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银行信贷管理复习资料.ppt

银行信贷管理复习资料

教育文库
2019-01-07 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《银行信贷管理复习资料ppt》,可适用于综合领域

第一章绪论一、课程性质二、信贷的定义三、信贷管理的含义四、银行信贷管理和银行经营管理的关系五、教学资料六、教材结构七、考核办法第一章概述信用-借贷行为银行信用-银行存贷款等信用业务活动的总称银行贷款-以银行为主体的货币资金贷放行为。信用(借贷行为)银行信用(存贷款等信用业务总称)银行贷款(货币资金贷放行为)三、信贷的定义第一章概述、伦理道德(诚信)、货币角度(信用就是货币货币就是信用部分准备金制度来创造信用)、经济角度等。我们主要从经济角度来理解、信用:()债权人带出货币或赊销商品债务人按约定日期归还并付给贷出者一定利息的经济活动。()从经济的角度理解“信用”它实际上是指“借”和“贷”的关系。信用是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上用契约关系向受信人放贷并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。你借得一笔钱、一批货物(赊销)实际上就相当于你得到了对方的一个“有期限的信用额度”你之所以能够得到了对方的这个“有期限的信用额度”大部分是因为对方对你的信任。()从经济的角度理解信用有着丰富的层次至少可以从国家、银行、企业、个人四个层次来理解:A国家信用:国家和国家之间的借贷关系(我国对亚洲和非洲一些国家和地区的低息贷款)国家政府与本国的企业与居民之间的借贷关系(政府发行国债由企业和居民购买)B企业与企业、个人之间的信用:商业信用企业与企业之间的非现金交易也就是人们常说的赊销企业与个人之间的信用手机消费(我们总是在本月缴纳上个月的费用中国移动甚至可以允许你拖欠个月的话费。)。C银行与企业、个人之间得信用:是相互的。银行要从企业与个人取得信用也就是要向企业与个人借到钱这是它们的生存之根基。同时企业与个人也需要向银行取得信用企业可用它解燃眉之急或投资扩张等个人可用它应不时之需提高生活质量等、银行信用:银行或其他各种非银行的金融机构与社会各单位或个人发生的借贷行为。广义:包括银行存款、放款、结算等各项业务活动的总称。、银行贷款:以银行为主体的货币资金贷放行为、银行信贷的作用:提高资金使用效率降低交易费用促进经济发展和国民福利增长。银行信贷银行信贷是指以银行等金融机构为中介、以社会公众为服务对象以还本付息为条件出借的货币资金使用权的营业活动。★三层含义:、以银行为中介界定了信用形式及其发展阶段。有别于商业信用、国家信用、民间信用、消费信用、高规模的一定比例来保有:存贷比:期末贷款余额期末存款余额×、主动性的流动管理:各国货币市场的发展采用负债管理方式从市场获得资金满足流动性管理的需要。、安全性是银行一切工作的中心离开了安全性流动性和赢利性无从谈起、资产证券化美国房地产市场、盈利性银行利润来源:存贷利差、中间业务收入和投资收益。中间业务收入增长潜力巨大。我国目前商业银行表外业务的规模一般占其资产总额的以上而发达国家一般能达到。以盈利为目标的存贷款期限安排:美国住房抵押贷款的证券化★三者的有机配合、协调统一安全性是银行信贷管理中必须摆在第一位的因素。在维持安全性和流动性的基础上尽可能地实现盈利最大化。先注重的是安全性和盈利性而可把流动性放在最后。第一章概述第三节贷款管理规则确定贷款管理规则的目的:控制风险特别是信用风险。中国商业银行贷款风险的最大特点是信用风险高:企业体制(公司治理结构)不完善。社会信用体系还处于初步建立阶段。第一章概述《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》、同一借款人不得在同一辖区的两个或两个以上同级分支机构取得贷款、不得把外币贷款串换成人民币使用、不得套用贷款、相互借贷获取非法收入、不得用贷款炒买、炒卖有价证券negotiablesecurities、期货futures和房地产realestate、不得用贷款从事股本权益性投资、不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重大事实的财务报表()对借款人的限制性规定机关法人及其分支机构不得申请贷款境外法人、其他组织或自然人申请贷款不得违反国家外汇管理规定。第一章概述(二)贷款人()贷款人的基本资格要求贷款人是指经监管机关批准,持有国务院银行业监督管理机构颁发的《金融许可证》,并经工商行政管理部门核准登记的商业银行。第一章概述二、贷款管理要素(一)贷款种类按贷款保障程度划分※信用贷款:指银行仅凭借款人的信誉,无需提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。※担保类贷款:包括抵押贷款、质押贷款、担保贷款。*抵押贷款:指债务人不转移抵押财产的占有将其作为对债务的担保银行以此财产权为抵押发放的贷款。第一章概述*质押贷款:指银行以所转移的债务人的动产和权利为抵押发放贷款。可用作质押的权利包括各种票据有价证券、商标权、专利权等。*担保贷款:指担保人作为第三方与银行签约当债务人不能履约时有担保人履行偿还责任。※票据贴现票据贴现:指银行在扣除一定的金额后由银行预先支付售货价款买进未到期商业票据的行为。属于特殊贷款。第一章概述按贷款期限划分※短期贷款:期限在年以内的各种贷款。包括流动资金贷款、票据贴现、出口押汇、部分个人消费贷款。※中期贷款:期限在年以上(含年)年以下的贷款。包括企业技术更新和改造贷款、企业并购融资、部分消费贷款。※长期贷款:期限在年以上(含年)的贷款包括项目贷款、不动产抵押贷款、基本建设贷款、科技开发贷款。第一章概述按风险承担主体不同划分※自营贷款:贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款。其风险由贷款人承担并由贷款人收回本金和利息。※委托贷款:贷款人由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金由贷款人(受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放监督使用并协助收回的贷款。