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2015年度企业财务决算报表编制说明.pdf

2015年度企业财务决算报表编制说明

勇忠1981
2019-04-03 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《2015年度企业财务决算报表编制说明pdf》,可适用于求职/职场领域

附件()年度企业财务决算报表会计主附表编制说明一、填报范围本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业以及独立核算的重要区域性分公司、事业单位和基建项目。国有控股企业是指国家或国有企业(单位)作为出资人之一对被投资企业拥有实质控制权的企业。二、报表组成本套报表包括:(一)报表封面。(二)会计主附表:是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况的报表包括:资产负债表(企财表)、利润表(企财表)、现金流量表(企财表)、所有者权益变动表(企财表)、国有资产变动情况表(企财表)、资产减值准备情况表(企财表)、应上交应弥补款项表(企财表)、基本情况表(企财表)。(三)财务情况表:是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表包括应收款项情况表、投资并购企业情况表、金融投资及风险业务情况表、主要业务情况表、人工成本情况表、企业集团基本情况表、新产业情况统计表等张报表。三、分户报表封面(一)封面左边。企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人但尚未办理变更登记手续的由实际负责人签字盖章。主管会计工作负责人(总会计师):指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业由实际分管财务决算工作的企业负责人签字盖章。会计(财务)机构负责人:指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门负责人。填表人:指具体负责编制报表的工作人员。编报日期:指财务决算报表通过企业董事会或经理办公会(凡设立董事会的按照通过董事会未设立董事会的按照通过经理办公会)或类似决策机构审核签发的日期。报表审计机构:指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。审计报告签字人:指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。(二)封面右边。组织机构代码:指各级质量技术监督部门核发的企业(单位)法人代码证书规定的位代码。尚未领取统一代码的企业(单位)应主动与当地质检部门联系办理核发手续。本代码由本企业代码、上一级企业(单位)代码、集团企业(公司)总部代码三部分组成具体填报方法如下:()非集团型企业只需填列“本企业代码”“上一级企业(单位)代码”和“集团企业(公司)总部代码”不填。()集允价值计量的可供出售金融资产和以成本计量的可供出售金融资产等项目选择填列。经营状况:企业应分别按盈利、亏损、非持续经营、筹建期尚未开展生产经营等内容选择填列。最近三年分红情况:反映企业最近三年内的分红情况按照最近三年是否分红选择填列。备注:对于“年末股权比例”超过或“年末账面余额”未填列数据的情况需在此项目中予以说明以成本法核算的长期股权投资需在此予以说明。(四)表内公式。、、、、、、、栏合计=浮动行合计若栏>或栏=则栏不为空。六、投资并购企业情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业本年度以无偿划转、协议转让以及其他收购兼并方式取得其他企业控制权的情况不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转等行为。(二)编制方法。企业应根据收购、兼并合同与无偿划转等协议和文件以及相关会计处理、资产评估报告等资料逐项分析填列。(三)表内有关指标解释。管理级次:反映并购主体在集团实际管理架构中的级次。企业性质:应按国有独资、国有控股、集体、私营、外商、其他选择填列。所在地区:反映被并购企业所在的地区按“境内、港澳台、洲别”等枚举填列。并购方式:应按无偿划转、现金收购、资产置换、投资入股和其他选择填列。是否属主业:按照主业和非主业选择填列。主业的界定以国资委对集团批复的主业范围为依据。净资产价值(审计评估):被并购企业因无偿划入等原因未经评估的净资产价值按并购日被并购企业经审计的净资产账面价值填列。支付对价:指并购主体在收购兼并中支付的交易对价应根据资金来源以自有资金、银行贷款、股权及其他进行分析填列。形成商誉:指企业收购兼并支付的对价超过合并中取得被收购企业可辨认净资产公允价值份额的差额。当年计提商誉减值准备:反映企业对当年并购或无偿划入形成的商誉计提的减值准备。(四)表内公式。若栏栏×栏>则除合计行外浮动行栏=栏栏×栏若栏栏×栏≤则栏=。七、子企业及股权处置情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映本年度企业对所属子企业及对外参股投资的清理、处置情况不包括集团内部企业之间的子企业及股权出售、转让或无偿划转行为。(二)编制方法。企业应根据本年度发生的子企业处置情况、对外股权投资转让或无偿划转文件以及“长期股权投资”等科目所属各个明细科目等资料逐项分析填列。向外商转让国有股权应当填报本表。(三)表内有关指标解释。子企业处置情况:反映企业本年度对所属子企业的转让、无偿划出、清算、注销、破产等处置情况包括处置部分股权和全部股权。对外股权投资处置情况:反映企业本年度对参股投资项目的转让、无偿划出等处置情况包括处置部分股权和全部股权。处置方式:应按进场交易、经国资委批准的协议转让、经中央企业批准的协议转让、无偿划出、清算、注销、破产、其他选择填列。账面净值(净资产):反映股权处置行为基准日相关子企业及对外参股投资企业的账面净资产余额。评估净值(净资产):反映股权处置行为评估基准日相关子企业及对外参股投资企业净资产的评估金额。处置损益:反映企业处置子企业及股权的收益或损失情况。