中石油内控制度27境外资金会计控制

境外资金管理业务流程 1、 目标 通过 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 境外资金管理业务流程，确保境外资金管理业务按规定程序和适当授权进行，达到预期管理目标；确保落实管理责任、实现有效监控，防止差错和舞弊，保证境外资金安全；确保会计报表对境外资金的信息披露恰当充分；确保境外资金管理业务符合国家有关法律法规和**司的规定。 2、 风险 由于境外资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对境外资金监控不力，管理混乱，出现舞弊和差错；可能导致境外资金账户限额及授权制度执行不力，资金超预算支出，境外资金余额过大，筹资成本上升或企业或有负债上升；可能导致境外资金管理业务违反我国外汇管理或货币所在国有关规定而受到行政处罚和制裁。 3、 业务流程步骤与控制点 3.1 编制、审定、执行境外项目资金预算 3.1.1 企业境外机构根据境外项目的计划安排、实施进度和资金需求情况，编制境外项目年度资金预算和月度资金计划，经本单位负责人审核后报境内企业财会部门。 3.1.2 企业投资计划部门编制本企业境外项目总体计划和新项目的年度资金预算、月度资金计划，经部门负责人审核签字后送财会部门。 3.1.3 企业财会部门依据境外项目总体计划和项目进展的实际情况，对年度资金预算、月度资金计划进行审核、平衡，经部门负责人签字后报直属企业分管副经理（副厂长）/总师。 ★3.1.4 直属企业分管副经理（副厂长）/总师审核批准境外项目月度资金计划。年度资金预算经直属企业经理(厂长)办公会初步审核通过后，由企业财会部门将初步审定后的年度资金预算上报**司。 ★3.1.5 **司财会部门对年度资金预算统一平衡并报经**司总经理办公会审批后实施。未经**司批准，企业不得自行安排和调整。 3.1.6 企业财会部门对境外项目资金预算进行分解，经直属企业分管副经理（副厂长）/总师批准后下达，并组织实施、监督、分析与考核。 3.2 开立境外项目银行账户 ★3.2.1 企业境外机构根据境外业务需要，填制《开立境外银行账户审批表》，向企业财会部门提出开户 申请 关于撤销行政处分的申请关于工程延期监理费的申请报告关于减免管理费的申请关于减租申请书的范文关于解除警告处分的申请 ，直属企业经理（厂长）审核签字后上报**司。 ★3.2.2 **司财会部门审批企业境外开户申请，并由企业财会部门通知境外机构在**司指定的境外银行(**司指定中国银行、汇丰银行、花旗银行和渣打银行为境外机构的开户银行)开立资金账户。 3.2.3 **司指定的境外银行确实不能满足境外业务需要的，境外机构可选择信誉良好、实力较强的其他境外银行，在上报境内企业财会部门和**司审核批准后方能开户。 3.3 办理境外项目资金结算 ★3.3.1 企业财会部门应当根据已批准境外项目的实际需要，经直属企业经理（厂长）审核，报**司财会部门审批后在**司境外资金结算中心开立结算账户。 ★3.3.2 企业对境外付款由财会部门录入付款通知书，经直属企业经理（厂长）签字后，按**司规定的授权范围通过境外结算中心统一办理。 ★3.3.3 企业境外结算中心资金余额不足时，可向**司提出境外贷款申请，经**司核准后，与境外结算中心签订贷款 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，由境外结算中心安排境外外汇贷款。 3.3.4 企业财会部门每月应与境外结算中心核对账目。 3.4 境外资金账户的限额管理与监控 ★3.4.1 境外机构应根据实际需要逐一设定境外账户的资金限额，经直属企业分管副经理（副厂长）/总师核准后10个工作日内报**司和境外结算中心备案。 3.4.2 境外机构应严格按境外资金账户限额实施资金日常管理。