贷款人只收取手续费不承担贷款风险。※特定贷款:经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补偿措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。第一章概述(二)贷款期限与利率、自营贷款期限一般最厂不得超过年、票据贴现的贴现期限最长不得超过个月、短期贷款展期期限不得超过原贷款期限中期贷款的展期期限不得超过原贷款的一半长期贷款的延期期限不得超过年贷款期限的有关规定:第一章概述贷款利率是信贷资金的价格是商业银行出让信贷资金使用权的价格。在现行政策下商业银行只能在规定的浮动范围内选择贷款利率。利率市场化与利率决定自主权的逐步扩大。中国人民银行决定自年月日起全面放开金融机构贷款利率管制。央行将取消金融机构贷款利率倍的下限由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平等。第一章概述四、主要贷款方式信用贷款不是商业银行贷款的主流从风险控制的角度来说商业银行应当坚持以担保贷款为主体的原则建立可靠的第二还款来源。担保的常见方式有保证、抵押、质押。第一章概述三、贷款授权授信管理体制年月日中国各商业银行实行《商业银行授权授信管理暂行办法》。(一)集中授权管理授权管理是指商业银行的总行逐级将贷款发放的权利分配给下级行的一种管理制度。通过授权管理可以提高贷款的审批效率有效分配金融资源。商业银行上级行对下级行的授权大小的影响因素:分支机构业务负债状况和业务风险状况经营管理水平和风险控制能力分支机构的经营环境第一章概述(二)统一授信管理授信管理是商业银行对客户提供信用额度的一种制度是商业银行对客户分配资源的实现形式表示商业银行对客户承担风险程度的极限。统一授信是指银行作为一个整体集中统一地识别、管理客户的整体信用风险统一地向客户提供具体授信支持并集中管理、控制具体授信业务风险。★授信额度只是最高限额不是必达额度。第一章概述审贷分离:贷款调查人员负责调查评估审查人员负责贷款风险的审查贷款的发放人员负责贷款的检查和清收审、贷、查三分离的制度。前台服务机构和后台审批机构(审贷委员会)相互监督、相互配合。分级审批制度:指贷款人根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限超过审批权限的贷款应当报上级审批的制度。一是从信贷营销人员到信贷管理部门直到审贷委员会的逐级审批二是对不同分支机构审批权限的划分和实施。第一章概述、国外审贷分离已较少采用审贷委员会决策方式将委员会决策制改为个人责任制四、贷款管理责任制贷款管理的行长负责制审贷委员会的建立审贷分离制度贷款分级审批制度信贷工作岗位责任制对大额借款人建立驻厂信贷员制度离职审计制。第一章概述第四节存款管理规则一、商业银行组织存款的意义和作用存款是商业银行充当信用中介和支付中介的重要支柱和经济基础存款是商业银行签发信用流通工具和信用创造的基础。存款的数量制约着商业银行放款的规模影响商业银行调节经济的广度和深度第一章概述四、存款保险制度、存款保险制度是建立一个保险机构各存款机构作为投保人向保险机构交纳保费当投保人面临危机或经营破产时保险机构根据情况采取不同的处置措施如流动性支持、兼并重组和清算赔偿以化解金融风险或防止风险蔓延。第一章概述、存款保险制度的作用可以保护存款公众的合法利益增强社会公众对银行体系的信心。可以减轻政府和中央银行在银行倒闭中所承担的风险。可以协助金融监管当局事先防止银行风险提高金融体系的稳定性。中国有没有必要建立存款保险制度?海南发展银行的关闭清算第一章概述第五章公司客户的财务报表分析第一节银行信贷管理中的财务报表分析第二节资产负债表分析第三节利润表分析第四节财务比率分析第五节现金流量表分析第一章概述第一节银行信贷管理中的财务报表分析不同的使用人(债权人、投资人、内部经理人员、监管机构)使用财务报表的目的不同他们需要得到的信息和关注的重点就有所不同商业银行作为企业的债权人它关心的重点是企业未来的偿债能力以及流动性、盈利性和财务杠杆等与偿债能力有关的财务比率。第一章概述诚意能力、一家企业不能如期偿还银行贷款从其财务报表中往往能够找到某些答案:应收账款大量增加、存货严重积压、净利润大幅下降、现金流量严重不足等、财务报表分析是银行信贷管理中的重要组成部分(二)常用分析方法、增减分析法:对同一企业的两期或两期以上的财务报表中的项目数据进行比较计算增减额和增减率并进一步分析变动趋势(趋势分析)和增减原因。主要用于历史比较。、结构分析法:用百分率对某一报表项目内部结构进行分析并与历史和同业进行比较。、财务比率分析法:用财务比率反映报表中两个或多个项目之间的关系同时为规模不同、但经营特征相似企业的财务业绩进行比较提供了方便。第一章概述、异动:净利润下降的原因分析:成本收入=价格销量★财务分析的局限性:信息的质量例如应收账款的坏账准备计提比例、或有负债的披露具有主观性会计方法例如估算存货是先进先出法还是后进先出法等外部条件的变化:经济、竞争和监管条件例如通货膨胀的影响没有列出的信息:诚实守信、偿还负债的主动性以及其他一些体现品德的行为标准合并会计报表例如母公司将负债转移给子公司将资产留给自己人为地扭曲例如有的企业可能会有两三套财务报表一套给税务机关一套给银行或潜在投资者看一套则是为管理层内部使用而准备的。第一章概述第二节资产负债表分析、资产负债表是一种反映企业某一特定时间点上的财务状况的报表要想准确了解一家企业在一个收益周期内的资产、负债和所有者权益状况就必须审阅好几份不同时间点上的资产负债表。、编制原理资产=负债所有者权益第一章概述、资产负债表资产=负债所有者权益、项目有哪些构成应收及预付款项主要包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等。其中企业应收账款是银行信贷分析的重点。应收账款的分析重点有以下三个方面:应收账款的规模:一家企业应收账款的过快增长可能会造成银行贷款偿还的风险应收账款的集中程度:银行信贷人员要认真分析应收账款的客户结构特别要分析集中度比较高的客户的资信状况和付款能力应收账款的帐龄:一般来说应收账款的账龄越长其得到偿还的可能性越小。