八、金融投资及风险业务情况表企财表(一)基本内容。本表反映企业的股票、基金、期货(权)及衍生品、委托理财等金融投资业务及其实现的投资收益情况以及抵押、诉讼、或有事项等情况。(二)编制方法。企业应按照“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“委托贷款”、“投资收益”、“公允价值变动损益”等科目及所属各明细科目分析填列表中各项指标。编制合并财务报表的企业应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。(三)表内有关指标解释。股票投资情况:反映企业在境内、外证券市场上买卖上市公司的流通股不包括企业以参股、控股为目的在可供出售金融资产或长期投资科目科目核算的股权投资。其中在境外(含港、澳、台地区)从事的股票投资情况单独反映。委托他人进行的股票投资业务通过“委托理财情况”反映不在本项目填列。()原始投资成本:反映企业年末月日所持有的股票原始投资账面价值分多次买入的按加权平均计算投资成本。()年末市值:反映企业年末月日所持有股票的市场价值。()浮动盈亏:反映企业截至年末月日所持股票市值与投资成本之间的差额。()当年累计交易金额:反映企业当年所有股票投资及交易活动的累计金额。()当年实际盈亏:反映企业当年进行股票投资实际产生的盈亏额。基金投资情况:反映企业在境内、外市场投资各类基金的情况。其中在境外(含港、澳、台地区)从事的基金投资情况单独反映。委托他人进行的基金投资业务通过“委托理财情况”反映不在本项目填列。()原始投资成本:反映企业年末月日所持有的基金原始投资账面价值分多次买入的按加权平均计算投资成本。()年末市值:反映企业年末月日所持有基金的市场价值。()浮动盈亏:反映企业截至年末月日所持基金市值与投资成本的差额。()当年实际盈亏:反映企业当年进行基金投资实际产生的盈亏额。债券投资情况:反映企业投资国债、金融债券、企业债券等各种债券的情况。()原始投资成本:反映企业年末月日所持有的债券原始投资账面价值分多次买入的按加权平均计算投资成本。()年末市值:反映企业年末月日所持有债券投资的市场价值。商品或金融期货(权)及衍生品投资情况:反映企业在境内、外期货交易所证券交易所或场外市场从事的自营、代理、委托期货经纪公司等形式的期货(权)及衍生品交易的情况。其中在境外(含港、澳、台地区)从事的期货(权)及衍生品投资情况单独反映。()保证金账户余额:反映企业年末月日商品或金融期货(权)及衍生品保证金账户的实际余额。()年末持仓合约金额:反映企业年末月日累计持有的所有商品或金融期货(权)及衍生品合约约定的总价值。其中:持有的在场外进行的合约约定的总价值单独反映。()当年实际盈亏:反映企业当年进行商品或金融期货(权)及衍生品投资实际形成的盈亏额。()浮动盈亏:反映企业截至年末月日商品或金融期货(权)及衍生品交易可能发生的收益或亏损情况。()当年累计交易金额:反映企业当年所有商品或金融期货(权)及衍生品投资及交易活动的累计金额。委托理财投资情况:反映企业将资金、证券等金融性资产通过合约委托其他单位开展投资业务的有关情况。()委托理财本金年末余额:反映企业委托其他单位开展委托理财业务的账面余额。()当年实际盈亏:反映企业当年进行委托理财投资实际形成的盈亏额。()预计盈亏:反映企业截至年末月日委托理财投资可能发生的收益或亏损情况。()计提减值准备年末余额:反映企业截至年末月日对因受托机构高危、托管、破产清算等原因导致的可能发生损失的委托理财计提的减值准备的账面余额。()当年新增委托金额:反映企业当年新增的所有委托理财投资活动的累计金额。()购买的信托产品金额:反映企业年末持有的各类信托产品的账面余额。()到期未偿付的信托产品金额:反映企业年末持有的各类信托产品中已经逾期未收回投资的金额。委托贷款情况:反映企业提供资金由金融机构根据企业确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款情况。已抵押资产账面价值:反映企业年末已抵押的资产账面净值包括企业为他人和自己担保尚未解除担保责任的已抵押资产账面净值其中“为集团外单位担保已抵押资产账面价值”应单独填列。已质押资产账面价值:反映企业年末已质押的资产账面净值包括企业为他人和自己担保尚未解除担保责任的已质押资产账面净值其中“为集团外单位担保已质押资产账面价值”应单独填列。或有负债:反映企业年末或有负债的总金额。其中已贴现商业承兑汇票形成的或有负债为其他单位提供债务担保形成的或有负债以及未决诉讼或仲裁形成的或有负债应单独填列。涉及诉讼案件情况:反映企业年末未决诉讼的个数和金额情况。(四)表内公式。行次:行=()行行=()行行≥行行≥行行≥行行≥行行≥行行≥行行≥()行行≥行行≥行。栏间:栏≥栏。九、带息负债情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业(包括金融企业)各项带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息情况。补充资料反映企业的带息负债成本情况、资金集中情况、永续债和优先股发行情况以及境外发债情况。(二)编制方法。企业应根据“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等科目所属各明细科目分析填列企业持有的外币带息负债应按照外币折人民币的金额填列外币折人民币时应当以期末月日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。(三)表内有关指标解释。本年应计利息:反映相关带息负债本年度应计提的利息。逾期尚未偿还的借款本金:反映企业期末尚未偿还的带息负债累计逾期本金总额。年末应付利息:反映年末累计应付未付的相关带息负债的利息。短期债券:反映企业在银行间债券市场发行和交易的一年内还本付息的短期融资券、超短期融资券等。应付债券:反映剩余期限一年以上的各类债券包含归类为金融负债的永续债、优先股。中期票据、企业债券、公司债券:分别反映剩余期限一年以上的各类债券。融资租赁款:反映企业通过融资租赁的方式对外筹资的情况。本金根据“长期应付款”与“未确认筹资费用”的差异填列。利息支出总额:反映企业当年全部利息支出金额包括利息费用化和资本化金额包括计入负债的永续债利息、优先股股利。