当账户余额超过限额时，应主动将超限资金上存至境外结算中心账户。 ★3.4.3 企业财会部门应对境外机构的境外资金账户日常余额实施监控。当发现日常余额超限时，应暂停对该账户办理境外付款手续。 ★3.4.4 企业境外机构因境外业务发生变化，需要调整资金限额时，应向企业财会部门提出调整限额申请，经财会部门审核，并报直属企业分管副经理（副厂长）/总师核准后予以调整。同时将调整后的资金限额及时报**司和境外结算中心备案。 ★3.4.5 境外机构应与境外开户银行签订协议，要求境外银行通过MT940定期向**司境外资金账户信息监控系统报送账户余额和资金收支信息。 ★3.4.6 企业财会部门随时查询和掌握境外银行账户资金收支情况，发现异常情况应及时查明原因并向直属企业分管副经理（副厂长）/总师和**司报告。 3.5 境外项目付款授权 3.5.1 企业财会部门根据境外业务需要，向**司申请境外付款授权额度。 ★3.5.2 **司审核批准后，企业财会部门在授权额度内可直接通过境外结算中心办理境外付款业务。 ★3.5.3 企业办理境外付款业务超过授权额度的，应报**司审批后再向境外结算中心发出付款指令。 3.6 境外项目筹融资和担保、保函 ★3.6.1 企业财会部门依据境外项目批准文件，提出境外项目的初步融资 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，经直属企业经理（厂长）审批后上报**司。 ★3.6.2 **司负责审批准企业境外融资方案，核准后统一组织实施。 ★3.6.3 境外项目需要对外开立保函或对外担保的，企业应向**司提出申请，经**司批准或授权后方可办理。 3.6.4 企业财会部门在**司保函授权范围内，按照权责对等和风险自担原则，可以直接为境外业务对外开立保函。 3.7 境外项目资金重大事项报告制度 ★3.7.1 直属企业经理（厂长）是企业境外资金管理第一责任人，直属企业分管副经理（副厂长）/总师和财会部门负责人是境外资金管理的主要责任人。实施境外资金管理，必须严格遵循各项管理程序。 ★3.7.2 境外项目发生银行账户、汇款被冻结，存款所在金融机构倒闭、有关人员涉嫌经济犯罪等重大事项时，企业财会部门必须及时报告直属企业分管副经理（副厂长）/总师，同时于48小时内报告**司。 境外资金管理业务流程表 业务流程及控制点 权重 控制风险说明 不相容职务/岗位 授权及要求 3.1 编制、审定、执行境外项目资金预算 3.1.1 企业境外机构根据境外项目的计划安排、实施进度和资金需求情况，编制境外项目年度资金预算和月度资金计划，经直属企业经理（厂长）审核后报境内企业财会部门。 3.1.2 企业投资计划部门编制本企业境外项目总体计划和新项目的年度资金预算、月度资金计划，经部门负责人审核签字后送财会部门。 3.1.3 企业财会部门依据境外项目总体计划和项目进展的实际情况，对年度资金预算、月度资金计划进行审核、平衡，经部门负责人签字后报直属企业分管副经理（副厂长）/总师。 ★3.1.4直属企业分管副经理（副厂长）/总师审核批准境外项目月度资金计划；年度资金预算经直属企业经理(厂长)办公会初步审核后，由企业财会部门将初步审定的年度资金预算上报**司。 ★3.1.5 **司财会部门年度资金预算统一平衡并报经**司总经理办公会审批后实施。未经**司批准，企业不得自行安排和调整。 3.1.6 企业财会部门对境外项目资金预算进行分解，经直属企业分管副经理（副厂长）/总师批准后下达，并组织实施、监督、分析与考核。 3.2 开立境外项目银行账户 3.2.1 企业境外机构根据境外业务需要，填制《开立境外银行账户审批表》，向企业财会部门提出开户申请，直属企业经理（厂长）签字后上报**司。 ★3.2.2 **司审批企业境外开户申请，并由企业财会部门通知境外机构在**司指定的境外银行开立资金账户。 