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第四章国际结算方式――信用证.ppt

第四章国际结算方式――信用证

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2019-06-20 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《第四章国际结算方式――信用证ppt》,可适用于高等教育领域

第章国际结算方式信用证理解信用证的基本概念、特点和作用重点掌握信用证各当事人的权利和义务了解信用证的形式、内容和业务流程了解并掌握信用证的种类和各种信用证的使用特点学习目标信用证方式概述一、信用证方式概述(一)信用证方式的定义信用证(LetterofCreditLC)是由进口地银行(开证行)应进口方(开证申请人)的要求和指示向出口方(受益人)开立的凭规定的单据在一定期限内支付一定金额的书面保证文件。信用证方式概述(二)信用证方式的特点开证银行负第一性付款责任信用证是一项独立的文件不受交易合同的约束信用证业务处理的是单据而非货物信用证方式概述(三)信用证方式的作用对进口商的作用()在申请开证时不必交付全部货款只需付出部分押金、担保品或提供保证人做担保减少资金占用。()在付款后可以肯定地取得代表货物所有权的单据凭以提货从而保证资金的安全。信用证方式概述()可通过信用证条款规定出口商交货期限促进出口商按时交货既可保证资金运转通畅又可减少因出口商延迟交货而负担货价波动的风险。()可通过信用证条款要求出口商提供有关保证货物质量、数量及安全等方面的单据的种类及份数以减少贸易风险。信用证方式概述对出口商的作用()因有开证银行的付款保证只要出口商严格按照信用证条款出运货物并提交与信用证规定相一致的单据肯定能取得货款收汇安全有保障。而且按国际惯例一般是由当地银行垫款议付不必直接向国外开证银行交单取款可加速资金周转。信用证方式概述()由于收款有保证出口商比较容易取得银行的贷款。例如装运前的打包放款、装船后凭单据做出口押汇等有利于出口商的资金周转。()在实施贸易和外汇管制的国家里开证行开出的信用证都须经过贸易和外汇管制当局的批准所以出口商只要接到有效的信用证就可放心发运货物货款一定能完全收到。对出口商而言采用信用证方式可避免进口国家禁止进口或限制外汇转移而产生的风险。信用证方式概述对出口地银行的作用()因有开证银行的保证只要出口商交来的单据符合信用证规定即可向开证行或其指定的付款行或偿付行要求付款因而对出口商放款及融通资金的安全问题较有保障。()根据信用证条款、开证行及受益人的资信对出口商做出口押汇、打包放款等可扩大业务增加利息、手续费等外汇收益这是外汇银行很重要的业务收入。信用证方式概述对进口地开证银行的作用()开证银行开立信用证不必马上付款所以在收取开证押金的情况下可以占用开证人的开证押金并可得到开证手续费收入。()可以扩大业务内容加强与客户的关系。如可叙做进口押汇招揽介绍仓库、报关、运输等业务同时也能增加利息、手续费等外汇收入。信用证方式概述二、信用证方式的有关当事人(一)信用证方式的基本当事人开证行(IssuingBank):开证行是应开证申请人要求开出信用证的银行。受益人(beneficiary):开证行在所开立的信用证中明确指定的并由其接受信用证凭以发货、交单、取款的出口商叫受益人。保兑行(ConfirmingBank):是第三家银行应开证行的要求在不可撤销信用证上加具保兑即成为保兑行。信用证方式概述(二)信用证方式的其他当事人开证申请人(Theapplicant):开证申请人是指向银行申请开立信用证的进口商。通知行(AdvisingBank):通知行是开证行的代理人一般为出口商所在地银行。指定银行(NominatedBank):指定银行是指由开证行指定对信用证进行付款、承兑或议付的银行。信用证方式概述指定银行通常包括以下几个:议付行(NegotiatingBank)。议付行是按照信用证的规定对单据进行审核相符后向受益人垫款或买入受益人的汇票和单据的银行亦称为押汇银行。付款行(PayingBank)。付款行是信用证中规定的汇票付款人。当开证行在信用证上指定除开证行及进口商以外的其他银行为信用证项下汇票的付款人时该银行即为付款行。信用证方式概述承兑行(AcceptingBank)。承兑行是对受益人签发的远期汇票予以承兑并到期付款的银行。承兑行通常应开证行的请求和指示承担承兑和到期付款的责任。无论开证行倒闭还是发生支付困难时承兑行都要履行到期付款义务。偿付行(ReimbursingBank)。偿付行是开证行指定的对议付行或付款行进行偿付的代理人是为议付行索汇方便而指定的偿付机构。它仅是开证行的出纳机构不接受审核单据与受益人毫无关系。