利息资本化金额:反映企业本年度符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款利息。带息负债融资成本率:反映企业当年带息负债平均融资成本由利息支出总额除以平均带息负债余额(按月平均)计算。资金集中总额:反映企业集团年末月日通过财务公司、结算中心等方式集中的内部成员单位货币资金总额。集团内部借款余额:反映企业集团将内部集中的资金通过财务公司、结算中心等方式出借给成员单位的借款余额(不含成员单位间通过上述方式的委托贷款)。资金集中度:反映企业集团资金集中总额占集团所有成员单位(不含财务公司)资金的比重。按以下公式计算:已设立财务公司的集团资金集中度=财务公司资金集中总额(集团合并表货币资金财务公司资金集中总额财务公司货币资金)×以其他方式进行资金集中管理的集团资金集中度=集团资金集中总额(集团资金集中总额集团未集中资金总额)×。如企业有其他计算口径在财务决算专项说明中进行说明。存贷比:反映集团内部借款余额占资金集中总额的比重。已发行永续债、优先股:反映企业期末发行在外永续债、优先股本金(股本)总额,归类为金融负债的永续债、优先股需单独列示。境外发行外币债券总额:反映企业集团所属境内外子企业本年度在境外累计发行外币债券的本金总额,以人民币填列。各明细项按各类债券的实际币种填列。境外发行人民币债券总额:反映企业集团所属境内外子企业本年度在境外累计发行人民币债券的本金总额。(四)表内公式。行次:行=()行行≥()行行≥()行行=()行行≥()行行≥()行行≥行行=()行行≥行行≥()行行≥()行行不为(合理性)行=行行×行≥行行≥行。栏间:栏=()栏。(五)表间公式。()行=企财表行。十、提供担保情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业为集团内、外单位提供担保的具体情况不包括企业作为债务人为自己提供的担保。(二)编制方法。企业应根据期末为集团内、外单位提供担保情况、担保合同以及被担保企业资料逐笔逐项填列集团内部企业之间的互保不得抵销。(三)表内有关指标解释。担保单位:反映与担保对象和债权人签订担保合同、为担保对象提供履约担保的第三方应填列单位全称。担保对象:反映接受担保的债务人应填列单位全称。担保对象的企业性质应按国有独资、国有控股、集体、私营、外商、其他选择填列担保对象是否为上市公司应按是、否选择填列担保对象的经营现状反映担保对象截至年末的经营状况应按正常经营、非持续经营选择填列。担保方式:反映担保方向担保对象提供担保的形式应按一般保证、连带责任保证、抵押、质押选择填列。担保种类:指担保方为担保对象提供担保的品种应按贷款担保、履约担保、贸易融资担保、其他担保选择填列。反担保方式:反担保是担保方为担保对象向债权人提供担保时要求担保对象或其他人向担保人提供的担保按照无反担保、一般保证、连带责任保证、抵押、质押选择填列。实际担保金额:反映企业截至年末按照担保合同尚未解除担保责任的担保总金额。其中:“本年度新增的担保金额”应单独填列。是否逾期:反映超过担保合同规定的期限仍未解除担保责任的担保事项按是、否选择填列。代偿损失金额:反映担保方由于提供该笔担保事项发生的代偿损失金额应按担保方由于提供该笔担保事项发生的代偿损失金额填列。已计入预计负债金额:反映实际担保事项因存在较大的担保风险等原因按规定已确认为预计负债的金额。其中:“本期计入预计负债金额”应单独填列。是否按股权比例担保:反映担保方是否按照持有担保对象的股权比例承担债务担保责任按是、否选择填列。(四)表内公式。行次:合计=对集团内对集团外。栏间:栏≥栏栏≥栏(合理性)栏≥栏栏≥栏。十一、主要业务情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业主要业务的收入、成本及毛利情况。(二)编制方法。企业应根据各主要业务的“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目所属明细项目分析、计算填列。主业项目明细分类:按企业的主要业务板块的明细分类填列企业填列的主要业务的收入合计应与主营业务收入相等。编制合并财务报表的企业应按照合并报表口径填列本表。(三)表内公式。行次:合计行=浮动行的和。栏间:栏=()栏栏=()栏。(四)表间公式。合计行栏≥企财表行本期金额*合计行栏≥企财表行上期金额*。十二、成本费用情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业本年度发生的成本费用总额、构成以及物资采购及研发费用等情况。(二)编制方法。企业应按照“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”所属明细科目以及金融企业“利息支出”、“手续费及佣金支出”等成本科目分析填列。“营业成本”、“主营业务成本”由非金融企业填列“金融企业营业成本”仅由金融企业填列其他企业不填。编制合并财务报表的企业应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。(三)表内有关指标解释。原材料费用(采购成本):原材料费用反映直接构成企业销售产品实体或主要部分的原料、材料和燃料等成本采购成本反映商贸企业销售库存商品的实际采购成本(包括买价、税费、运输装卸费、保险及其他采购费用等)。人工成本:反映企业销售产品或提供劳务所直接耗用的人工费用的总和。勘探费用:由石油天然气开采企业根据油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出分析填列。采购总额:反映企业本年度生产经营、工程建设、科研开发以及发放非货币性职工福利等所采购的各类物资及服务总额。集中采购额:反映企业整合一段时间内多个同类项目的需求由采购部门同意组织实施集中采购的集中金额包括集团总部集中采购金额和所属企业集中采购金额具体按实际执行的合同金额填列。集团总部集中采购额:反映企业本年列入集团总部集中采购范围内的物资及服务采购金额包括集团总部直接集中采购、总部组织集中采购、总部授权集中采购等形式。具体按实际执行的合同金额填列。企业自行组织集中采购额:反映除集团总部集中采购外由集团所属企业自行组织集中采购的金额具体按实际执行的合同金额填列。