环境造成的损害。同时根据生产的实际，组织相应职能部门和各车间制定了《济矿民生煤化有限公司防汛抢险应急预案》和针对安全生产突发事件的单项应急救援预案，并分别在2012年5月和6月进行了预案的演练。 根据《安全生产法》、《危险化学品建设项目安全许可实施办法》和《关于危险化学品建设项目安全许可和试生产(使用)备案工作的意见》等安全生产法律、 法规、规章和标准的要求，在试生产前，公司制订了《城 5 市煤气气源工程“退城进园”建设项目试车方案》。试生产方案经过了制订、修改、完善、再修改再完善的过程，得到了设计单位、监理单位及施工单位的认可。公司按照上级要求及时将试生产方案进行了上报，并于2011年12月23日一次性通过了市安监局组织有关专家进行的现场审查验收。并于2012年1月4日在省安监局进行了备案。 (二)、物的不安全状态 1、压力容器、压力管道、安全阀、计量器具、可燃有毒报警设施、防雷、防静电设施等使用情况、检测检验情况: (1)、压力容器、压力管道、安全阀: 根据《安全生产法》、《特种设备 安全监察条例》、《压力容器安全技术监察规程》等相关法律、法规、规程的要求，公司压力容器、压力管道、安全阀一览表如下: 压力容器、管道及安全阀一览表 检验研究院。并且在2012年6月向所在地锅炉压力容器安全监察机构申报和办理使用登记手续。 (2)计量器具: 去全公司安装在各种设备、管道上的压力表、温度表、流量表等计量型仪表有1千余块。这些仪表在出厂时就已经过专业检测部门的检测，并取得合格证书。在安装完毕后，组织安装单位、使用部门和相关专业部门按照有关标准和使用 6 要求对所有安装的仪表进行了验收检测。经检测，所有安装到位的仪表均验收合格。现在所有计量型仪表均在有效期内。 (3)可燃有毒报警设施: 公司在有可能散发有毒有害气体的岗位如料较、冷鼓电捕、脱硫、气柜、精脱硫、洗脱苯等生产场所设置了有害气体浓度检测探头，当工作场所的浓度超表示，及时报警。可燃有毒报警设施设置如下: 可燃气体或有毒的检测报警设施一览表 以上装置均在出厂时经专业部门检验合格取得合格证书，并且在安装后经使用部门和相关部门的验收自检检验合格。目前所有设备均在有效期内，且正在申请相关专业部门的检验。 (4)防雷、防静电设施: 生产厂区建筑物的防雷均采用了屋面避雷网及避雷针保护。对熄焦、烟囱等均按第二类防雷设置终端。对鼓风机室、脱硫、粗苯装置等均按第二类防雷建筑要求设置了相应的防雷设施，室外设备均为壁厚大于4mm的钢制设备，全部进行了接地。其余设施按第三类防雷建筑要求设置防雷设施。屋内均分级采用电涌保护器作为防感应雷及操作过电压措施。接地系统采用TN-S系统，电气设备的工作姐弟、保护接地以及防雷接地公用接地极，接地电阻?4欧姆。所有工 7 艺生产装置及其管线，按照工艺及管道要求做防静电接地，接地点一般不少于两个。 在爆炸和火灾危险环境中的动、静设备均设有接地极与地网连接。煤气、苯等管道法兰连接处设有跨接，粗苯、油库工段设人体静电导除器，装料臂设静电导除接线等。各变电所接地设施已安装。 2012年3月份根据公司春检要求，动力车间在全公司开展全面的避雷接地检查工作，此次检查中各监测点的阻值均在0.5欧姆以下，符合相关要求。 2、化工装置运行及设计诊断情况: 公司本着安全发展、长远发展的原则，所有化工装置均采用成熟可靠的工艺技术。装置的设计、采购、安装、运行等环节严格按照相关法律法规规范标准的要求运作。所有化工装置或者是按照要求从具有相应设计制造资质的企业直接购进;或者是由具有相应设计资质的单位设计，然后由具有相应制作资质的单位进厂制作，按照完整的专业图纸进行施工并经相关严格的测试完成。所有装置均经过严格的试车验收合格后投入试生产。从试生产至今，所有化工装置运行状况良好，工艺指标保持良好。工艺流程合理并能保证安全运行、参数控制符合安全操作条件要求、物料流程符合工艺安全要求，整个工艺技术及流程能够满足安全生产的要求。 3、高危工艺自控联锁情况: 8 针对公司生产过程中的高危工艺流程，工程采用了DCS控制系统，当工艺参数超限时可自动联锁，防止安全生产事故的发生。主要工艺自控联锁装置如下表: 主要工艺自控联锁一览表 常，符合设计要求，能够满足公司安全生产的要求。 4、安全评价提出的隐患整改情况: 2012年5月，公司委托山东兴平安全评价有限公司对公司建设项目进行了安全验收评价。