议付行索偿时必须无条件付款。信用证方式概述转让行(TransferringBank)。在国际贸易活动中中间商往往请求申请人申请开立可转让信用证。在此信用证下中间商可以向其所在地银行提出申请将信用证下的金额转让给第二受益人该办理转让的银行就是转让行。信用证的基本内容及流转程序一、信用证的基本内容(一)跟单信用证格式年国际商会公布了《跟单信用证统一惯例》(UCP)后又制定了适用UCP条款的“最新国际商会标准跟单信用证格式”简称“”格式(参见书中示样、示样所示的致受益人和通知行的信用证通知书)。虽有标准格式世界各地银行在实务中开立的信用证格式仍有差异但其基本要点及必要内容大致相同。信用证的基本内容及流转程序跟单信用证流程:买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。 买方通知当地银行(开证行)开立以卖方为受益人的信用证。 开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 通知行通知卖方信用证已开立。 卖方收到信用证并确保其能履行信用证规定的条件后即装运货物。 信用证的基本内容及流转程序卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。 该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 开证行以外的银行将单据寄送开证行。 开证行审核单据无误后以事先约定的形式对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 开证行在买方付款后交单买方凭单取货。 信用证的基本内容及流转程序(二)信用证包括的主要项目关于信用证本身的项目()开证行(IssuingBank)()信用证形式(FormofCredit)()信用证号码(LCNumber)()开证日期和地点(DateandPlaceofIssue)()受益人(Beneficiary)()开证申请人(Applicant)信用证的基本内容及流转程序()信用证金额(LCAmount)()有效期限(TermsofValidityExpiryDate)。信用证的基本内容及流转程序关于汇票的项目()出票人(Drawer)()付款人(Drawee)()汇票期限(Tenor)()出票条款(DrawnClause)。信用证的基本内容及流转程序关于货运单据的项目()商业发票(CommercialInvoice)()提单(BillofLading)()保险单(InsurancePolicy)()辅助单据(AdditionalDocuments)。信用证的基本内容及流转程序关于商品的项目包括商品名称(Name)、规格(Description)、单价(UnitPrice)、价格条件(TermsofPrice)、包装(Packing)、装船(Shipping)、唛头(Mark)等。信用证的基本内容及流转程序关于运输方面的项目()装船港(PortofLoadingShipment)()卸货港或目的地(PortofDischargeorDestination)()装运期限(LatestDateofShipment)()可否分批装运(PartialShipmentsPermittedNotPermitted)()可否转运(TransshipmentAllowedNotAllowed)。信用证的基本内容及流转程序其他项目()开证行对议付行或付款行的指示条款(InstructionsforNegotiatingorPayingBank):议付金额背书条款(EndorsementClause)索汇方式(MethodofReimbursement)寄单方法(MethodofDispatchingDocuments)。信用证的基本内容及流转程序()开证行负责条款(EngagementUndertakingClause)。()开证行名称和签字(IssuingBank'sNameandSignature)。()其他特别条款(OtherSpecialConditions)。根据交易需要可加列的条款有开证行要求通知行保兑限制由某银行议付装运船只限于某国籍或不许装某国籍船只信用证的基本内容及流转程序装运船只不许在某港口停靠或不许采用某条航线发票加注进口许可证受益人必须缴纳一定数量的履约保证金后信用证方能生效。信用证的基本内容及流转程序二、信用证业务的流转程序(一)进口商申请开证(ApplicationforCredit)开证申请书内容()要求开证行在所开信用证上必须包括的基本内容。信用证的基本内容及流转程序()列明进口商对开证行的声明或保证以便明确进口商责任。