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2018-09-07 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《swsw_jy1001doc》,可适用于财会税务领域

年注册税务师考试辅导  税务代理实务                         第十章 代理纳税审查方法历年分值:分左右。  题型:单选题、多选题、简答题、综合题。  第一节 纳税审查的基本方法  了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法注意比较分析法和控制计算法的区别。  第二节 纳税审查的基本内容第三节 账务调整的基本方法  一、熟悉账务调整的基本方法  红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法  二、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法(综合题必考也可能体现在简答题中)(编号简)  (一)直接按审查出的错误数额调整利润情况的账务调整方法错账类型调账方法当期错账  一般情况  根据正常会计核算调账采用红字调整法、补充登记法、综合调整法予以调整  按月结转利润  在本月内发现的错账调整错账本身即可  在本月以后发现的错账影响到利润的账项还需要先通过相关科目最终结转到本年利润科目调整上一年度错账  对上年度税收发生影响的  在上一年度决算报表编制前发现的可直接调整上年度账项对于影响利润的错账需一并调整“本年利润”科目核算的内容  在上一年度决算报表编制之后发现的:  ①对于不影响上年利润的项目可以直接进行调整  ②对于影响上年利润的项目应通过“以前年度损益调整”进行调整  不影响上一年度的税收但与本年度核算和税收有关的  可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况相应调整本年度有关账项  (二)不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法  分摊步骤为:  第一步:计算分摊率    第二步:计算分摊额  ()期末材料应分摊的数额=期末材料成本×分摊率  ()期末在产品成本应分摊的数额=期末在产品成本×分摊率  ()期末产成品应分摊的数额=期末产成品成本×分摊率  ()本期销售产品应分摊的数额=本期销售产品成本×分摊率  第三步:调整相关账户      第页

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