第一章概述、如果应收账款迅速增加那么银行信贷人员首先应当审查利润表看销售额是否相应增加如果没有原因可能是赊销条件的放宽或收款工作不力造成的。如果借款人需要靠收取应收账款来偿还银行负债那么风险大、信用结构和期限结构ABC公司账龄情况表表ABC公司账龄情况表单位:万元第一章概述第三节利润表分析利润表体现了企业在“一定期间”(如一个月、一个季度、半年或一年)的经营业绩。利润表反映了企业过去和现在的盈利状况和获利能力是银行信贷人员评估企业未来现金支付能力和偿债能力的重要数据来源。根据《企业会计制度》规定利润表采用多步式格式按主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润五个步骤分步反映净利润的形成过程。第一章概述、资产负债表(某一特定时间点上的财务状况的报表)和利润表对比、参考表描述了净利润的产生过程三、利润和净利润分析(一)主营业务利润和营业利润主营业务利润是企业主营业务产品和提供劳务而取得的利润其数额是主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加计算出来的。营业利润一般是指销售收入与销售成本之差额减去三项费用后的余额。营业利润较小可能是三项费用太高造成的。如果营业利润中主营业务利润占比很小其他业务利润较大银行信贷人员就应该了解其他业务利润的来源并且分析这些利润来源及其原因。第一章概述如果营业利润较小可能是主营业务利润较小或者是三项费用太高造成的(二)利润总额和净利润利润总额是由营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收支净额等非营业利润组成。在正常情况下企业的非营业利润都是较少的。当非营业利润占比较高时则该企业利润实现的真实性和持续性应引起银行信贷人员的关注。净利润的数额等于利润总额减去所得税后的余额税后利润的多少在很大程度上决定着该公司偿还贷款的能力。净利润应和同行业其他企业相比较附表利润分配表的分析:留存收益或支付红利第一章概述表ABC公司主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润状况单位:万元第一章概述第四节财务比率分析前两节中资产负债表和利润表的分析分析方法主要侧重与增减分析法和结构分析法本节主要介绍财务比率分析法的应用。比率分析法可以帮助银行信贷人员分析财务报表上两个或多个项目之间的关系同时为比较规模不同、但经营特征相似的企业的财务状况提供了方便。因此比率分析适合纵向分析与横向分析。财务比率一般包括流动性比率、财务杠杆比率、盈利能力比率、资产运作效率比率等四大类以及十几个具体指标。第一章概述流动性比率财务杠杆比率盈利能力比率资产运作效率比率流动比率速动比率现金比率资产负债率产权比率利息保障倍数固定支出保障倍数净资产收益率资产收益率销售利润率成本费用利润率总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率应收账款周转率存货周转率图财务比率第一章概述一、流动性指标短期偿债能力分析☆流动性体现着一家企业偿还短期债务以及使用现金或者把流动资产变现以维持其经营活动的能力。流动比率=流动资产流动负债该指标通过企业短期自偿性资产来抵补短期负债的程度来衡量该企业对短期债务的支付能力。该比率过高也可能是因为存货积压或产品滞销引起的,一般认为保持在左右比较合理。第一章概述速动比率=速动资产流动负债(酸性测试比率)速动资产=流动资产存货=现金有价证券应收账款☆速动资产:所谓速动资产是指可以在较短时间内变现的资产包括货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等。★速动比率更能体现短期偿债能力但要关注应收帐款。较高的速动比率若是因为应收账款的拖欠过多或长期债券的发行所致则不利于偿还银行债务。第一章概述二、财务杠杆指标长期偿债能力分析财务杠杆比率通过多种方法把企业负债和净资产进行比较反映企业偿还长期负债的本金和利息的能力。财务杠杆比率既衡量由股东承担的企业风险的相对水平也衡量股东和管理者能够在多大程度上成功说服他人给予企业融资额。第一章概述资产负债率=负债总额资产总额×(≤)它是反映长期偿债能力经常用到的指标通用性很强。资产负债率反映了企业资产总额中有多大的比例是通过借债筹资获得的。资产负债率越高说明负债越大风险越高反之亦然。资产负债率高好还是低好不能一概而论。资产负债率并不是越低越好。第一章概述产权比率=负债总额所有者权益×(≤)也称债务股权比率表示所有者权益对债权人权益的保障程度。该比率越低表明企业的长期偿债能力越强债权人权益保障程度越高反之表明杠杆经营比率越高风险越大。第一章概述三、盈利能力指标获利能力分析销售利润率=利润总额销售收入净额×分子中利润总额一般用税前利润也可以用销售毛利(主营业务利润)计算销售毛利率也可以用税后利润计算盈利率。销售收入净额一般用主营业务收入净额代替。★、衡量的是管理层通过以下方式创造利润的能力:()为客户创造价值该价值反映在产品的价格和销售量之中。()控制成本特别是管理层更能控制的营业成本。、由于管理层几乎无力控制税率因此很多分析人员把税前利润率视为衡量企业创造利润能力的最佳指标。第一章概述成本费用利润率=利润总额成本费用总额×这一比率越高说明企业为获取收益而付出的代价越小企业的获利能力越强。因此通过这个比率不仅可以评价企业获利能力的高低也可以评价企业对成本费用的控制能力和经营管理水平。注:、利润总额一般用税前利润、成本费用总额=产品销售成本“三费”第一章概述四、资金运作效率指标经营能力分析总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额资产总额一般用期初期末资产的平均数销售收入净额一般用主营业务收入净额代替。☆、可用来评价企业管理层运用企业资产创造销售收入的综合能力总资产周转率高说明企业全部资产经营效率好取得的收入高、应根据关键资产类别来分析其变化趋势:应收账款、存货和固定资产。第一章概述应收帐款周转率=销售收入净额/应收帐款平均余额(应收帐款周转天数=/应收帐款周转率)该指标反映应收帐款在年度内转变为现金收入的速度应收账款周转率越高即周转次数越多或者应收账款周转天数越短说明应收账款变现速度越快企业资产的运用效率和短期偿债能力越强。