集中采购比例:反映企业集中采购额占集团各类对外采购金额的比重。集中采购比例=集中采购额采购总额×。集中采购节约金额:反映企业本年执行的所有集中采购业务节约资金的总和集中采购业务节约金额计算公式为:节约金额=概算(预算)金额成交金额或节约金额=市场价成交价。在当年成本费用中列支的企业研究开发费用支出:反映企业在当年成本费用中列支、影响当期损益的各项研发支出不包括当年预提的科研费用。确认为无形资产的开发支出:反映企业当年度发生的资本化研究开发支出金额根据“研发支出资本化支出”科目贷方发生额分析填列。科技创新收入:综合反映企业科技创新与转化能力包括企业“四技收入”与企业承担省部级以上项目(课题)到款额之和。其中:“四技收入”指技术开发收入、技术转让收入、技术咨询收入及技术服务收入。新产品销售收入:反映企业在营业收入中销售新产品实现的收入。新产品是经政府有关部门认定并在有效期内的产品也包括企业自行研制开发未经政府有关部门认定从投产之日起一定时期(一般为一年)内的新产品。新产品是指采用新技术原理、新设计构思研制生产或结构、材质、工艺等某一方面有所突破或较原产品有明显改进从而显著提高了产品性能或扩大了使用功能对提高经济效益具有一定作用的产品并且在一定区域或行业范围内具有先进性、新颖性和适用性的产品。科技人员:反映直接从事科技活动以及专门从事科技活动管理和为科技活动提供直接服务累计从事科技活动的实际工作时间占全年制度工作时间及以上的人员。研发人员:反映参与研究与试验发展项目研究、管理和辅助工作的人员包括项目(课题)组人员、企业科技行政管理人员和直接为项目(课题)活动提供服务的辅助人员。加计扣除研究开发费用:反映企业按照国家税务总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发号)规定在计算应纳税所得额时可予以加计扣除的研究开发费用应根据年度“企业所得税纳税申报表”中纳税调整项下列示的研究开发费用附加扣除额填列。“本年数”根据企业按相关规定预计金额填列“上年数”根据税务部门确认金额填列。品牌建设支出:反映企业品牌战略方面的咨询、培训、研讨等费用品牌形象设计方面的咨询、设计、资料等费用品牌推广方面的广告、宣传、会议、样品、资料、公关、商业赞助等费用品牌保护方面的商标、评估、授权使用、会议、诉讼等费用以及其他与品牌建设直接相关的费用。(四)表内公式。行≥行行≥()行行≥行行=()行行=()行行=()行行≥行行=()行行=行行×行≥行行=()行行≥()行行≥行。(五)表间公式。行本年数、上年数=企财表行本期金额、上期金额行本年数、上年数=企财表()行本期金额、上期金额行本年数、上年数=企财表行本期金额、上期金额行本年数、上年数=企财表行本期金额、上期金额行本年数、上年数=企财表行本期金额、上期金额行本年数、上年数=企财表行本期金额、上期金额行本年数、上年数=企财表行本期金额、上期金额行本年数、上年数=企财表行本期金额、上期金额。十三、人工成本情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业人工成本总额、构成情况以及股份支付、改制上市公司“三类人员”费用等与人工成本有关的指标情况。(二)编制方法。企业应按照“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“应付职工薪酬”、“在建工程”等科目所属明细科目分析填列。编制合并财务报表的企业应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。(三)表内有关指标解释。企业人工成本总额:反映企业在生产、经营和提供劳务活动中实际支付的各项直接和间接人工费用的总和包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等。劳务派遣费用:反映企业使用劳务派遣人员所支付的各类费用包括支付给劳动派遣人员的劳动报酬、承担的社会保险费用等。从业人员人工成本总额:反映企业实际支付的全部从事生产经营活动的人员的人工成本支出总额包含劳务派遣人员费用。从业人员劳动报酬:反映企业实际支付的全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得其中:“劳务派遣劳动报酬”单独列示。工资总额:反映企业实际支付的职工工资总额包括企业按月发放的住房补贴。社会保险费用:反映企业为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准提取缴纳的年金以及补充医疗保险等。企业年金:反映按照国家有关政策和国资委《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》(国资发分配号)等规定建立企业年金制度的企业本年提取和实际为职工缴纳的年金情况。福利费用:反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用。主要包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。各种社会保险、商业保险费用及离退休统筹外支出不在本项目中反映。非货币性福利:反映企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等非货币性支出。教育培训经费:反映企业用于职工学习先进技术和提高文化水平的各种培训、教育费用包括企业为主要培训本企业人员的技工学校所支付的费用。劳动保护费:反映企业为职工实施安全技术措施、工业卫生等发生的费用包含用于职工劳动保护用品的费用。技术奖酬金及业余设计奖:反映企业按照国家有关规定从技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务的净收入中预计提取的奖励给重要贡献人员的奖金和报酬。按照《关于中央企业计提技术奖酬金和业余设计奖有关问题的通知》(国资分配号)的规定已经纳入工资总额核算和管理的技术奖酬金和业余设计奖不在此项目反映。辞退福利:反映企业职工劳动合同到期前企业决定解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿。股份支付:反映企业为换取职工提供的服务而给予职工的激励或补偿。