动态成本管理作业指引2014

动态成本管理作业指引   编制   日期       审核   日期       批准   日期                 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人                                                                                                                                     1 流程目的 及时发现项目动态成本与目标成本的偏离，及时采取预警措施，最终使项目结算成本在成本目标的可允许范围内。 2 适用范围 适用于公司房地产开发项目目标成本确定后的动态成本管理。 3 流程责任人 集团财务管理中心分管成本副总监/城市公司财务部成本负责人。 4 术语和定义 4.1 设计变更：施工图完成后进行的需要补充或修改图纸的变更。设计变更是对设计内容进行完善、修改及优化，需要设计单位的签字、盖章。 4.2 动态成本：是对项目结算的成本预测，是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。一般而言，动态成本管理主要指目标成本确定后的管理监控事项。 4.3 成本预警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将或很可能超出目标成本时，由相关责任人向上一级领导发出警示的行为。 5 工作程序 5.1 动态成本管理基本原则 1) 财务管理中心成本管理部是动态成本监控的责任部门，对动态成本信息的真实性、及时性和准确性负责。 2) 动态成本管理主要是对动态成本相对目标成本的变动情况及项目开发各环节责任成本执行的分析，通过《成本简报》及时反映、上报。 3) 动态成本预估主要依据包括：合同台帐（含合同变更信息）、月度洽商变更汇总 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 、材料价格信息变动、外部相关单位的价格取费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 变动、索赔诉讼等。 4) 动态成本需从项目整体投资出发、尽可能对各种成本变动已发生和预计发生项目进行列举，原则上，各月动态成本平均值与项目结算值的差异将作为 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 各项目动态成本管理的依据之一，对特别异常现象，财务管理中心成本管理部有权直接进行或上报财务管理中心总监、总裁审批后组织相关调查。 5) 项目实施过程中，财务管理中心成本管理部需对动态成本显示已突破或很可能突破的目标成本项目启动预警。 5.2 动态成本控制方法 1) 由于某些成本细项是在一个项目周期内逐年逐月渐渐开支掉的，到真正突破该细项成本目标时，都已到了项目的后期。若在项目后期出现许多细项突破而预警时，其实成本早已发生失控，因此动态成本可表示为：动态成本=合同价已支付部分+变更洽商部分+预计将要发生部分。 2) 只要某个成本细项即将发生超支或很大可能超支（即虽然已支付部分在合同价以内，但加上预计发生部分已超合同价）就必须预警，而不是成本科目超支再预警。 5.3 项目工程成本动态控制 1) 工程进度付款控制 a) 在工程开工之前，城市公司组织确定工程施工进度计划，拟定单项工程形象进度计划。 b) 施工单位按照合同提出工程进度款支付申请，监理单位、城市公司工程部、城市公司财务部（成本）、财务部、城市公司总经理、集团财务管理中心副总监、财务管理中心总监、总裁审批。审批权限见集团财务管理中心相关规定。 c) 城市公司财务部（成本）、财务部分别建立工程进度款台账，每月核对。台账作为《成本简报》的内容，城市公司财务部（成本）每月定期报送集团财务管理中心成本管理部。 d) 合同款支付见集团财务部相关规定。 2) 甲供材料设备付款控制 a) 在工程开工之前，根据项目对材料设备的需求，城市公司工程部拟定单项工程的甲供材料设备供应计划。 b) 采购部门部根据供应计划按照《采购管理流程》按期完成甲供材料设备的采购工作。 c) 城市公司工程部按照材料设备 采购合同 采购合同下载采购合同模板下载简易采购合同下载采购合同范本免费下载下载农副产品采购合同 和样板等验收甲供材料。 d) 供货单位按照合同提出材料设备付款申请，监理单位、城市公司工程部、城市公司财务部（成本）、城市公司财务部、城市公司总经理、集团财务管理中心副总监、财务管理中心总监、总裁审批。审批权限见集团财务管理中心相关规定。 e) 城市公司财务部（成本）根据材料设备付款情况分别建立合同台账，每月核对。台账作为《成本简报》的内容，城市公司财务部（成本）每月定期报送集团财务管理中心成本管理部。 3) 材料设备认质限价控制，参见《材料设备认质限价管理作业指引》；详附件7.6。 4) 工程变更成本控制，参见《工程变更管理作业指引》。 5.4 动态成本管理实施 1) 城市公司财务部（成本）每月5日前对本城市公司合同的结算成本目标进行预测，并填写《成本简报》中的《目标成本执行情况表》，并对超成本目标的项目进行分析，提出相关解决建议，超成本目标的原因主要有： a) 不可预见事项： ● 发生工程事故或其他经营活动事故； ● 发生法律诉讼； ● 因经济合同的对方不履行合同或与我方在履行合同中有纠纷； ● 因政府或其他单位突然以行政手段（如制定法规、政策）调整收费、税率、利率标准； ● 发生原先未预见的情况而增加了经济合同的补充协议、对外承担新的责任； ● 出现了未计划的对外捐赠； ● 目标成本预测时不准确； ● 发生工程变更； ● 市场材料设备价格波动； ● 其他经营过程出现的意外情况。 b) 管理不善事项： ● 作业现场管理松懈，导致物料被盗或被抢； ● 因计算不精准而发生多余采购物资； ● 为无效劳动支付了劳动报酬； ● 工作质量低劣引起的返工开支； ● 使用过程中的浪费； ● 非必需的计划外开支； ● 未能以市场最合理的价格购物或价与质不匹配； ● 工期拖延造成的费用增加； ● 其他管理不严的情况。 2) 财务管理中心成本管理部根据动态成本信息，按照以下原则启动预警程序： 事项 公司相关措施 1、三级子目突破指标 ● 向责任部门提示，在动态分析 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 中作有关说明 ● 财务管理中心成本管理部/城市公司财务部（成本）组织相关部门沟通，分析原因、提出下阶段成本控制要求 2、 二级子目突破指标 ● 财务管理中心成本管理部审核，财务管理中心（成本）副总监审批，否则均不得突破成本指标来签署合同 3、一级子目突破 ● 财务管理中心成本管理部、财务管理中心副总监审核，财务管理中心总监审核，总裁审批，否则均不得突破成本指标来签署合同     3) 财务管理中心成本管理部每月汇总分析各项目成本统计情况，经分管成本副总监审核后，抄送各部门负责人以上管理人员及城市公司负责人。 6 支持性文件 6.1 目标成本管理作业指引 6.2 工程变更管理作业指引 7 相关记录 7.1 《工程款支付审批表》              7.2 《甲供材结算表》                              7.3 《材料价格核定单》                                . 7.4 《材料价格核定单》                      7.5 《成本简报》                          7.6 《材料设备认质限价管理作业指引》