进口商的保证应包括:承认开证行在进口商对其赎单以前对信用证项下单据以及他所缴纳的押金有抵押权或留置权(UnderLienof)。留置权是指保留他人财产的权利通常留置权所提供的保留他人财产的权利直到债务被清偿时为止。保有者无权出售所保有的财产。承认开证行及其代理行有权接受表面上相符的单据而对其有效性、完整性、正确性银行概不负责。信用证的基本内容及流转程序承认单据到达后或在银行承兑汇票到期前如期备款赎单。所有单据、信函、文件、电信在传递过程中遗失、受损或延期如果不是银行的直接责任或疏忽银行对此概不负责。信用证的基本内容及流转程序(二)进口方银行开证(IssuanceofLC)开证前进口地银行首先应调查进口商的资信并审查进口商提交的开证申请书。若合格方可开证。开证时必须按开证申请书条款开证否则为违约。开立信用证至少一式两份以信开或电开等方式将信用证的内容发给出口商所在地的联行或代理行由它们通知或转递给受益人。信开是以航函将信用证寄给出口商所在地的联行或代理行电开则以电报、电传或SWIFT方式对出口商所在地的联行或代理行开证。信用证的基本内容及流转程序(三)出口方银行通知、转递、保兑信用证(AdviceofCredit)通知行收到信用证后要鉴别信用证的真实性核押无误后以通知书形式通知受益人。转递行应核对印鉴相符后将原证转交受益人。如果受益人对开证行资信有怀疑可找一家保兑行对该信用证进行加保(AddConfirmation)。信用证的基本内容及流转程序(四)出口商受证发运货物(AcceptanceofLCandShipmentofGoods)出口商收到信用证后与合同核对无误即备货、定航、商品检验、报关最后向议付行交单。信用证的基本内容及流转程序(五)出口方银行议付索汇(NegotiationandClaimReimbursement)出口方银行(通常为议付行)接受出口商交来的单据经与信用证核对相符后即将汇票金额扣除议付日到估计收到票款日的利息和手续费付给出口商。议付行议付单据后应在信用证背面加以批注以免重复议付。批注后信用证退还出口商。然后议付行将全套单据分两次先后寄给开证行并根据信用证的规定将汇票和索汇证明信分别寄给开证行、付款行或偿付行以邮航或电报索汇。信用证的基本内容及流转程序(六)开证行偿付(ReimbursementbyIssuingBank)开证行收到议付行交来的单据后应在个工作日内审单。若与信用证条款核对单证相符单单相符应将票款偿还议付行开证行对议付行的责任即告结束。如果存在不符点开证行可拒付退单或代为保管并马上通知议付行拖延不提作为默认。信用证的基本内容及流转程序(七)进口商赎单取货(TakeDeliveryofGoodsagainstDocumentsRetired)()开证行将票款拨还议付行后应立即通知进口商备款赎单。进口商如同意接受单据应将开证行所垫票款付清开证行与进口商之间的权利义务关系即告结束。如进口商发现单证不符也可拒绝赎单开证行要负担损失不能向议付行要求退款。信用证的基本内容及流转程序()进口商付款赎单后可凭货运单据取货。如发现货物数量、规格与买卖合同规定不符不能向开证行提赔偿要求只能根据责任向出口商、轮船公司或保险公司索赔。索赔不成可提出诉讼但开证行、议付行不能牵涉在内因为仅涉及商品买卖履行问题与信用证条款是否履行无关。信用证种类一、跟单信用证和光票信用证(一)跟单信用证(DocumentaryCredit)是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物所有权的提单、保险单或证明货物已发运的铁路运单、航空运单、邮包收据等单据。国际贸易中所使用的信用证大部分是跟单信用证。信用证种类(二)光票信用证(CleanCredit):是凭不附带货运单据的汇票付款的信用证。有些信用证要求汇票附有非货运单据如发票、垫款清单也属光票信用证。信用证种类二、不可撤销信用证和可撤销信用证(一)不可撤销信用证(IrrevocableCredit):是指信用证一经开出开证行便承担了按照规定条件履行付款的义务在信用证有效期内除非得到信用证受益人和有关当事人(如保兑行)的同意开证行不能片面撤销或修改信用证的条款。信用证种类《跟单信用证统一惯例》(UCP)规定:一切信用证均应明确表示它是可撤销的或不可撤销的无该项表示信用证应视作是不可撤销的。而之前的《跟单信用证统一惯例》(UCP)中规定此种情况则视为可撤销的信用证。(UCP)规定:信用证是不可撤销的即使未如此表明。(二)可撤销信用证(RevocableCredit):是指信用证的开证银行有权在开出信用证后随时修改或取消该证而不需事先通知受益人。信用证种类三、保兑信用证和不保兑信用证(一)保兑信用证一家银行所开的信用证经另一家银行保证对符合条款规定的单据该行履行付款经过这样保兑的信用证叫保兑信用证(ConfirmedCredit)。