其他人工成本:反映不包括在以上各项项目中的对职工的其他人工成本支出。境外从业人员人工成本总额:反映集团所属境外单位全部境外从业人员人工成本总额。按中方从业人员、中方职工、外籍人员分别填列。收取合资及海外子企业工资差额情况:反映企业收取所属中外合资子企业及海外子企业中方职工实际计提工资与实际发放工资之间差额的情况。海外企业是指设在中国境外和香港、澳门特别行政区以及台湾地区的子企业。股票期权激励价值:按照企业会计准则及相关规定企业因授予职工股票期权而应当计提的成本。股票增值权激励价值:按照企业会计准则及相关规定企业因授予职工股票增值权而应当计提的成本。限制性股票激励价值:按照企业会计准则及相关规定企业因授予职工限制性股票而应当计提的成本。其他股权激励价值:按照企业会计准则及相关规定企业因实施股票期权、股票增值权、限制性股票以外的股权激励而应当计提的成本。改制上市公司三类人员费用结余及使用情况:反映改制上市企业三类人员费用的年初、年末和本年支出等增减变化情况。三类人员费用是指企业在改制上市时从权益中一次性计提的离退休人员、内退下岗人员、遗属的养老金补贴、生活费、社会保险及其他福利性补助等各项费用。(四)表内公式。行≥行行≥行行≥行行≥行行≥行行≥行行=()行行≥行行≥行行≥()行行≥行行=()行行≥行行≥()行行≥行行≥行行≥行。(五)表间公式。行本年数≥企财表行行本年数=企财表行行本年数≤企财表行行本年数=企财表行行本年数=企财表行行本年数=企财表行行本年数=企财表行。十四、企业集团基本情况表(一)企财表(一)基本内容。本表主要反映集团所属企业户数、境外子企业及机构户数、国际化经营情况、集团总部人数和人工成本支出、社会责任等情况。(二)编制方法。企业户数应当以集团股权结构为依据填列对于股权结构复杂、存在较多虚拟控股层次、BVI等离岸公司的集团应当以国资委批复的合并报表树型结构作为户数统计基础。(三)表内有关指标解释。集团所属法人级次:反映集团所属股权架构中最末级的具有法人资格、独立会计核算的子企业的层级。集团所属管理级次:反映集团实际管理架构中最末级企业(单位)的层级包括不具备法人资格的分公司、板块管理模式的部门及BVI等离岸公司。境外子企业及机构户数:()集团所属境外子企业总户数:反映企业集团所属按照产权投资关系设立的境外具有独立法人资格的全资及控股子企业户数包括红筹股公司及其控制的子企业、境外企业返回境内投资企业。()集团所属纳入决算合并范围境外子企业户数:反映企业集团纳入决算合并范围内的所属按照产权投资关系设立的境外具有独立法人资格的全资及控股子企业户数包括红筹股公司及其控制的子企业、境外企业返回境内投资企业。()集团所属纯境外子企业户数:反映企业注册地在境外、经营地也在境外的具有独立法人资格的全资及控股子企业户数。()集团所属纳入决算合并范围纯境外子企业户数:反映企业集团纳入决算合并范围内的注册地在境外、经营地也在境外的具有独立法人资格的全资及控股子企业户数。()集团所属全部境外机构户数:反映企业集团所属在境外设立的全部分公司、办事处(代表处)、项目组和经理部等非法人独立核算单位的户数情况。国际化经营情况:()国际化经营收入:反映集团内各类企业开展境外商品贸易、工程建设、技术转让等业务实现的收入包括“境内企业境外业务收入”和“纯境外子企业营业收入”两部分。其中“境内企业境外业务收入”不含境内企业与境外集团内企业开展商品贸易、工程建设、技术转让等业务实现的收入。()国际化经营收入比重():指国际化经营收入占集团营业总收入的比重。()境外从业人数占比():指纯境外子企业全年平均从业人数占集团全年平均从业人数的比重。()境外资产占比():指纯境外企业资产总额占集团资产总额的比重。()本表纯境外子企业相关数据按纯境外子企业数据库相关数据分析填列填列口径要与纯境外子企业数据库口径保持一致。集团管理本部:反映企业集团总部中实际行使集团管理职能的部分。集团总部领导班子人数:反映企业由中央或国资委任命和管理的领导人员人数。集团总部所属非法人单位:反映企业集团总部中不承担集团管理职能的部分主要包括项目部(组)、事业部、分公司、代表处、分支机构等。集团管理本部平均在岗职工人数:反映集团管理本部在岗职工人数本年个月的算术平均数不包含所属非法人单位和借调及劳务人员。集团总部派出平均在岗职工人数:反映人事关系和工资关系均在集团本部但被集团本部派出的在岗职工人数本年个月的算术平均数。集团总部所属非法人单位平均在岗职工人数:反映集团总部所属的非法人单位在岗职工人数本年个月的算术平均数。集团总部提取下属单位职工人工成本总额:反映集团管理本部全年实际提取的人事关系不在集团总部的所属子企业(单位)职工的各项直接和间接人工成本的总和。集团总部领导班子成员业务支出总额:根据《关于合理确定并严格规范中央企业负责人履职待遇、业务支出的意见》(中办发号)反映总部领导班子成员在生产经营活动中因履行工作职责所发生的费用支出主要包括业务招待、国内差旅、因公临时出国(境)、通信等四个方面的支出。对外捐赠支出总额:反映企业当年发生的救济性、公益性及其他社会公共福利事业等捐赠支出总额。本指标由负责对外捐赠管理的部门根据企业当年对外捐赠的实际支出情况填列财务部门负责审核。()救济性捐赠:指企业向受灾或国家确认的定点扶贫地区、定点援助地区以及慈善协会、企业慈善基金会、红十字会、残疾人联合会、青少年基金会等社会团体或者困难的社会弱势群体和个人提供的用于生产、生活救济、救助的捐赠。()公益性捐赠:指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠包括向教育、科学、文化、卫生医疗、体育事业和环境保护、节能减排、社会公共设施建设的捐赠。年末企业办社会职能机构个数:反映企业自办或由当地政府有关部门委托企业负责管理的社会教育机构、医疗机构、家属区供水供电供热(气)物业管理机构以及市政、消防、社区等机构的数量之和。有“三供一业”的企业需单独进行具体说明。离退休人员管理机构:反映企业自办或由当地政府有关部门委托企业负责管理离退休人员日常事务的社会保险经办机构。市政、消防、社区等其他办社会职能机构:反映企业自办或由当地政府有关部门委托企业负责管理职工家属区日常事务的有关机构。年末企业办社会职能就业人数:反映主办该机构的企业年末提供劳动就业岗位人数。企业办社会职能支付的经费补助额:反映主办该机构的企业当年拨付的各项补助资金(包括行业主管部门当年拨付的各项财政资金)。