第一章概述案例:某服装公司向银行申请万元的个人投资经营贷款用于购买原材料。根据该公司财务报表分别判断其短期偿债能力、长期偿债能力、盈利能力与资产运营效率第一章概述借款人于年月日在我行获得个人投资经营贷款万元期限至年月日现余额约为万元。第一章概述短期偿债能力分析:应收账款占流动资产比例较高、超过%。但是应收账款周转率为平均回收天数为天作为服装出口企业可以说资金回笼情况尚可。借款人企业近年销售净利率低于月均净利万元。而目前借款人企业在我行贷款的月供款为万元加上本笔贷款后月供款合计约万元。按其公司财会报表的数据显示净利水平较低未能完全覆盖供款。但实际上企业将个投贷款计入了长期借款日常还款在企业成本费用中列支因此可按期偿还我行贷款本息。第一章概述短期偿债能力分析:另外具体负责该司的客户经理表示借款人为避税等原因个人企业一般不完全反映真实的盈利状况。短期偿债能力分析中现金流是最关键的盈利能力反而对偿债能力影响较小。短期偿债能力应多考虑流动比率与资产运营效率长期偿债能力取决于财务杠杆比率与盈利能力。第一章概述长期偿债能力分析:借款人以自有资金投入企业全部反映在其他应付款非对外负债。因此该公司年和当前的实际资产负债率实际为%和%(参考值以下)。抵押物情况:我行将其生产厂房和办公场所两项房产纳入抵押。借款人个人品质:该借款人的经营稳健在当地纺织出口行业的口碑很好上游行业的关系良好加上其家庭和睦稳定没有其他个人的投资项目。第一章概述长期偿债能力分析:以往还款记录:借款人现在我行个投贷款从去年至今一直还款正常无逾期现象借款人实际还款能力较有保障。公司经营情况与市场环境:借款人从事商贸业务年开展服装生产经营多年与国外客户建立较为良好稳定的合作关系购销渠道畅通。该公司一直在贷款银行做国内和国际结算业务贷款行对该司的经营情况十分熟识贸易的真实性有保障该司在贷款银行的各种原始资料真实完善各种抵押物的产权证明材料齐全。结论:故考虑放款。第一章概述例题:根据某公司年度有关财务指标填写简化的资产负债表的空白部分()()。、产权比率(长期负债与所有者权益之比):、销售毛利率:、存货周转率(存货按年末数计算):次、平均收现期(应收账款按年末数计算一年按天计算):天、总资产周转率(总资产按年末数计算):次资产负债及所有者权益货币资金 50应付帐款100应收帐款(5)长期负债(1)存  货(4)实收资本100固定资产(6)留存收益100资产合计(3)负债及所有者权益合计()第一章概述计算过程⑴所有者权益==(万元)  长期负债=×=(万元)⑵负债和所有者权益合计==(万元)⑶资产合计=负债所有者权益=(万元)⑷a销售收入÷资产总额= 销售收入=×=(万元)销售毛利率=销售毛利÷销售收入=销售毛利=×=(万元)销售成本=销售收入销售成本=(万元)b存货周转率==销售成本÷存货存货=÷=(万元)第一章概述计算过程⑸应收账款周转率==销售收入÷应收账款=÷应收账款应收账款=(万元)⑹固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货 =---=(万元)第一章概述第五节现金流量表分析是信用分析中还款能力分析的重要内容现金流量是综合财务指标它既能够体现流动性同时也能够体现盈利性。因为借款人充足的现金流量既体现了流动性又需要一定盈利能力来支持。如果产品没有一定的盈利能力销售利润率低现金流量也难以充足。如果产品销售出去之后应收账款不能按时收回资产缺乏流动性那么即使帐面上销售收入很多其现金流量也不会多。第一章概述现金的概念现金流量中的现金是广义化的它包括现金(库存现金、活期存款和其他货币性资金)以及现金等价物。按照《企业会计准则现金流量表》的规定现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。典型的现金等价物是自购买之日起个月内到期的短期债券。第一章概述通过分析现金流量表可以弄清借款人的现金流入流出情况从而确定借款人的还款来源为贷款决策提供最直接的依据现金流量现金流入现金流出①经营活动的:销货或劳务现金收入购货或劳务现金支出收到的税费返还营业费用现金支出其他业务现金收入支付各项税费其他业务现金支出②投资活动的:取得投资收益购建固定资产、无形资产等处置固定资产等对外投资收回对外投资本金③筹资活动的:取得短期与长期贷款偿还借款本息发行股票或债券分配现金股利、偿付债券利息等现金净流量=经营活动的现金净流量投资活动的现金净流量筹资活动的现金净流量=现金及现金等价物净增加额(期初、期末数差额)第一章概述(二)现金流量的分析方法:、偿债能力分析用现金流量指标分析判断企业目前及未来的偿债能力。、现金流量结构分析现金流量结构分析是指计算现金流入的构成、现金流出的构成及现金净流量的构成从而揭示出影响借款人现金流量变动的主要因素。、现金流量趋势分析现金流量趋势分析就是观察连续期数的现金流量表比较各期现金净流量、经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量等主要项目计算其增减变化分析其变化趋势预测未来的现金流量。第一章概述※偿还债务能力判断:短期与长期的还款来源经营活动现金净流量红利支付本期到期的短期债务经营活动的现金净流量投资活动的现金流入量红利支付本期到期的长期债务、偿债能力分析第一章概述思考:如果总的净流量仍为正经营现金净流量为负说明什么?说明企业经营资金周转不灵可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资(可能有欺骗因素)等因素来维持周转的。如:安然公司破产前盈利连年大幅度增长但经营现金净流量为负完全是依靠出售资产、对外投资及作假来实现巨额“盈利”的。第一章概述案例:ST生态根据ST生态年财务报告:经营活动现金流量净额是,万元投资活动现金流量净额是,万元筹资活动现金流量净额是,万元现金及现金等价物净增加额是,万元。第一章概述年借款所收到的现金亿元用于: ①购建固定资产、无形资产和其他  长期资产亿元 ②投资支付现金多万元 ③亿多元经营活动支出 ④偿还债务亿元 ⑤分配股利、利润或偿付利息万元 这说明它维持生存的资金来源是借款并且用拆东墙补西墙的方法支付借款的本金和利息。