3.2.3 **司指定的境外银行确实不能满足境外业务需要的，境外机构可选择信誉良好、实力较强的其他境外银行，在上报境内企业财会部门和**司审核批准后方能开户。 3.3 办理境外项目资金结算 ★3.3.1 企业财会部门应当根据已批准境外项目的实际需要，经直属企业经理（厂长）审核，报**司财会部门审批后在**司境外资金结算中心开立结算账户。 ★3.3.2 企业对境外付款由财会部门录入付款通知书，经直属企业经理（厂长）签字后报**司审批，并通过境外结算中心统一办理。 ★3.3.3 企业境外结算中心资金余额不足时，可向**司提出境外贷款申请，经**司核准后，与境外结算中心签订贷款协议，由境外结算中心安排境外外汇贷款。 ★3.3.4 企业财会部门每月应与境外结算中心核对账目。 3.4 境外资金账户的限额管理与监控 ★3.4.1 境外机构应根据实际需要逐一设定境外账户的资金限额，经直属企业分管副经理（副厂长）/总师核准后10个工作日内报**司和境外结算中心备案。 3.4.2 境外机构应严格按境外资金账户限额实施资金日常管理。当账户余额超过限额时，应主动将超限资金上存至境外结算中心账户。 ★3.4.3 企业财会部门应对境外机构的境外资金账户日常余额实施监控。当发现日常余额超限时，应暂停对该账户办理境外付款手续。 ★3.4.4 企业境外机构因境外业务发生变化，需要调整资金限额时，应向企业财会部门提出调整限额申请，经财会部门审核，并报直属企业分管副经理（副厂长）/总师核准后予以调整。同时将调整后的资金限额及时报**司和境外结算中心备案。 ★3.4.5 境外机构应与境外开户银行签订协议，要求境外银行通过MT940定期向**司境外资金账户信息监控系统报送账户余额和资金收支信息。 ★3.4.6 企业财会部门随时查询和掌握境外银行账户资金收支情况，发现异常情况应及时查明原因并向直属企业分管副经理（副厂长）/总师和**司报告。 3.5 境外项目付款授权 3.5.1 企业财会部门根据境外业务需要，向**司申请境外付款授权额度。 ★3.5.2 **司审核批准后，企业财会部门在授权额度内可直接通过境外结算中心办理境外付款业务。 ★3.5.3 企业办理境外付款业务超过授权额度的，应报**司审批后再向境外结算中心发出付款指令。 3.6 境外项目筹融资和担保、保函 ★3.6.1 企业财会部门依据境外项目批准文件，提出境外项目的初步融资方案，经直属企业经理（厂长）审批后上报**司。 ★3.6.2 **司核准企业境外项目融资方案。核准后统一组织实施。 ★3.6.3 境外项目需要对外开立保函或对外担保的，企业应向**司提出申请，经**司批准或授权后方可办理。 3.6.4 企业财会部门在**司保函授权范围内，按照权责对等和风险自担原则，可以直接为境外业务对外开立保函。 3.7 境外项目资金重大事项报告制度 ★3.7.1 直属企业经理（厂长）是企业境外资金管理第一责任人，直属企业分管副经理（副厂长）/总师和财会部门负责人是境外资金管理的主要责任人。实施境外资金管理，必须严格遵循各项管理程序。 ★3.7.2 境外项目发生银行账户、汇款被冻结，存款所在金融机构倒闭、有关人员涉嫌经济犯罪等重大事项时，企业财会部门必须及时报告直属企业分管副经理（副厂长）/总师，同时于48小时内报告**司。 18 2 2 2 4 5 3 8 2 3 3 20 5 5 5 5 23 4 3 4 4 4 4 11 3 4 4 14 4 4 4 2 6 3 3 确保境外项目年度资金预算和计划的提出属单位行为，防止越级上报，并落实责任。 确保境外项目资金预算和计划编制在部门按规定程序进行，并落实责任。 确保境外项目资金预算和计划编制、审核按规定程序进行，并落实审核责任，防止预算和计划不切实际。 对预算和计划编制审核进行再监督，确保年度资金预算和月度资金计划符合企业经营管理的需要，既切合实际又先进可行。 