二氧化硫排放量:反映企业年末单位厂(所)区内燃料燃烧和生产工艺过程中产生的二氧化硫量。需按实测数据填报如尚未监测暂按下列公式测算:工业SO排放量=燃料燃烧过程中的SO排放量生产工艺过程中的SO排放量。燃料燃烧过程中的SO排放量=原煤消费量×含硫率×××(脱硫率)其中:系数燃料过程中二氧化硫转化率系数硫转化为二氧化硫后增重比例脱硫率采用脱硫措施的锅炉按检测数据取值计算没有脱硫措施的锅炉脱硫率取。不具备条件取得燃煤含硫率数据的暂按含硫率计算。化学需氧量:反映在一定条件下采用一定的强氧化剂处理水样时所消耗的氧化剂量。需按实测数据填报可采用下述公式计算:化学需氧量=Q×C×T单位:千克(kg)其中:Q单位时间废水排放量单位:立方米小时(mh)CCOD实测浓度单位:毫克升(mgL)T污染物排放时间单位:小时(h)(四)表内公式。行=()行行≥行行≥行行≥行行≥行行≥行行≥行行≥()行行=()行行≥行行≥行≥行行=()行行≥行(合理性)行≥行(合理性)行≥行(合理性)行≥行(合理性)行≥()行行≥()行行≥()行行≥()行行≥()行行≥()行。(五)表间公式。行=(行企财表行)×行本年数≤企财表行()行本年数≤企财表行本年数()行本年数≤企财表行本年数。十五、企业集团基本情况表(二)企财表(一)基本内容。本表主要反映企业盈利结构、特殊管理的资产(金)、表外资产、垫资业务情况、主辅分离、外包业务、外币货币性项目等情况。(二)编制方法。“外币货币性项目情况”应当以列示项目的实际币种填列。(三)表内有关指标解释。盈利结构情况()金融业务对集团外的利润:反映企业与集团外单位开展金融业务形成的利润总额包括银行、财务公司、保险及保险经纪、证券及证券经纪、信托与管理、期货、金融租赁等金融活动。()出售所属上市公司股权收益:反映企业减持具有实质控制权的所属上市公司股权取得的收益损失以“”号填列。()股票处置收益:反映企业在境内、外证券市场上买卖流通股取得的收益损失以“”填列不包括所属金融子企业自营证券投资收益。特殊管理的资产(金)()代管的社保资金:反映企业按照国家有关规定为本企业职工建立的、并由本企业代为管理(含委托企业年金管理委员会等专业机构)的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、企业年金、补充医疗保险等保险资金。()职工持股会管理的资金:反映本企业代职工管理的职工持股会实际持有的货币资金、公司股权、有价证券等各种形式的资产。如果公司股票已经上市则应按相应时点的市场价格统计计算。()职工互助基金:反映企业代为管理的内部职工帮困互助基金等。()工会管理的资产(金):反映企业代为管理的按照工会法等有关规定按职工工资总额一定比例提取的工会经费。()企业慈善基金会管理的资金:反映企业作为主要出资人组织设立的慈善基金会所拥有或者管理的资金、有价证券、固定资产等资产总额。表外资产:反映企业拥有的未在财务决算报表列示的与企业生产经营紧密相关的重要资产的详细情况。国有划拨土地价值可参考同样地块政府土地储备中心土地收购价确定矿权和其他重要资产价值可参照同类资产招拍挂的交易价格确定可采用预估值填列。售后租回经营性资产:反映企业将自制或外购的资产出售后再向买方通过经营租赁租回使用的资产的原值。信托管理资产:反映因受信托而取得的资产,以及因信托资产管理、处分或其他情形而取得的资产。已设立基金规模合计(认缴额):反映投资管理类公司已设立的股权投资基金由投资者认缴的资金总额。已投资项目资产规模:反映股权投资基金参与投资项目的总资产规模其中:基金投资金额反映股权投资基金对投资项目的出资额。主辅分离情况:()向分离企业职工支付总额:反映本年度实施主辅分离按规定应支付职工的经济补偿金和可用净资产支付的拖欠职工的债务。()支付经济补偿金总额:反映本年度实施主辅分离辅业改制原企业与职工解除劳动合同按照国家有关规定支付的经济补偿金。本年固定资产投资额:反映企业本年度建造和购置固定资产的重大投资总额包括油气资产、生物资产和投资性房地产。(四)表内公式。行≥()行行≥行行=()行行=()行。(五)表间公式。行本年数=企财表行行≥企财表行。十六、未纳入合并范围子企业(资产)主要指标表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业未纳入合并范围的境内外子企业、事业单位、基建项目以及重要资产的情况。(二)编制方法。企业应根据未纳入合并范围境内外子企业、事业单位及基建项目的会计报表分析填列。本表应逐级进行填报集团公司在合并本表时应将所属企业重复填列的子企业及相关指标进行剔除。(三)表内有关指标解释。企业(资产)类别:应按境内子企业、境外子企业、事业单位、基建项目、受托管理资产、委托管理资产选择填列。其中:受托管理资产是指受有关政府机构和部门委托管理的资产其产权不归受托管理企业所有委托管理资产是指企业委托其他企业或机构管理的资产其产权仍归委托企业所有不包括经国资委批准委托其他中央企业管理但仍上报财务决算的企业。资产损失及挂账:指企业各项待处理或未处理的资产损失净额及资金挂账、亏损挂账等包括企业有确凿证据表明已发生的各类资产损失或者虽无确凿证据但根据外部相关信息资料结合会计人员专业判断确认的资产减值金额。未纳入合并报表范围原因:企业应按已进入破产程序、已进入清理整顿程序、其他原因选择填列选择“其他原因”需在备注中简要说明。(四)表内公式。栏≥栏栏=()栏。十七、股权结构情况表企财表(一)基本内容。本表主要反映企业的股权结构包括股东名称、股东性质、集团内集团外、境内境外、累计出资额以及股权比例等情况。(二)编制方法。企业应按照持有其股权比例前十大的股东分项填列。(三)表内有关指标解释。股东性质:指股东的组织形式包括政府及政府部门、企业法人(国有独资、国有控股、集体、民营、外商)、非企业法人(事业单位、社会团体)、自然人(本企业员工、其他自然人)。集团内集团外:指股东与编制单位是否同为一家集团内的企业。境内境外:指股东生产经营所在地。累计出资额:指截至资产负债表日股东累计已出资的金额。股权比例:指截至资产负债表日股东持有的股权比例。十八、企业期初数调整情况表企财表(一)编制方法。为便于上年数据与本年数据进行核对在计算机软件自动提取两年主要指标及数据的基础上逐级(含合并、汇总及差额单位)分析填列差额形成的原因及影响金额。