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注册会计师审计第3章练习题.ppt

注册会计师审计第3章练习题

烟雨梦兮
2018-10-18 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《注册会计师审计第3章练习题ppt》,可适用于考试题库领域

练习题第三章 注册会计师法律责任一、单项选择题注册会计师是否应承担法律责任的关键在于()。A注册会计师是否查出财务报表所有重大错报B注册会计师是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规C注册会计师是否按照执业准则的要求执业D注册会计师是否有过失或欺诈行为于注册会计师过失的以下说法中不正确的是()。A过失是指在一定条件下注册会计师缺少应具有的合理谨慎B普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计D注册会计师一旦出现过失就要承担民事侵权赔偿损失下列有关经营失败和审计失败的表述中错误的是()。A审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见B经营失败不一定会导致审计失败C经营失败是企业由于经济或经营条件的变化如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等而无法满足投资者的预期D审计风险不是审计失败如果被审计单位内部控制健全有效注册会计师依赖了内部控制将重大错报风险评价为低水平从而实施了相对较为简略的实质性程序但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出于是注册会计师通常被认为负有(  )的责任。A普通过失B重大过失C推定欺诈D欺诈注册会计师在认定了以下账户的情况后由于各种原因而未能作进一步的审查以致该账户的财务报表项目中存在重大问题而未被发现。其中最有可能被判定为欺诈的是( )。A实收资本大量增加而被审计单位已出示了验资报告B应收账款账户余额异乎寻常地高被审计单位不能加以合理解释C营业外收入账户金额不大与以前年情况基本一致D累计摊销大幅度增加但被审计单位的有关内部控制健全而有效审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证仅发现一封回函声称与被审单位记录不同:该企业表示其仅向被审计单位发出过订货单但随即就收回了订货要求。对此封回函注册会计师只看了一半因为接一个电话而没有看完接完电话后误以为这是一封已看完的回函便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于( )。A重大过失    B没有过失C普通过失     D欺诈二、多项选择题注册会计师李明审计昌盛公司年度财务报表并出具了无保留意见审计报告。其后昌盛公司发现小额银行存款被贪污因而控告注册会计师李明工作有过失。对此注册会计师李明提出下列申诉有效的申诉包括( )。A按照审计准则进行财务报表审计并不能保证发现所有的错误与舞弊注册会计师李明并无过失B注册会计师李明所提供的服务是财务报表审计不是对错误与舞弊的专门审计C注册会计师李明未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其审计助理人员编制注册会计师本人并无过失D防止发生和及时发现错误与舞弊是昌盛公司管理层的责任属于注册会计师避免法律诉讼的对策有(  )。A建立职业风险基金   B审慎选择被审计单位C出具管理建议书     D深入了解被审计单位业务如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表中存在的错报在以下()条件同时被满足的情况下注册会计师才可能被判处负重大过失相应的法律责任。A错报是重大的B注册会计师没有运用适当的实质性程序C注册会计师具有不良动机D被审计单位的内部控制有效一般而言如果注册会计师在执业过程中存在以下情况则有可能导致承担刑事责任的情况有( )。A承担验资业务时提供虚假材料B给委托人、其他利害关系人造成损失C因过失提供了有重大遗漏的审计报告D在代理记账过程中故意提供虚假证明文件下列说法不正确的有( )。A如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为注册会计师尽管完全按照审计准则执业有时也不能发现某项重大舞弊行为但是注册会计师仍然存在过失需要承担法律责任B会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏给他人造成损失的无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任C只要注册会计师未查出被审单位财务报表中的错报则必须承担法律责任D注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报却加以虚伪的陈述出具无保留意见的审计报告应属于重大过失三、简答题ABC会计师事务所对D有限责任公司(以下简称D公司)进行了设立验资。D公司成立一个月后E公司在阅读了验资报告后判断D公司财务状况良好由此E公司借给D公司人民币万元(假设还款期限为借款后的半年内归还)。在合同约定还款期限时D公司无法归还E公司上述借款E公司得知D公司当时设立验资时出资不实现完全失去偿债能力。E公司以ABC会计师事务所出具的验资报告为不实报告且因注册会计师的过失使E公司遭受了损失为由向人民法院提起诉讼要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。要求:()如果E公司直接对会计师事务所提起诉讼请问人民法院如何确定诉讼当事人?()ABC会计师事务所在诉讼过程中为了证明自己没有过错该向人民法院提交何证据?()请简要说明注册会计师侵权责任的法律构成要件。()假设在法院受理案件前出资人已补足出资ABC会计师事务所是否可以以“出资人在登记后已补足出资”作为免责的抗辩理由?()注册会计师事务所是否可以“验资报告中已明确了验资报告仅供被审验单位设立登记及据此向出资人签发出资证明时使用”作为免责的抗辩理由?()在本案中如果E公司胜诉假设法院认定E公司损失金额为万元对被审验单位、出资人的财产依法强制执行赔偿总金额为万元设立验资时不实出资金额为万元请问ABC会计师事务所应付赔偿金额为多少?并请说明理由。

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