确保企业境外资金纳入集团统一管理，防范境外资金游离于**司预算之外并失去控制。 确保企业境外资金预算分解合理，符合企业管理要求。 确保企业境外资金重大资金收支在**司监控之下，并按规定程序予以调整。防范境外资金管理失衡。 确保境外机构银行开户工作规范有序，并在**司的监控之下，防范资金存放的不安全。 确保企业境外资金存放安全，防范未经授权审批导致监督失控。 确保企业银行账户的设置按规定程序进行，并符合集中管理原则，有利于管理和提高资金使用效益。 确保企业境外资金的支付正确无误，并在**司的监控之下。 确保企业境外资金需求和汇贷款集中管理，防范由于资金的不足影响境外生产运营；防范超越权限审批。 确保企业境外资金的使用符合国家法律法规，防范资金的非法流出，导致处罚风险。 确保企业与结算中心账目核对一致，防止出现差错。 确保企业境外资金限额的调整符合规定程序，防范随意调整资金限额，导致资金管理失控。 确保集团有效监控各企业资金收支存情况，防范资金信息传递不畅，导致监管不力。 确保企业境外日常监管有效，重大问题及时报告。 确保境外资金支付与业务需要相匹配。 确保企业在授权额度内付款。 防范随意增加付款增大资金使用风险。 确保企业境外融资方案按授权权限审批，防止随意、越权融资，出现融资管理上的漏洞。 确保企业境外融资始终在集团的监控之下。 确保企业境外融资业务和开立保函担保业务合规合法，并始终处于集团的监控下，防范担保风险。 确保企业境外资金管理责任职责落实，防止责任不清、监管不力现象发生。 确保企业境外重大资金事项及时上报，防范重大事项隐瞒不报导致风险的进一步扩大。 预算编制与预算审核和审定分离。 监督和执行分离。 经办、审核与批准分离。 申请开户和审核批准开户分离。 申请付款与审核、审批付款分离。 申请贷款与审批贷款分离。 会计、出纳与审核分离。 对账与记账分离。 执行、管理、监控分离。 申请、审核、批准分离。 付款经办与复核，下达指令与批准分离。 担保（保函）申请与审批分离。 总体要求： 企业应当根据**司有关规定结合本单位的实际，制定本单位的境外资金管理和控制制度。 3.1.4/3.1.5直属企业经理（厂长）办公会审定企业初步年度资金预算(含境外资金)；**司总经理办公会审批年度资金预算(含境外资金)；**司财会部门主任分解下达企业年度境外项目债务控制规模；直属企业分管副经理（副厂长）/总师审定企业境外项目月度资金计划。 3.2.2/3.3.1由直属企业经理（厂长）初步审定企业开立境外资金账户；**司财会部门副主任批准开立境外资金账户。 3.3.2/3.5.2/3.5.3由直属企业经理（厂长）审批境外投资类<200万美元、工程类<50万美元的付款；由**司财会部门主任或经授权由**司财会部门副主任审准境外投资类≧200万美元、工程类≧50万美元的付款。 3.3.3由直属企业经理（厂长）审批境外项目年度资金预算内的贷款；由经**司财会部门主任或经授权由**司财会部门副主任审批超出境外项目年度资金预算的贷款。 3.4.1由直属企业分管副经理（副厂长）/总师审批境外资金账户限额的设定。 3.4.4直属企业分管副经理（副厂长）/总师审批境外资金账户限额的调整。 3.6.1/3.6.2由直属企业经理（厂长）审批额度内通过海外结算中心的短期筹融资；**司财会部门主任或经授权由**司财会部门副主任批准:1.企业超出额度的筹融资；2.企业额度内通过海外结算中心以外其他金融机构的筹融资。 3.6.3/3.6.4**司财会部门主任审批**司已批准的境外项目开立的银行保函或经**司单独授权，由直属企业处室负责人审批办理单笔在100万美元以下的银行保函。3.6.3由**司总经理批准为境外项目提供担保、签署以**司名义的担保函或担保 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ；直属企业经理（厂长）签署经**司批准的担保函或担保合同。