(二)表内有关指标解释。合并范围变化:反映企业因年度间合并范围变化按照企业会计准则调整本年年初数而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额。清产核资调整:反映企业按照国有资产监督管理机构批准的清产核资结果调整本年年初数而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额。重要前期差错更正:反映企业按照企业会计准则进行前期会计差错更正而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额。会计政策变更:反映企业变更会计政策按照企业会计准则调整本年年初数而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额。公司制改建计提三类人员费用调整:反映企业实施公司制改建按照国有资产监督管理机构批准的金额计提三类人员费用调整本年年初数而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额。(三)表内公式。行次:行=()行。栏间:栏=()栏栏=()栏栏=()栏栏=()栏。(四)表间公式。行本年年初数=企财表行年初余额行本年年初数=企财表行年初余额行本年年初数=企财表行年初余额行本年年初数=企财表行年初余额行本年年初数=企财表行年初余额行本年年初数=企财表行年初余额行本年年初数=企财表行年初余额行本年年初数=企财表行上期金额行本年年初数=企财表行上期金额行本年年初数=企财表行上期金额行本年年初数=企财表行上期金额。十九、新产业情况统计表(企财表)(一)基本内容。本表主要反映企业在战略新兴产业、中高端制造业、现代服务业的资本投入、产值和收入情况。(二)编制方法。企业应根据国务院《中国制造》、国家发改委《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》(年第号公告)、国家统计局《战略性新兴产业分类()》以及国家科技部关于现代服务业的定义在《国民经济行业分类》基础上对与战略性新兴产业、中高端制造业、现代服务业相关活动进行再分类原则上以法人单位为统计单位在统计条件许可的情况下也可按照产业活动单位分类和统计。(三)表内有关指标解释。实际投入金额:反映企业本年度在相关产业实际完成的固定资产或股权的总投资额。产值:按本年度实际销售价格计算的产品和劳务的总价值量。(四)表内公式。行次:行=()行。二十、分地区主要指标表(计算机自动生成)本表主要反映企业所属子企业地区分布情况包括资产、负债、营业总收入、利润、净利润、应交税费以及成本费用、职工人数等。本表由单户企业自动计算生成集团按所属子企业所在地区进行汇总并核对。二十一、主要分析指标表(计算机自动生成)(一)本表由计算机生成反映企业综合绩效评价指标以及其他各项财务指标情况。(二)本表随同企业财务决算报表一并上报。(三)指标说明。绩效指标()净资产收益率(含少数股东权益)()净资产收益率(含少数股东权益)=净利润平均所有者权益×平均所有者权益=(年初所有者权益合计年末所有者权益合计)()净资产收益率(不含少数股东权益)()净资产收益率(不含少数股东权益)=归属于母公司所有者的净利润平均归属于母公司所有者权益×平均归属于母公司所有者权益=(年初归属于母公司所有者权益合计年末归属于母公司所有者权益合计)()总资产报酬率()总资产报酬率=息税前利润平均资产总额×平均资产总额=(年初资产总额年末资产总额)息税前利润=利润总额财务费用下的利息支出()营业利润率()营业利润率=营业利润营业总收入×()成本费用利润率()成本费用利润率=利润总额成本费用总额×成本费用总额=营业成本(△利息支出△手续费及佣金支出△退保金△赔付支出净额△提取保险合同准备金净额△保单红利支出△分保费用)营业税金及附加销售费用管理费用财务费用其他()盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额净利润()成本费用总额占营业总收入的比率()成本费用总额占营业总收入的比率=成本费用总额营业总收入×()总资产周转率(次)总资产周转率=营业总收入平均资产总额()流动资产周转率(次)流动资产周转率=营业总收入平均流动资产总额平均流动资产总额=(年初流动资产年末流动资产)()存货周转率(次)存货周转率=营业成本(△利息支出△手续费及佣金支出△退保金△赔付支出净额△提取保险合同准备金净额△保单红利支出△分保费用)平均存货余额平均存货余额=(年初存货余额年末存货余额)存货余额=存货净额存货跌价准备()应收账款周转率(次)应收账款周转率=营业总收入平均应收账款余额平均应收账款余额=(年初应收账款余额年末应收账款余额)应收账款余额=应收账款(△应收保费△应收分保账款△应收分保准备金)应收账款坏账准备()资产现金回收率()资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额平均资产总额×()应收账款增长率()应收账款增长率=本年应收账款增长额年初应收账款余额×本年应收账款增长额=年末应收账款余额年初应收账款余额()存货增长率()存货增长率=本年存货增长额年初存货余额×本年存货增长额=年末存货余额年初存货余额存货余额=存货净额存货跌价准备()资产负债率()资产负债率=负债总额资产总额×()已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润利息支出()流动比率流动比率=流动资产流动负债()速动比率速动比率=速动资产流动负债速动资产=流动资产存货()现金流动负债比率()现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额年末流动负债×()短期借款占全部借款的比率()短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额年末借款合计数×年末借款合计数=年末短期借款余额年末长期借款余额一年内到期的长期借款()抵押(质押)资产占总资产比率()抵押(质押)资产占总资产比率=年末抵押(质押)资产额年末资产总额×()担保金额占净资产比率()担保金额占净资产比率=年末担保金额年末所有者权益合计×()