第一章概述第六章公司客户贷款的操作流程第一节贷款申请与洽谈第二节公司客户的信用分析第三节贷款定价第四节贷款审批第五节贷款合同第六节贷款的发放第七节贷款检查自学第一章概述信用分析的一般过程示意图:第一章概述、贷款用途、借款人信用、担保情况信用分析的目的和方法:目的:评判借款人按借款合同偿还贷款本息的意愿和能力帮助信贷人员做出正确的贷款决策。方法:定量分析与定性分析相结合相互补充映证财务分析:偏重于定量分析。有较为标准和程序化的分析模型和指标体系。财务分析较为重视对历史性、趋势性、行业性数据的使用比如一般要分析年或更长时间的数据。非财务分析:主要是定性分析可以不受会计信息局限性的影响。第一章概述一、贷款目的和还款来源的分析-信用调查分析的起点、贷款目的分析一般目的:()流动资本融资()应收账款融资()库存融资()扩大再生产融资()投资融资()固定资产投资融资特殊目的:()项目融资()购并融资()建筑融资()贸易融资()其他第一章概述、贷款目的分析是大多数银行信用分析的开始、还款来源分析判断贷款有无偿还可能性最明显的标志(一)第一还款来源.营运现金流量。它是最常见的、最有保障的可持续还款来源。.再融资。它常有两种形式。其一从另一个金融机构获得融资其二公开地或不公开地发行债券募集资金。.企业资产转换或销售。企业将资产变现用其偿还贷款。.抵押品清偿及担保人偿还。(二)第二还款来源第二还款来源实际也是上述还款来源中的一种。强调第二还款来源是要求它与第一还款来源之间必须相互独立。在实际中绝大部分银行要求企业提供两个以上的还款来源第二还款来源是在第一还款来源出问题时的备用保障两者间必须独立。例如:营运现金流量与再融资不能同时作为还款来源。第一章概述三、借款人非财务分析全面、动态地分析影响借款人资信情况的因素A非财务因素分析的基本内容第一章概述B非财务因素分析的具体因素:一、借款人行业因素分析(一)行业成本结构分析(二)行业内竞争程度分析参见图示(三)行业周期分析参见图示周期性行业-房地产、钢铁、有色金属、石油化工、电力、煤炭、机械、造船等(四)行业的生命周期参见图示(五)行业壁垒及产品可替代性的分析(七)行业的法律、政策及宏观经济环境分析第一章概述、是否有优惠或限制政策E非财务因素分析的具体展开分析因素:(一)行业成本结构分析关于经营杠杆:固定成本与变动成本占比高经营杠杆行业(航空业、大宾馆、钢铁业等自然垄断行业):固定成本较高变动成本较低生产规模的扩大会显著提高盈利。低经营杠杆行业(服装加工业、商业批发等):固定成本较低变动成本占比较高生产规模的扩大对其成本和盈利水平的影响不是十分显著。结论:高经营杠杆行业的中长期贷款需求量较大贷款风险与其行业风险关联较高而低经营杠杆行业对短期贷款的需求较多。第一章概述借款人非财务分析(二)行业内竞争程度分析迈克·波特的模型行业内和企业间的相互竞争可能的进入者替代品供应商商品购买者第一章概述周期性行业如房地产业经济周期行业周期非周期性行业如食品业经济周期行业周期反周期性行业如修理业经济周期行业周期(三)行业经济周期示意图:第一章概述借款人非财务分析(四)行业的生命周期时间销售量新兴阶段成熟阶段衰退阶段年增长以上年增长销售量下降第一章概述三个阶段风险不同二、产品分析(一)产品分析的目的()了解产品的市场潜力及市场稳定性。()熟悉产品的特性包括:了解产品的科技含量进而发现其市场潜力及市场稳定性了解产品的环境保护特性和生产销售合法性进而发现其未来的政策性风险(可通过查证或鉴定)了解产品在社会生活中和市场上的重要性进而发现市场需求的稳定性和潜力。(二)常用定量分析指标:市场占有率与销售增长率第一章概述三、借款人管理因素分析(一)对企业组织结构的分析企业产权性质独资、联营、有限责任公司或股份有限公司公司治理结构委托代理问题激励机制与约束机制的平衡企业经营管理机构设置是否健全?权限集中度?职责划分?(二)对企业管理层的分析主要领导层的个人道德品质主要领导层的素质和能力主要领导层的稳定性。第一章概述小练习:、下列各种情况属于风险较大的是()。A、企业的固定成本在总成本中的比重大B、企业产品具有独特性C、与经济周期变化的相关程度低D、对其他企业的原材料供应和产品销售的依赖性弱、下列各种情况属于风险较大的是( )。A、企业的固定成本在总成本中的比重小B、企业所在行业与经济周期变化的相关程度高C、企业进入成熟期D、企业产品具有独特性 A B 第一章概述、第一还款来源是指(  )。A、借款人的资产变现收入 B、借款人的正常经营收入C、借款人的担保变现收入  D、借款人的对外筹资、(  )是指获得银行信用支持的债务人由于种种原因不能或不愿遵照合同规定按时偿还债务从而使银行遭受损失的可能性。A、信用风险                 B、市场风险                C、操作风险D、流动性风险BA第一章概述、商业银行的信贷集中主要表现在以下几个方面()。A、贷款集中于某一借款人或一组相互关联的借款人B、贷款集中于某一行业或地区C、贷款的抵押品单一或具有相同的特点D、贷款集中于某一种贷款ABCD第一章概述综合分析案例:美丽服饰集团成立于年是一家服装制造商产品以外销为主。公司产品销量从~年稳步增加销售额由万元增加到万元。其产品主要是外销公司良好的经营状况归因于其主要客户美国某著名服饰经销商持续增加的生产订单目前该公司负责美丽服饰集团的销售量。年末公司的总资产价值为万元、资产净值为万元并且具有良好的流动性过去三年的流动性比率分别为、和。年公司为扩展其他海外市场向C银行申请万元的贷款并以公司建筑物和土地进行抵押银行对其抵押物进行的专业估价为万元。如果你是C银行信贷经理如何分析评价美丽服饰集团的短期还款能力与长期还款能力第一章概述解析:()美丽服饰集团的财务经营业绩良好销售情况保持良好的增长速度盈利逐年增加年资产净值为万元而且影响短期贷款偿还的主要指标流动性比率也保持在合理水平有较强的短期偿债能力从资料中尚未发现影响其偿还短期贷款的不利因素()长期贷款有较为充足的抵押品经专业评估被抵押的土地和建筑物现值能够抵偿贷款本息()但是借款人的销售渠道过分依赖于单一的客户美国经销商负责其的销售量存在集中性风险经销商的经营管理风险会直接影响借款人的经营而在国际贸易中存在许多不确定因素。因此借款人如果未能拓展其销售渠道改变经营战略那么目前这种较为单一的销售策略对企业长期持续经营会产生较大影响在未来也将直接影响借款人的贷款偿还能力。第一章概述五、信用等级评定一、含义和作用:《贷款通则》第三十六条第三款评估借款人的信用等级。