有关专家对公司的生产装置、储存设施及公用工程等现场进行了安全检查，发现公司建设项目在安全设施、安全管理等方面存在一些安全隐患，专家组对照国家有关法律法规、技术标准，提出了相应的整改措施及建议。 篇二:风险评估自查报告模板(参考) ****(下属企业名称)2013年 风险评估自查报告(模板) 一、 战略风险 战略风险部分至少考虑以下几方面内容: 1、经济政策风险，指国家宏观环境变化、经济政策出台以及医疗行业政策变动对各下属企业经营成果不确定性的影响。 2、投资风险，包含各下属企业自有重大投资项目(包括战略资本支出)的不确定性对经营成果的影响，包括投资决 9 策程序不规范、投前可行性调研不够充分以及投资参与人力资源缺乏等因素对投资项目未来经营的不确定性影响。其中下属医院应重点考虑医疗设备投资风险，可从目前重大医疗设备使用率、维修费用、报废情况等方面来进行分析。 3、公司治理风险，指各下属企业因人员限制导致机构设臵不健全、部门间权责不清晰、包括未单独设臵董事会、内审部门等导致议事规则不健全、流程制度不完善等带来的对企业经营成果的潜在影响。 具体描述形式可参考如下: 2013年XXXXX(下属单位名称)战略风险主要涵盖重大医疗设备投资风险，具体表现形式为医疗设备投资立项前可行性调研缺乏充分，在使用过程中未能实现预期收益，日常维修费用高昂。。。等问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 。针对该类风险问题，医院经营班子积极寻求应对措施，。。。。 - 1 - 二、市场风险 市场风险至少考虑以下方面内容: 1、竞争风险、主要包括市场上出现强有力的竞争者，采取低价策略，扰乱市场秩序，导致各单位在市场中出现市场份额下跌。 2、营销风险、主要表现为缺乏推销意识或缺乏人、财、物配备;缺乏有效的推销手段;强行/过渡推销;广告费用支 10 出超过企业实际承受能力;推销内容不真实，欺骗或误导消费者等对企业经营带来影响的可能性。 3、客户风险，包括未对客户进行信用审批，并进行分类管理、客户准入制度不完善，每年未对客户进行年终评审等情况而导致存在客户违约的潜在可能性。医院行业应根据医保违约比例以及欠费逃费病人比例等指标分析客户风险。 4、价格风险，包括企业未制定明确的价格政策，导致产品销售时销售人员可自主确定售价，产品价格违反物价局关于稳定市场价格的规定以及价格制定时未充分反映企业成本要求，或售价过低导致毛利率为负的现象。 ***********************。 以上仅列示一般情况下考虑的重大风险内容，各下属企业需根据实际情况，并结合风险清单中列示的风险进行自查。 关于市场风险的描述请参考战略风险的描述方式，首先对风险进行分析，列示风险在企业的表现形式然后说明针对该项风险已采取或拟采取的应对措施。 三、财务风险 财务风险至少考虑以下方面内容: - 2 - 1、现金流风险，主要包括资产负债情况、流动比率、速冻比率以及即将到期的债务情况，融资渠道获取情况、融资成本情况等考虑偿债能力情况;日常现金流短缺情况。 11 2、资金管理风险，主要包括日常经营是否大额使用现金，例如使用现金发放工资、奖金、报销费用等。与非华润系内部公司存在大量非商业实质的资金往来等。 3、成本费用风险，对于成本费用风险可从成本费用(主要包括人工费用、招待费、差旅费、以及销售费用等)占收入比重与同行业比较情况，成本费用定额标准管理情况等方面进行分析考虑。 4、会计核算风险，包括由会计政策的变更，新上线会计信息系统的使用，存在会计调整事项等带来的会计核算风险。 5、税务管理风险，包括缺乏专业税务人员，非盈利性医院经营医疗业务以外的其他业务，税务筹划手段过于复杂，针对医疗行业存在新颁布的税收政策等带来的税务风险。 ***********************。 以上仅列示一般情况下考虑的重大风险内容，各下属企业需根据实际情况，并结合风险清单中列示的风险进行自查。 关于财务风险的描述请参考战略风险的描述方式，首先对风险进行分析，列示风险在企业的表现形式然后说明针对该项风险已采取或拟采取的应对措施。 四、运营风险 运营风险至少考虑以下方面内容: 12 - 3 - 1、人力资源风险，包括缺乏人才招聘渠道和招聘程序;缺乏员工晋升通道和机会;薪酬与福利未能与市场接轨带来员工流失风险;薪酬机制与岗位不匹配;缺乏有效的员工考评、奖惩、激励机制，核心技术人物或核心市场人物流失，缺乏专业性培训等带来的人力资源风险。 