带息负债比率()带息负债比率=年末带息负债总额负债总额×()或有负债比率()或有负债比率=或有负债总额所有者权益总额×()营业总收入增长率()营业总收入增长率=本年营业总收入增长额上年营业总收入×%本年营业总收入增长额=本年营业总收入上年营业总收入()营业利润增长率(上年营业利润>时成立)()营业利润增长率=营业利润增长额上年营业利润×营业利润增长额=本年营业利润上年营业利润()利润增长率(上年利润总额>时成立)()利润增长率=利润增长额上年利润总额×利润增长额=本年利润总额上年利润总额()国有资本保值增值率()国有资本保值增值率=扣除客观因素后的年末国有资本及权益年初国有资本及权益总额×()资本积累率()资本积累率=所有者权益增长额年初所有者权益×所有者权益增长额=年末所有者权益合计年初所有者权益合计()资产增长率()资产增长率=(年末资产总额年初资产总额)年初资产总额×()固定资产增长率()固定资产增长率=固定资产增长额年初固定资产原价×固定资产增长额=年末固定资产原价年初固定资产原价()技术投入比率()技术投入比率=本年科技支出合计营业总收入×人均指标()从业人员人均利润(元人)从业人员人均利润=利润总额本年平均从业人员人数()从业人员人均资产(元人)从业人员人均资产=年末资产总额年末从业人员人数()从业人员人均人工成本(元人)从业人员人均人工成本=从业人员人工成本总额本年实发数本年平均从业人员人数()职工人均利润(元人)职工人均利润=利润总额本年平均职工人数()职工人均资产(元人)职工人均资产=年末资产总额年末职工人数()本年职工人均工资(元人)本年职工人均工资=本年实际发放职工工资总额本年平均职工人数()本年在岗职工人均工资(元人)本年在岗职工人均工资=本年实际发放在岗职工工资总额本年平均在岗职工人数()管理本部在岗职工人均人工成本(元人)管理本部在岗职工人均人工成本=管理本部在岗职工人工成本总额管理本部平均在岗职工()人均上交税费(元人)人均上交税费=本年应交税费总额本年平均职工人数()全员劳动生产率(元人)全员劳动生产率=劳动生产总值本年平均从业人员人数其他指标()长期股权投资占净资产比率()长期股权投资占净资产比率=年末长期股权投资余额年末所有者权益合计×长期股权投资余额=长期股权投资净额长期股权投资减值准备()固定资产投资占营业总收入的比率()固定资产投资占营业总收入的比率=本年固定资产投资总额营业总收入本年数×()人工成本占成本费用总额的比率()人工成本占成本费用总额的比率=从业人员人工成本总额本年提取数成本费用总额×()人工成本占营业总收入的比率()人工成本占营业总收入的比率=从业人员人工成本总额本年提取数营业总收入本年数×()企业办社会费用占利润总额的比率()企业办社会费用占利润总额的比率=企业办社会支付的经费补助额本年利润总额×()平均固定资产折旧率()平均固定资产折旧率=当年计提的固定资产折旧额当年计提折旧的平均固定资产原价×()新产品销售率()新产品销售率=新产品销售收入营业总收入×()年末法定盈余公积占实收资本的比率()年末法定盈余公积占实收资本的比率=法定盈余公积实收资本×()社会贡献率()社会贡献率=社会贡献总额平均资产总额×(四)表间公式。行本年数=企财表行本期金额(企财表行年初余额期末余额)×行本年数=企财表行本期金额(企财表行年初余额期末余额)×行本年数=(企财表行本期金额行本期金额)(企财表行年初余额期末余额)×行本年数=企财表行本期金额企财表行本期金额×行本年数=企财表行本期金额企财表()行本期金额×行本年数=企财表行本期金额企财表本期金额行本年数=企财表()行本期金额企财表行本期金额×行本年数=企财表行本期金额(企财表行年初余额期末余额)行本年数=企财表行本期金额(企财表行年初余额期末余额)行本年数=企财表()行本期金额(企财表行年初余额企财表行栏企财表行期末余额企财表行栏)行本年数=企财表行本期金额(企财表()行年初余额企财表行栏企财表()行期末余额企财表行栏)行本年数=企财表行本期金额(企财表行年初余额期末余额)×行本年数=企财表()行期末余额企财表行栏企财表()行年初余额企财表行栏企财表()行年初余额企财表行栏×行本年数=(企财表行期末余额企财表行栏企财表行年初余额企财表行栏)(企财表行年初余额企财表行栏)×行本年数=企财表行期末余额企财表行期末余额×行本年数=(企财表行本期金额行本期金额)企财表行本期金额行本年数=企财表行期末余额企财表行期末余额行本年数=企财表()行期末余额企财表行期末余额行本年数=企财表行本期金额企财表行期末余额×行本年数=企财表行期末余额(企财表行期末余额企财表行期末余额企财表行栏)×行本年数=企财表()行企财表行期末余额×行本年数=企财表合计行栏企财表行期末余额×行本年数=企财表行栏企财表行期末余额×行本年数=企财表行企财表行期末余额×行本年数=(企财表行本期金额上期金额)企财表行上期金额×行本年数=(企财表行本期金额上期金额)企财表行上期金额×(当企财表行上期金额>时成立)行本年数=(企财表行本期金额上期金额)企财表行上期金额×(当企财表行上期金额>时成立)行本年数=企财表行企财表()行企财表()行企财表行×行本年数=(企财表行期末余额年初余额)企财表行年初余额×行本年数=(企财表行期末余额年初余额)企财表行年初余额×行本年数=(企财表行期末余额年初余额)企财表行年初余额×行本年数=企财表行企财表行本期金额×行本年数=企财表行本期金额企财表行行本年数=企财表行期末余额企财表行行本年数=企财表行本年实发数企财表行行本年数=企财表行本期金额企财表行行本年数=企财表行期末余额企财表行行本年数=企财表行企财表行行本年数=企财表行企财表行行本年数=企财表行本年数企财表行本年数行本年数=企财表行企财表行行本年数=企财表行企财表行行本年数=(企财表行期末余额企财表行栏)企财表行期末余额×行本年数=企财表行企财表行本期金额×行本年数=企财表行本年提取数企财表()行本期金额×行本年数=企财表行本年提取数企财表行本期金额×行本年数=企财表行本年数企财表行本期金额×行本年数=企财表行企财表行×行本年数=企财表行本年数企财表行本期金额×行本年数=企财表行期末余额企财表行期末余额×行本年数=企财表行(企财表行年初余额期末余额)
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