根据借款人的人员素质、经济实力、资金情况、履约记录、经营效益和发展前景等因素评定借款人的信用等级。评级可由贷款人独立进行内部掌握也可由评估机构进行。借款人的信用等级是银行是否同意贷款以及贷款所需的条件、贷款定价的重要参照指标。评定信用等级设置等级并用一套符号来表示。例如等级设置是A、B、C、D级评分结果如累计超过分为A级分为B级分为C级分以下为D级。第一章概述、在财务分析和非财务分析的基础上信贷人员即可对企业的资信进行评估评定企业的信用等级。、从年以来中国银行业普遍开展了对企业信用等级评定工作、银行内部评级一般不对外公布六、贷款风险度测算及分析报告贷款风险度:将影响贷款安全的基本因素进行量化用系数来表现和衡量贷款资产的风险程度。核评与管理制度的基本内容:把影响贷款安全的基本因素从管理角度概括为四种系数:贷款对象信用等级变换系数、贷款方式基础系数、和贷款期限换算系数和贷款形态换算系数(个)单笔贷款风险度=贷款对象信用等级变换系数×贷款方式基础系数×贷款期限转换系数×贷款形态转换系数(贷后检查时应用)第一章概述在企业信用等级评定完成后就可以进一步测算贷款风险度主观客观三、贷款风险度的测算(一)贷款风险度的测算单笔贷款风险度=贷款对象信用等级变换系数×贷款方式基础系数×贷款期限转换系数×贷款形态转换系数(贷后检查时应用)单笔贷款风险额=贷款金额×该笔贷款风险度一般地贷款风险度大于时即为高风险含量资产。综合贷款风险度=(事后检查、考核时应用)审批时视为正常贷款第一章概述例:A银行某笔流动资金贷款万元借款企业信用等级为A级贷款采取第三方保证方式保证单位信用等级为AAA级贷款期限半年求该笔贷款的风险度和风险额。若该笔贷款逾期个月则该笔贷款的风险度和风险额是多少?查表可知变换系数、基础系数、期限系数和形态系数分别为:、、、所以:  该笔贷款风险度=×××=  该笔贷款风险额=×=万元  若逾期个月则为:  该笔贷款风险度=×××=  该笔贷款风险额=×=第一章概述例:A银行某笔固定资金贷款万元该贷款项目信用等级为B级贷款方式拟采取房地产抵押贷款期限为年求该笔贷款的风险度和风险额。若根据贷款风险系数表查出对应的贷款风险系数为、、、所以:  该笔贷款风险度=×××=  该笔贷款风险额=×=例:假设A银行某一时期只安排例、例两笔贷款求综合贷款风险度。综合贷款风险度=()()=第一章概述第七章公司客户贷款的结构与运作管理第一节票据贴现贷款第二节担保贷款第三节房地产贷款第四节银团贷款第一章概述第一节票据贴现贷款(一)银行承兑汇票的涵义与条件银行承兑汇票指银行承诺在企业的商业汇票到期日支付汇票金额的票据行为。①本票:指由债务人开出允诺在一定时间以一定金额支付给债权人的债务凭证。②支票:指银行存款户对银行签发的授权银行对持票人支付一定款项的书面通知。③汇票:债权人对债务人发出的无条件的支付命令书命令付款人按照指定的日期、金额向债权人或其他受款人付款。第一章概述银行承兑汇票特点:真实交易原则:出票人应提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票保证具备真实的商品交易关系和债权债务关系。可以背书转让《票据法》第条第款规定:以背书转让的汇票背书应当连续。持票人以背书的连续证明其汇票权利。非经背书转让而以其他合法方式取得汇票的依法举证证明其汇票权利。对资信程度不太好的企业在其银行承兑的手续上要盖一个”不得转让“的章。第一章概述票据贴现贷款贴现是指票据持有人在商业票据到期前按照票据的票面金额贴付一定利息后银行将余额支付给持票人的票据行为。票据贴现是一种贷款行为是金融机构向持票人融通资金的一种方式。商业汇票的持票人在汇票未到期前为了取得现金而贴付一定利息将票据权利转让给金融机构。票据贴现同时又是一种票据行为在承兑汇票到期被拒绝付款时贷款人作为持票人可以对承兑汇票的任何债务人(承兑人、背书人、出票人、保证人等)行使追索权。第一章概述票据贴现贷款的期限和额度贴现的期限票据贴现的期限是指票据从贴现之日起至到期日止的时间。一般为个月最长不超过个月。具体计算采取从贴现日至到期之日算头不算尾满月不论大月小月一律按天计算不足个月的按实际天数计算。票据的再贴现和转贴现期限同贴现期限贴现的实付金额与利息贴现利率一般低于同期普通贷款利率因为票据贴现在放款时就预先收取了利息。贴现实付金额=贴现汇票的票面金额贴现利息贴现利息=贴现汇票票面金额×实际贴现天数×日贴现率日贴现率=月贴现率=年贴现率第一章概述取得银行承兑汇票后、看清汇票的出票日、到期日。一般银行承兑汇票的期限有三个月、六个月、九个月。、计算贴现息与自己公司开户行联系了解贷款利率一般在年利率~浮动。计算公式为:票面金额*贷款利率*(到期日贴现日)另外还扣除万分之三的印花税。、贴现:A。将汇票背书交给本公司开户行查票。即真伪相询。大约收取元查询费。B。需提供营业执照税务登记证原件及复印件合同及相关发票复印件企业贷款卡原件及复印件法人代表及经办人身份证原件及复印件法人授权委托书贴现申请书。C。资料备齐后银行会在~个工作日将扣除贴现息的货款汇入本公司帐户。如:贴现手续不齐可以承兑汇票到期之日前天背书交给本公司开户银行托收。票据贴现计算:某企业于年月日向银行申请银行承兑汇票贴现汇票金额为万元汇票到期日为月日。经银行审查同意即日起办理贴现贴现率按月计算。要求:计算贴现利息和贴现实付金额?有关计算过程如下:、贴现天数:从年月日起至月日止为个月另天共计天、贴现利息=××(÷)=(元)、贴现实付金额==(元)第一章概述第二节担保贷款担保贷款:指贷款人向借款人发放贷款时借款人需提供一定的物的担保或人的担保在借款人不能履行合同义务时作为第二还款来源的一种保障手段。方式:  保证担保  抵押担保  质押担保特点  双重的还贷保证  体现多边信用关系第一章概述一、保证担保保证担保:是指保证人与银行约定当债务人不履行债务时保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。保证可分为一般保证和连带责任保证。、一般保证:保证人只是在主债务人不履行时有代为履行的义务即有补充性。、连带责任保证:保证人与主债务人为连带债务人债权人可以向债务人求偿也可以向保证人求偿两者都不得拒绝。《担保法》第十七条第二款:一般保证中的保证人享有先诉抗辩权(被动防御权)即当债权人要求保证人代为履行时保证人可以要求先就主债务人的财产诉请强制执行或设有物的担保时先执行担保物权为由而拒绝清偿。