2、研发技术风险，包括市场上存在技术革新对市场带来较大影响，淘汰原来设备及产品，技术引进失败或引进成本过高，产品缺乏创新，一成不变等带来的研发技术风险。医院板块可考虑新的学科建设经费不足、人员缺乏，导致学科建设动力不足等带来的学科建设风险。 3、采购风险，包括采购部门人员缺乏导致不相容岗位未分离，采购计划安排不合理，市场变化预测不准确，造成库存短缺或积压，采购未议价或者议价不充分，带来采购成本上升等采购风险。各下属企业可根据采购岗位设臵，采购计划与实际采购情况对比，采购成本变动情况等考虑采购风险。 4、生产管理风险，包括存在产能过剩或产量无法满足现有市场需求等，生产/经营场所防火、防水等设备老化，安全生产措施不到位，责任不落实，存在安全隐患等。 5、销售风险，销售风险主要考虑是否存在产品未交予客户手中或由别人代收而未获取客户收货证明;销售退货增 13 多，缺乏及时解决消费者关于产品和服务投诉的意识和措施等 6、资产管理风险，该风险主要包括固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当，可能导致企业缺乏核心竞争力、资产价值贬损、安全事故或停产。存货周转缓慢，存在白条抵库或存货过期数量较大，未严格执行每月定期存货盘点措施等。 7、信息系统风险，主要包括目前信息系统效率低下，难以满足业务需要，信息系 - 4 - 统保密工作不完善，存在系统漏洞，系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制等; ************。 以上仅列示一般情况下考虑的重大风险内容，各下属企业需根据实际情况，并结合风险清单中列示的风险进行自查。 关于财务风险的描述请参考战略风险的描述方式，首先对风险进行分析，列示风险在企业的表现形式然后说明针对该项风险已采取或拟采取的应对措施。 五、法律风险 法律风险部分至少考虑以下几方面内容: 14 1、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 风险，包括未制定标准合同样本，采购或销售业务存在不签订合同的情况，合同签订前审批程序不健全或未经审批。合同签订未经有效授权或授权金额不明确等。 2、知识产权风险，该风险针对医疗行业主要包括房产或土地存在权属证照瑕疵，目前整改完成时间未明，生产销售的医疗设备与医疗注册证不相符。刻意模仿其他企业产品，侵犯其他企业知识产权等。 3、劳动纠纷风险，该风险包含劳动合同不规范或者未签订劳动合同，违反规定约定试用期，拖欠工资、低于最低工资标准支付工资，招用未解除劳动合同的劳动者，不为劳动者缴纳社会保险，不为劳动者出具解除或终止劳动合同的书面证明等。 4、医疗纠纷风险，分析医疗纠纷风险主要考虑以下因素，医疗纠纷支出占医疗收入比例，医用耗材是否具备准入资格，医护人员是否具备相应的执业资格，医院所开展的医疗活动是否具备准入资格，医务管理与医疗质量控制是否存在健全制度，各制度及 - 5 - 篇三:企业风险评估报告2016年最新版本 XX公司风险分析和评估专项报告 XXX公司(上级单位名称): 根据XXX公司审计风控管理委员会2015年第X次会议 15 要求，我公司结合年度工作情况，将公司的经营管理和业务所涉及的风险点如战略风险、经营风险、财务风险、施工现场风险等各类风险进行分析和评估，并对相应风险的应对措施进行梳理。现将风险评估汇报如下: 一、战略投资风险分析 (一)上月提示风险整改情况 1、合同管理风险 合同的签订: (1)签订合同之前需对方主体资格、对方履约能力进行审查避免对方无力履约的风险 (2)对于重大合同，应尽量争取合同起草权，并尽量使用公司拟定的合同示范文本。这样的话，可以在合同谈判过程中争取有利的谈判地位;在签订前，根据能投上级公司相关管理规定，需要事先报审的必须先报审，待批准签订后方可签订，并在签订完成后及时向上级公司进行备案。 (3)合同签署前应仔细检查、核对合同各条款，确保所签署版本是最后定稿版本。公司与对方单位拟签订的合同，一般应先交由对方单位签名盖章，然后再由公司签名盖章。为避免少数不诚信的单位在合同签署过程中擅自更换合同 的内容，合同签署时双方都应盖骑缝章。