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2018-09-07 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《swsw_jy1501doc》,可适用于财会税务领域

年注册税务师考试辅导  税务代理实务                         第十五、十六、十七章 综合讲解第十五章 税务咨询与税务顾问  历年分值:分左右。  题型:单选、多选。  本章内容:税务咨询、税务顾问、现代税务咨询税收筹划。可能会在简答题中出税收筹划的题目。  税务咨询的形式:书面咨询(最常用)、电话咨询、晤谈、网络咨询。  与税务咨询相比税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。主要咨询形式是书面咨询和晤谈。  了解税收筹划的三性:合法性、筹划性和目的性。  了解税收筹划的八种方法:不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。  股利决策的税收筹划。按照税负差异理论股份制企业最好不发放任何一种股利而通过股票价格升高来间接地增加股东财富因为发放股利股息要缴个人所得税。  第十六章 注册税务师执业文书  历年分值:分。  题型:单选、多选  本章内容:注册税务师执业文书概述、涉税服务业务报告、涉税鉴证业务报告、代理填报涉税文书操作规范。  执业报告是执业文书的核心也是狭义的执业文书。  执业文书按性质来分可以分为涉税鉴证类执业文书和涉税服务类执业文书涉税服务类业务报告一般不具有证明性。此外由注册税务师代纳税人填写或制作的涉税文书也形成了一种特殊的服务类执业文书。  执业文书的特点:目的性、格式性、时效性和程序性。  涉税服务业务报告的基本结构:文头、正文和报告日期。涉税鉴证业务报告包括标题、编号、收件人、引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章。  报告中应包括税务师事务所所长和注册税务师的签名或盖章税务师事务所的名称、地址及盖章。报告日期是报告经过草拟、复核和签发后形成正式报告交由委托方或其他使用人的日期。  涉税服务业务报告和涉税鉴证业务报告的基本操作程序中都包括:交由委托人审核签收。  熟悉什么情况下注册税务师应选择发表保留意见的鉴证结论。  填报涉税文书的基本程序:()收集整理原始资料()规范填写涉税文书()交由纳税人审验签收()按规定时限报送主管税务机关。  第十七章 税务代理执业风险与质量控制  历年分值:分。  题型:单选、多选。  本章内容:税务代理的执业风险、税务师事务所的质量控制。  熟悉从纳税人、扣缴义务人方面和从税务代理执业人方面产生执业风险的因素并能够加以区分。  熟悉税务师事务所质量控制的项要素。  税务师事务所的法定代表人或主要负责人对质量控制制度承担最终责任。  工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。掌握哪些属于备查类工作底稿哪些属于业务类工作底稿。本章重点。  涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后天内。  涉税鉴证及其他鉴证业务应当自出具鉴证业务报告之日起对业务工作底稿至少保存年。  业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。  税务师事务所对质量控制记录整理归档的期限通常为完成质量控制程序之日起天内。      第页

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