第一章概述《担保法》规定哪些单位或机构不得作为保证人?第八条国家机关不得为保证人但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。第九条学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。第十条企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的可以在授权范围内提供保证。第一章概述二、抵押担保抵押担保是指债务人或第三人不转移对财产的占有将该财产作为债权的担保。当债务人不履行债务时债权人有权按照规定以该财产折价或者拍卖、变卖的价款优先受偿。抵押物处置的三种方式1、折价:以抵押直接折抵债权2、拍卖:公开竞价与出价最高的买者成交3、变卖:以非拍卖的方式卖出财物换取现款第一章概述下列财产不得抵押:、土地所有权、以公益为目的的事业单位的财产学校、幼儿园、医院社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施、所有权、使用权不明或有争议的财产、依法被查封、扣押、监管的财产、依法不得抵押的其他财产第一章概述抵押权的实现抵押物的拍卖的价款按下列顺序进行分配:支付拍卖费和其他有关处理财产的费用偿还抵押贷款本息和罚息节余部分应归抵押人所有不足部分由债务人清偿第一章概述三、质押担保质押担保是指债务人或者第三人将其动产(或其有权处分的权利)出质给债权人占有债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形债权人有权就该动产优先受偿。由于质权的转移占有性故常见于动产质押和权利质押。《担保法》第条规定:“以下权利可以质押:①汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单②依法可以转让的股份、股票③依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权④依法可以质押的其他权利。”第一章概述思考:贷款担保的作用和局限性作用、为银行贷款提供额外担保、贷款分类时的重要参考、能在一定程度上减少资本金要求局限性、贷款担保不会改变借款人的经营和财务状况、担保财产具有价值风险和变现风险、担保权的实现依赖于法律体系的完整、担保权的实现具有很高的成本第一章概述第十章贷款风险分类管理第一章概述一、贷款分类方法主要有三种:一种是以美国为代表把贷款分为五类即正常(pass)、关注(otherassetsespeciallymentioned)、次级(substandard)、可疑(doubtful)、损失(loss)。除加拿大、东南亚部分国家和地区外大多数国家都正式采纳了这套方法。第一章概述二是澳大利亚和新西兰的做法即以期限为依据把贷款分为正常和受损害(impaired)两类。三是欧洲发达国家的做法这些国家的监管当局一般不对金融机构的资产分类做出规定。第一章概述贷款分类的原则:、揭示资产的价值和风险程度。、反映金融机构的资产质量、据以计提呆账准备金。  第一章概述我国对贷款的分类年年:中国的银行对贷款普遍采取“一逾两呆”分类方式:正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。后三类即为不良贷款。界定的标准为期限:贷款本息拖欠超过天以上的为“逾期”(也有银行只要贷款超过约定还款日期就认定为逾期)贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”第一章概述五级分类法的特征()正常贷款借款人一直能正常还本付息不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。()关注贷款借款人有能力偿还贷款本息但是存在潜在的不利影响因素。第一章概述()次级贷款借款人的还款能力明显出现问题正常经营收入无法足额还款即使执行担保也可能造成一定损失。次级类贷款特征包括:第一借款人支付出现困难且难以获得新的资金第二借款人不能偿还对其它债权人的债务第三借款人经营亏损净现金流量为负值第四借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源……第一章概述()可疑贷款贷款已经肯定要发生较大的损失只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素损失金额还不能确定。可疑类贷款特征包括:第一借款人处于停产、半停产状态第二贷款项目如基建项目处于停缓状态第三借款人已资不抵债第四贷款经过了重组仍然逾期或仍然不能正常归还本息……第一章概述()损失贷款在采取所有可能的措施和法律程序后贷款仍要大部分或全部发生损失。损失类贷款特征包括:借款人和担保人依法宣告破产经法定清偿后仍不能还清贷款借款人死亡或依照《中华人民共和国民法通则》规定宣告失踪或死亡以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款借款人遭受重大自然灾害或意外事故损失巨大且不能获得保险补偿确实无力偿还的部分或全部贷款经国务院专案批准核销的逾期贷款企业早已关停或名存实亡……第一章概述案例章某于年月日借款万元用于林场综合开发到期日为年月日以林木抵押并依法到有关部门办理了抵押登记手续。后因受自然灾害影响现处于半停产状态贷款一直不能归还作为抵押的林木由于缺乏后续管理长势不好价值不高且难于变现。请问:分类理由及分类结果是什么?答:该借款人经营农场已处于半停产状态且抵押物价值不高、难于变现即使执行担保也要造成较大损失故认定为可疑类。第一章概述贷款风险分类与呆账准备金)呆账准备金的含义和种类普通呆账准备金:普通呆账准备金是按照贷款余额的一定比例计提的。不低于风险资产期末余额的第一章概述B专项呆账准备金:这种呆账准备金是按照贷款分类的结果对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提的《贷款通则》建议:关注类:次级类:可疑类:损失类:第一章概述C特别呆账准备金:即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提呆账准备金。