除非对方单位法定代表人亲自签署合同，其他授权代表签署合同必须提供加盖公司公章和法定代表人签名的授权书。属重大合同的，即 16 使是对方法定代表人签署，也应要求对方提供其董事会批准及授权的决议。 合同的履行: (1)公司按照合同约定全面履行自己的义务，并随时督促对方及时履行其义务。 (2)有关合同履行中的书面签证、来往信函、文书、 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 等文件应及时整理、妥善保管原件，以备在产生争议时作为证据之用。 (3)向对方单位发出通知时，应采取书面形式并由专人送达或快递邮寄，并由对方在通知(或回执)上盖章签名，并由本方收回妥为保存。 (4)对合同履行过程中对方的违约情况，本方应及时查明原因，通过取证按照合同约定及时、合理、准确地向对方提出违约及要求补救或索赔的报告。 (5)当本方接到对方的违约或索赔报告后应认真研究并及时处理、解释或提出反索赔。 (6)在对方发生合并、分立、改制、股权转让或其他重大事项以及对方的合同经办人员发生变动时，应及时对帐并确认双方债权债务。 (7)本方内部应做好履行合同的统筹协调，相关各部门均应明确了解合同约定的权利义务，并密切配合完成履约。 (8)合同履行过程中如发生争议或纠纷，应及时向公司 17 法务部门汇报，必要时组织外部律师进行研究、讨论，并应及时提起诉讼或仲裁，以免超过时效本方请求无法得到法律保护。 2、计量支付风险 为保证每期工程进度款的准确性，每期施工单位所申报的工程进度款都由第三方造价公司进行审核，最后由我方相关部门复核。为避免对方发生违约，每期工程进度款都只支付对方完成工程量的80%，暂留20%的工程进度款来进行保障。 (二)本月新增风险及应对措施 1. 合同管理风险 新增合同的签订及新增合同的履行 按上月新增合同的签订及新增合同的履行风险提示进展情况执行 2. 计量支付风险 (1)XX项目钢材采购结算支付经过第三方造价公司审核，出具结算审核书由我方复核后支付。 (2)XX项目XX工程第X期进度款的支付经过第三方造价公司审核，并由我方复核后支付审核款项的80%，暂留20% 的工程进度款来进行保障。 (3)XX项目XX工程第X期进度款支付经过第三方造 18 价公司审核，并由我方复核后支付审核款项的80%，暂留20%的工程进度款来进行保障。 二、经营风险分析 (一)XX项目设施需要尽快安装完工，如延迟交付将影响相关工程安装进度及后续财政补贴申报、领取工作。 (二) 现阶段预售证无法办理，只能以国有资产处置形式来进行处理，请XX部进行成本测算，做好成本控制工作。 上月提示风险整改情况: 及时了解相关工程进度情况，继续跟进后续相关工作事项。 本月暂无新增风险及应对措施。 三、财务风险分析 (一)项目资金落实不到位，影响项目建设进度的风险 经初步预测 2015年XX公司本部投资需求XX亿元，资金缺口XX亿元，融资计划XX亿元，其中资金来源:上级公司增资XX 亿元，银行项目贷款XX亿元，XX银行基金融资通过上级公司统借统贷XX亿元，XX基金XX亿元。本部融资 主要用于XX项目建设后续资金需求、XX项目和XX新区项目建设。XX公司计划委贷给项目公司XX亿元，委贷给XX新区XX亿元用于项目建设。 XX项目2015年资金缺口XX亿元，融资需求XX亿元， 19 其中资本金注入XX亿元，银行项目贷款XX亿元，股东统借统贷XX亿元。 XX新区项目2015年资金缺口XX亿元，融资需求XX亿元，其中资本金注入XX亿元，银行项目贷款XX亿元，股东统借统贷XX亿元。 风险点:如果XX项目及XX新区项目按原计划进度批准实施，财务就面临巨大融资压力，融资过程中某个环节一旦出现问题，就存在资金安全保障的风险。 风控措施:根据年度预算与投资计划认真测算年度资金需求，按照上级公司与公司的相关融资管理制度提前筹划融资方案，依据融资先行并量力而行的原则，多渠道开展融资，根据投资进度与经营实际情况动态调整资金计划，有序控制融资节奏，合理安排融资结构。在确保资金安全的前提下，兼顾资金成本。同时根据落实的项目融资资金相应调整与安排项目建设进度。 (二) 大额资金支付方面可能存在的风险 目前大额资金支付程序:合同管理专员资金支付申请审批完成后，出纳牵引制单，会计审核无误后，资金主管发送， 20