中小企业会计账务管理制度05 科目汇总表核算组织程序范文05 科目汇总表核算组织程序范文 第一条 根据原始凭证填制记账凭证。 第二条 根据收、付凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记账。 第三条 根据原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账。 第四条 根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。 第五条 将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方与贷方归类,定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额,填写在科目汇总表的相关栏内。 第六条 根据科目汇总表登记总分类账。 第七条 月末,将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分...