如为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。第一章概述区别普通呆帐准备金专项准备金特别呆帐准备金计提基数贷款组合余额贷款内在损失程度贷款专门组合和类别资本计算列为资本的性质从资本基础中扣除从资本基础中扣除意义与贷款规模大小相关针对贷款损失程度针对贷款的集中风险第一章概述、伦理道德(诚信)、货币角度(信用就是货币货币就是信用部分准备金制度来创造信用)、经济角度等。我们主要从经济角度来理解、信用:()债权人带出货币或赊销商品债务人按约定日期归还并付给贷出者一定利息的经济活动。()从经济的角度理解“信用”它实际上是指“借”和“贷”的关系。信用是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上用契约关系向受信人放贷并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。你借得一笔钱、一批货物(赊销)实际上就相当于你得到了对方的一个“有期限的信用额度”你之所以能够得到了对方的这个“有期限的信用额度”大部分是因为对方对你的信任。()从经济的角度理解信用有着丰富的层次至少可以从国家、银行、企业、个人四个层次来理解:A国家信用:国家和国家之间的借贷关系(我国对亚洲和非洲一些国家和地区的低息贷款)国家政府与本国的企业与居民之间的借贷关系(政府发行国债由企业和居民购买)B企业与企业、个人之间的信用:商业信用企业与企业之间的非现金交易也就是人们常说的赊销企业与个人之间的信用手机消费(我们总是在本月缴纳上个月的费用中国移动甚至可以允许你拖欠个月的话费。)。C银行与企业、个人之间得信用:是相互的。银行要从企业与个人取得信用也就是要向企业与个人借到钱这是它们的生存之根基。同时企业与个人也需要向银行取得信用企业可用它解燃眉之急或投资扩张等个人可用它应不时之需提高生活质量等、银行信用:银行或其他各种非银行的金融机构与社会各单位或个人发生的借贷行为。广义:包括银行存款、放款、结算等各项业务活动的总称。、银行贷款:以银行为主体的货币资金贷放行为、银行信贷的作用:提高资金使用效率降低交易费用促进经济发展和国民福利增长。、是银行的负债业务、法定存款准备金的弥补、代理性存款:财政存款是指国家预算资金存款及其与国家预算有直接联系的各项存款、属于中国人民银行的资金来源、短期贷款:按照产业和行业分类、库存现金:商业银行现金出纳业务的周转库存资金又称现金资产。、外汇占款:商业银行办理外汇业务过程中结存外汇所占用的人民币资金用于结、售汇业务的日常周转、法定和超额存款准备金商品市场中的信息不对称信用评级业务、商业银行的信贷管理应该坚持的原则因为银行信贷业务是商业银行业务的最主要组成部分因此商业银行信贷业务经营原则必须与整体经营原则一致也就是说商业银行信贷资金必须在确保银行资金安全和流动的前提下争取最大限度的盈利即在资金安全性、流动性和盈利性三者之间实现均衡应该称为商业银行信贷管理原则。、此处探讨其在贷款业务经营中如何具体体现、巴赛尔银行监管委员会关于市场风险的定义:”由于市场价格波动而使银行表外和表内头寸产生损失的风险“、市场风险可以转化为信用风险金融衍生品的杠杆效应次贷危机、举例:利率对资产负债的影响:以利率风险为例进行分析:资产负债缺口管理内容理论上同向》实际上不同向》固定利率和浮动利率两种不同形式r升固定利率资产浮动负债的匹配银行风险加大r下降固定负债和浮动资产的匹配经营风险加大。现实中利率的上升和下降不断交替银行很难把握导致风险、操作风险:ATM机、定义银行经营货币的特殊企业防止挤兑风险、资金流入和流出过程分析银行两难选择:保持流动性影响经营效益增加效益产生挤兑风险引出》存贷比概念、根据经营规模的一定比例来保有:存贷比:期末贷款余额期末存款余额×、主动性的流动管理:各国货币市场的发展采用负债管理方式从市场获得资金满足流动性管理的需要。、安全性是银行一切工作的中心离开了安全性流动性和赢利性无从谈起、资产证券化美国房地产市场《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》、国外审贷分离已较少采用审贷委员会决策方式将委员会决策制改为个人责任制诚意能力、一家企业不能如期偿还银行贷款从其财务报表中往往能够找到某些答案:应收账款大量增加、存货严重积压、净利润大幅下降、现金流量严重不足等、财务报表分析是银行信贷管理中的重要组成部分、异动:净利润下降的原因分析:成本收入=价格销量、资产负债表资产=负债所有者权益、项目有哪些构成、如果应收账款迅速增加那么银行信贷人员首先应当审查利润表看销售额是否相应增加如果没有原因可能是赊销条件的放宽或收款工作不力造成的。如果借款人需要靠收取应收账款来偿还银行负债那么风险大、信用结构和期限结构、资产负债表(某一特定时间点上的财务状况的报表)和利润表对比、参考表描述了净利润的产生过程如果营业利润较小可能是主营业务利润较小或者是三项费用太高造成的通过分析现金流量表可以弄清借款人的现金流入流出情况从而确定借款人的还款来源为贷款决策提供最直接的依据、贷款用途、借款人信用、担保情况、贷款目的分析是大多数银行信用分析的开始、是否有优惠或限制政策三个阶段风险不同、在财务分析和非财务分析的基础上信贷人员即可对企业的资信进行评估评定企业的信用等级。、从年以来中国银行业普遍开展了对企业信用等级评定工作、银行内部评级一般不对外公布在企业信用等级评定完成后就可以进一步测算贷款风险度主观客观取得银行承兑汇票后、看清汇票的出票日、到期日。一般银行承兑汇票的期限有三个月、六个月、九个月。、计算贴现息与自己公司开户行联系了解贷款利率一般在年利率~浮动。计算公式为:票面金额*贷款利率*(到期日贴现日)另外还扣除万分之三的印花税。、贴现:A。将汇票背书交给本公司开户行查票。即真伪相询。大约收取元查询费。B。需提供营业执照税务登记证原件及复印件合同及相关发票复印件企业贷款卡原件及复印件法人代表及经办人身份证原件及复印件法人授权委托书贴现申请书。C。资料备齐后银行会在~个工作日将扣除贴现息的货款汇入本公司帐户。如:贴现手续不齐可以承兑汇票到期之日前天背书交给本公司开户银行托收

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