税务管理制度

深圳市***股份有限公司 税务管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 第一章 总则 第一条 为加强深圳市***科技股份有限公司（以下简称“公司”）税务管理工作，确保公司合法经营，诚信纳税，杜绝税务风险，根据国家有关税法规定和公司业务发展需要，特制定本制度。 第二条 本制度适用于深圳市***科技股份有限公司，其控股子公司需参照此制度，结合所在地区差异制定适合本单位的税务管理制度。 第二章 职责 第三条 公司财务部是税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度、税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责公司各项税款的核算、申报、缴纳、税务优惠申请、退税等涉税业务的办理和管理。 第四条 公司财务部设专职税务会计一名，全权负责公司税务筹划和纳税管理工作等涉税业务。 第五条 加强公司的税务管理，旨在建立一整套有序、完善的公司税务管理机制，规范公司在税务登记、税务证件及发票管理、纳税申报、税务档案管理、税务培训等方面的涉税业务，防范公司税务管理风险，维护公司股东权益。 第二章 税务登记 第六条 公司在开业、歇业前以及生产经营期间发生有关变动时，税务会计应在法定时间内就其经营情况向所在地的税务机关办理书面登记。 第七条 公司及公司设在外地的分支机构都应当在自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。 第八条 公司在税务登记内容发生变化是，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。 第九条 公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清所有税款、滞纳金、罚款、缴销发票和所有税务证件。 第十条 公司税务证和代扣代缴凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者仿造。 第三章 税务证件及发票管理 第十一条 公司（含分公司）国、地税税务登记证（正、副本）统一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件，如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时，经财务部经理许可并进行登记，在复印件上注明所办事项，方可取得复印件。 第十二条 公司的防伪税控系统和网上纳税软件应当安装在独立的电脑上。为了保证公司税控系统的安全运行，除税务会计外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动。税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。 第十三条 发票领购验销登记本是领购、验销发票的重要依据，由税务会计进行保管，税务会计应如实按需领购和验销，不得转借或挪作他用。 第十四条 未使用的发票，即空白发票，包括增值税普通发票、增值税专用发票和出口专用发票，未使用时应当包装整齐，存放于财务部保险柜中。 第十五条 其他税务证件，如增值税一般纳税人资格证书、IC卡、金税卡、出口企业退税登记证等税务证件，由税务会计妥善保管，未经财务部经理同意，不得外借。 第十六条 所有税务证件的年审、变更、验证和换证工作由税务会计负责，税务会计应当在规定的时限内办理完毕。 第四章 纳税申报 第十六条 税务会计应当在税法规定或主管税务机关依法确定纳税期限或扣缴期限内，无论有无应税收入、所得及其他应税项目，均应到主管税务机关办理申报纳税申报。公司即便是享受减免税待遇，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。 第十七条 税务会计在办理纳税申报时应如实填写纳税申报表。纳税申报表主要内容税种、税目、应纳税项目、适用税率、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额及税款所属期等。 第十八条 税务会计应当以主管税务机关指定的税务申报软件以网络申报方式进行申报，并由银行代缴税款。纸质申报资料按主管税务机关要求的期限按期报送。 第十九条 公司纳税申报分为国税税种纳税申报和地税税种纳税申报。国税税种申报分为增值税纳税申报、免抵退纳税申报及其他应在国税申报的纳税申报；地税税种申报分为企业所得税纳税申报、个人所得税纳税申报、印花税纳税申报、土地使用税纳税申报、房产税纳税申报、城建税纳税申报、教育费附加纳税申报、堤围费纳税申报、契税纳税申报、营业税纳税申报、车船使用税纳税申报、车辆购置税纳税申报及其他应在地税申报的纳税申报。 第二十条 公司因经营业务需要支付给外聘专家的咨询费、劳务费、专利费等劳务支出，统一由公司财务部税务会计核算代扣代缴税款并负责申报缴纳。 第二十一条 财务部每季度应组织对公司的涉税事项进行自查，及时发现问题或可能存在的税务风险，并在部门内进行有效沟通和讨论，提出解决问题的办法和措施；必要时可以向专业的中介机构进行税务咨询和寻求业务指导。 第二十三条 财务部应注重税企关系的维护，税务会计就有关税务问题负责与主管税务机关进行税务信息交流和沟通，并随时关注国家、省、市有关财税政策的变化，及时将有关信息反馈至财务负责人；对重大政策的变化，要提出合理的税务筹划和可行性方案，以规避税务风险。 第二十四条 现阶段公司涉及的纳税申报如下： 税种 计税依据 税率 申报时间 申报方式 申报税局 备注 增值税 国内销售金额 17% 每月15日前申报上月数据 网络申报与纸质申报 龙岗国税 企业所得税 利润 25% 每季15日前申报上季度数据 网络申报 龙岗地税 高新企业优惠税率15% 营业税 租赁收入 5% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税 城市维护建设税 增值税附征/营业税附征 7% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税 教育费附加 增值税附征/营业税附征 3% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税 地方教育费附加 增值税附征/营业税附征 2% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税 城市维护建设税 当期免抵税额 7% 免抵退第25栏数据申报 网络申报 龙岗地税 教育费附加 当期免抵税额 3% 免抵退第25栏数据申报 网络申报 龙岗地税 地方教育费附加 当期免抵税额 2% 免抵退第25栏数据申报 网络申报 龙岗地税 外国企业所得税及附加税 代扣代缴 15.63% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税 综合税率 印花税 购销/技术 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 /注册资本增加 0.03% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税 房产税 房产余值（减按70%） 1.20% 每季15日前申报上季度数据 网络申报 龙岗地税 年税率 土地使用税 实际占用面积 3元/平方 每半年15日前申报上半年度数据 网络申报 龙岗地税 年税率 个人所得税 个人所得 3-45% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税 堤围费 销售收入 0.01% 每月15日前申报上月数据 网络申报 龙岗地税               第五章 税务档案管理 第二十五条 财务部指定专人保管有关税务资料及文件，按照国家税法及主管税务机关规定的保管期限妥善保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关税务资料。 第二十六条 年度会计报表和税收年度报表永久保存。 第二十七条 账簿、记账凭证、完税凭证及其他税务资料不得伪造、变造或者擅自损毁。 第二十八条 税务档案保管人及税务会计调离原岗位时应及时办理交接手续。 第六章 税务培训 第二十九条 公司应定期或不定期对财务人员进行与税务管理相关的法律法规和税务知识培训。 第三十条 公司应为税务会计提供每年至少两次或以上的税务知识外训。 第三十一条 税务会计应及时收集和掌握国家及当地政府最新的财税法律法规和相关政策。 第七章 附则 第三十二条 本办法由公司财务部负责解释和修订，经公司董事长批准后执行。 编制：              审核：              批准：