对信用证保兑的银行叫保兑行(ConfirmingBank)。信用证种类要求保兑信用证的情况有如下几种:()买卖双方销售合同规定来证应由出口地银行加保()双方银行在代理合约中规定双方开证超出一定额度应由第三家银行加保()进出口国所签订的支付协定规定信用证应由各国的国家银行加保()受益人由于对开证行资信不了解或对进口国政治上有顾虑时也会提出由其他银行加以保兑。信用证种类(二)不保兑信用证不保兑信用证(UnconfirmedCredit)是不经另一家银行加保的信用证。不可撤销的不保兑的信用证是由开证行负不可撤销的保证付款责任通知行不加保兑只负通知之责所以通知行常在信用证通知书上注明“此仅系上述银行所开信用证的通知我们不负任何责任”。信用证种类四、预支信用证、即期信用证、远期信用证(一)预支信用证预支信用证(AnticipatoryCredit)是指开证行应进口商要求在信用证上加列条款授权通知行或保兑行在受益人交单前向他预付全部或部分货款的信用证。此种信用证付款在前发货在后由开证行保证偿还并负担利息。信用证种类(二)即期信用证(SightCredit)一般是指单到付款信用证即开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后立即付款的信用证。(三)远期信用证(UsanceCredit)是开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后先办承兑手续并不立即付款而是根据汇票的期限到期付款。其又可分为:延期付款信用证、买方远期信用证(假远期信用证)和卖方远期信用证。信用证种类延期付款信用证(DeferredPaymentCredit)又称无承兑远期信用证是指受益人在交单时无须提交汇票而在信用证规定的到期日通常为见单后的若干天或货物装船后的若干天由该证的指定银行付款的信用证。买方远期信用证(Buyer'sUsanceCredit)又称假远期信用证(UsanceCreditPayableatSight)是指进口方或开证行为获得资金融通对于即期付款的合同交易开出以某地(一般为伦敦或纽约)的银行为汇票付款人的远期付款信用证。信用证种类卖方远期信用证(Seller'sUsanceCredit)是指买卖双方销售合同订明开立远期付款信用证买方请求银行实际开出远期信用证卖方在远期汇票到期日获得付款因而这种信用证也称为“真远期信用证”。有些情况下买卖双方销售合同订明开立即期信用证银行实际开出远期信用证由买方负担利息差价开证行在到期日支付票面金额加利息给卖方也可视为“真远期信用证”。信用证种类五、可转让信用证和不可转让信用证(一)不可转让信用证(Non­TransferableCredit)是受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。(二)可转让信用证(TransferableCredit)是开证行授权出口地银行在受益人提出申请后可将信用证的全部或部分权利转让给第三者(第二受益人)的信用证。信用证种类可转让信用证常使用的几种情况()进口商委托中间商采购商品而中间商本身不是真正的供货商()大公司接受国外大量订货打算由分散各口岸的分公司分头装货其成交时可要求进口商开可转让信用证()真正的供货人不能获得出口许可证从而委托另一方以第一受益人的身份签订合同再将信用证转让给他。信用证种类《跟单信用证统一惯例年修订本国际商会第号出版物》关于可转让信用证的具体转让规定()只要信用证允许部分支款或部分发运信用证可以分部分地转让给数名第二受益人。已转让信用证不得应第二受益人的要求转让给任何其后受益人。第一受益人不视为其后受益人。()任何转让要求须说明是否允许及在何条件下允许将修改通知第二受益人。已转让信用证须明确说明该项条件。信用证种类()如果信用证转让给数名第二受益人其中一名或多名第二受益人对信用证修改的拒绝并不影响其他第二受益人接受修改。对接受者而言该已转让信用证即被相应修改而对拒绝修改的第二受益人而言该信用证未被修改。()已转让信用证须准确转载原证条款包括保兑(如果有的话)但下列项目除外:)信用证金额)规定的任何单价)截止日)交单期限()最迟发运日或发运期间。以上任何一项或全部均可减少或缩短。信用证种类()必须投保的保险比例可以增加以达到原信用证或本惯例规定的保险金额。()可用第一受益人的名称替换原证中的开证申请人名称。如果原证特别要求开证申请人名称应在除发票以外的任何单据中出现时已转让信用证必须反映该项要求。()第一受益人有权以自己的发票和汇票替换第二受益人的发票和汇票其金额不得超过原信用证的金额。经过替换后第一受益人可在原信用证项下支取自己发票与第二受益人发票间的差价。信用证种类()如果第一受益人应提交其自己的发票和汇票但未能在第一次要求时照办或第一受益人提交的发票导致了第二受益人的交单中本不存在的不符点而其未能在第一次要求时修正转让行有权将从第二受益人处收到的单据照交开证行并不再对第一受益人承担责任。()第二受益人或代表第二受益人的交单必须交给转让行。()除非转让时另有约定有关转让的所有费用(诸如佣金、手续费、成本或开支)须由第一受益人支付。信用证种类六、对背信用证对背信用证(BacktoBackCredit)又称为背对背信用证是指中间商收到进口商开来的信用证后要求该证的原通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给另一受益人这种另开的新证即为对背信用证。信用证种类英国中间商瑞士进口商德国供货人订单及原始LC对背LC信用证种类对背信用证与可转让信用证的区别()对背信用证虽以一张信用证为基础但它还是一笔独立的信用证业务可转让信用证则是一笔信用证业务的延伸。()对背信用证有两个独立的开证行各自对其受益人负责而可转让信用证只有一个开证行对第一受益人和第二受益人负责。()对背信用证在任何情况下只要当地银行同意就可直接开立不需要经原信用证开证行和进口商同意可转让信用证必须由开证行明确表示可转让才能转让。信用证种类()可转让信用证必须按原证条款转让对背信用证无此规定。信用证种类七、循环信用证(一)循环信用证的概念循环信用证(RevolvingCredit)是指信用证金额被出口商全部或部分使用后能够恢复到原金额再被利用周而复始一直到规定的循环次数或规定的总金额到达时为止的信用证。进出口商之间的合同如果需要在较长时间内分批完成为了节省开证手续费和押金进口商往往开立循环信用证。信用证种类(二)循环信用证的形式按时间循环的信用证是指规定了受益人每隔多长时间可以循环使用信用证规定金额的信用证。若上次未用完的信用证余额可移到下次一并使用的为累积循环信用证上次未用完余额不能移到下次使用则为非累积循环信用证。信用证种类按金额循环的信用证指信用证金额议付后仍可恢复原金额再次使用直到用完规定的总金额为止的信用证。具体做法有以下几种:()自动式循环使用。受益人每期按信用证规定装运货物并交单议付后不需要等待开证行的通知信用证即可自动恢复到原金额。()非自动式循环使用。受益人每期用完信用证上金额后必须待收到开证行通知后才能重新使用信用证的原金额。信用证种类()半自动式循环使用。受益人每次交单议付后在若干天内未收到开证行提出的停止循环使用的通知信用证即可自动恢复至原金额供受益人使用。信用证种类八、对开信用证对开信用证(ReciprocalCredit)是由相互依存的两张信用证组成适用于相互关联的两种商品的交易。对开信用证的特点()第一张信用证的受益人和开证申请人同时又是第二张信用证的开证申请人和受益人。()第一张信用证的通知行往往就是第二张信用证的开证行(并不绝对如此)。信用证种类()两张信用证可同时互开也可先后分别开立。若第一张信用证先开时可注明暂不生效待对方开出回头证并经受益人表示接受时才同时正式生效。()两证金额可相同或大体相等。信用证种类九、付款信用证、承兑信用证和议付信用证(一)付款信用证付款信用证(PaymentCredit)是指卖方向信用证所规定的被授权付款的银行提交信用证所规定的单据时后者即应对其付款的信用证。信用证种类(二)承兑信用证承兑信用证(AcceptanceCredit)是使用远期汇票的跟单信用证要求付款人在收到符合信用证规定的远期汇票和单据后先作汇票的承兑手续待汇票到期日再付款。信用证种类(三)议付信用证开证行在信用证中邀请其他银行买入汇票和单据这种信用证就是议付信用证(NegotiatedCredit)。通常在单据符合信用证条款的条件下银行扣除利息和手续费后将票款付给受益人。信用证种类根据议付行为是否受限制议付信用证可分为两种()限制议付信用证。即只能由开证银行在信用证中指定的银行进行议付的信用证。开立限制议付信用证是开证行为了将此项业务控制在本银行或代理行系统内但有可能不利于受益人提示单据。信用证种类()自由议付信用证。又称公开议付信用证是指任何银行均可按信用证条款议付的信用证。实际业务中大都使用自由议付信用证。自由议付信用证有益于出口商融通资金该证在开证行资信较好时常使用。本章小结本章对传统的信用证结算方式做了专门介绍。信用证结算方式与汇款和托收方式不同它以银行信用代替商业信用促进了贸易的进一步发展。本章从信用证的概念、特点入手阐述了信用证结算方式涉及的诸多当事人的责任和义务解读了信用证的内容及业务的流转程序最后分析了不同性质的贸易方式下所应采纳的信用证的类别。通过本章的学习可以较全面地掌握信用证结算方式的运作过程及该方式所适应的贸易状况。

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