年报审计应提供资料清单
一、法律性文件及公司基本资料
1、公司及分支机构的营业执照副本
2、公司章程
3、公司简介、公司组织机构图
4、相关年的年度审计报告
5、最后一次验资报告
6、公司及分支机构的税务登记证
7、公司法人代码证书
8、公司各项资产权属证明,如车辆行驶证、房产证、土地征等。
9、公司治理层、管理层、财务人员清单及简介
10、企业资质、资格证件的复印件
二、有关内部控制制度方面的资料
1、相关年度公司重大事项的会议纪要及相关文件
2、财务
管理制度
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3、财产管理制度
4、仓库管理制度
5、销售管理制度
6、预算管理制度
7、合同、发票管理制度
8、生产管理制度
9、施工管理制度
10、采购管理制度
11、投资、融资管理制度
12、资金使用、费用审批管理制度
13、印鉴使用管理制度
14、票据领用制度
15、对外担保管理制度
16、计算机信息系统管理制度
17、其他与内部控制相关的管理制度
三、报表审计所需提供资料清单
1、报表资料:
(1)本年度合并及母公司会计报表(资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、报表附注、财务情况
说明书
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,其他报表附表等)
(2)报表合并或汇总过程的底稿、本年度及上一年度报表合并抵销分录
(3)现金流量表编制的工作底稿
2、本年度账簿、凭证资料
3、各科目明细余额表(年初数、本年借方累计数、本年贷方累计数、年末数) (如年报表格能达到此要求可不要余额表)
4、报表日集团公司内部的往来款项核对纪录,金额
记录
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不一致的注明原因,根据相关原因做相应的调整。
5、货币资金
(1)现金盘点表
(2)银行及各非金融机构对账单;
(3)所有银行存款账户的询证函;
6、短期投资
(1)以公司名义直接进行股票投资的,应取得其交易所在证券营业部的资金对账单、资产流水账及截至2008年12月31日止的股票余额证明;
(2)委托其他单位进行投资或其他短期投资的,应提供双方的协议、余额证明等相关资料。
7、应收款项(包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款)
(1)与债务人的书面对账记录;
(2)企业询证函;
(3)账龄分析表;
(4)主要客户或工程项目的合同;
(5)个别认定法计提坏账准备的应收款项明细及采用此方法计提坏账准备的原因。
8、存货
(1)成本核算流程图;
(2)存货盘点
计划
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;
(3)存货盘点情况表;
(4)盘亏、盘盈、积压、毁损、待报废的数量和金额明细表;
(5)三年以上存货的明细及品质状况;
(6)大宗存货的采购、购建合同;
(7)未完施工提供工程的相关合同、协议。
9、长期投资
(1)股权投资应提供投资协议或合同、被投资单位的营业执照、验资报告、2008年度会计报表及审计报告,法人股投资应提供股权证;
(2)股票投资应提供的资料同短期投资;
(3)债券投资应提供相关债券的盘点记录、市价资料。
(4)对外投资项目的清理要提供立项审批过程、投资单位及股本构成、投资时间、分年及累计投资金额、决策人、经办人员、投资单位历年盈亏及分红、分年
及累计取得的投资收益、历史演变、被投资单位净资产及生产经营状况等基本情况。并提供清理原因说明及相关部门的审批意见;
(5)提供账外投资清理的相关资料;
10、固定资产
(1)提供主要固定资料的产权证明文件,如房产的产权证、车辆的行驶证及发票、大型设备的购入发票;
(2)租出固定资产的出租协议及回收情况;对没有登记入账的租出资产,应通过清查与租入方进行核对后重新由租出方登记入账;对借出和未按规定手续批准转让出去的资产,要通过清理组织收回或补办手续;
(3)融资租入的固定资产提供相关租赁协议;
(4)固定资产的划分
标准
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、折旧计提政策。
11、在建工程
(1)利用各种资金渠道安排的各项固定资产投资项目、计划内和计划外的项目应提供相关工程项目的立项批文及总公司的计划文件;
(2)已完工未交付使用(包括试车)、交付使用未验收转资入账的项目明细及未转原因说明;
(3)未纳入“在建工程”核算的计划外工程的明细资料;
(4)未完工程的工程进度情况说明;
(5)未纳入“在建工程”核算的计划外工程的相关清理资料;
(6)烂尾工程的明细资料、产生原因说明、及相关部门鉴定文件;
12、无形资产
(1)提供各类无形资产的产权证明文件:商标证书、专利权证书、特许权使用合同、版权证书、商誉评估报告、土地使用权证等,如属自创的无形资产,则应提供有关自创过程、已投入成本及技术领先程度的相关说明,属于购入的还应提供相关的合同、发票、许可证等资料;
13、长期待摊费用及其它资产
提供各类长期待摊费用及其他资产的原始发生额及摊销政策,各公司对同类长期待摊费用及其他资产摊销方法、摊销年限应保持一致。
14、待处理财产损益、固定资产清理
提供形成原因、详细说明及有关部门鉴定意见。
15、负债清查
(1)应提供应付账款、预收账款、其他应付款(含系统内外往来)主要单位的书面对账资料、主要供货单位相关合同,对于对账不符的应说明原因,考虑是否应作出调整。
(2)企业询证函;
(3)提供贷款证(卡)查询明细、贷款合同等资料;
(4)纳税申报表;
(5)提供税务部门对本年度纳税情况的检查报告或纳税鉴定文件。
16、以前年度损益调整
逐笔说明以前年度损益调整的原因和金额
17、或有负债
或有负债的种类、形成过程及潜在损失的预计依据、计算过程等资料。具体如下:
(1)对外担保
A.被担保单位目前的生产经营情况说明
B.当年12月31日的审计报告及会计报表,判断履行担保责任的可能性并估计可能的损失金额
C.如果已经涉及诉讼,还应提供相关的诉讼的明细表、诉讼文件、判决书、调解书及实际执行情况
D.担保合同
E.对外担保的决策人和经办人以及董事会、股东会或厂长、经理办公会纪要或决定等书面资料
(2)抵押
A.提供抵押情况明细,包括抵押物名称、价值、抵押金额等;
B.抵押合同
C.抵押的决策人和经办人以及董事会、股东会或厂长、经理办公会纪要或决定等书面资料
(3)质押
A.提供质押情况明细,包括质押物名称、价值、质押金额等;
B.质押合同
C. 质押的决策人和经办人以及董事会、股东会或厂长、经理办公会纪要或决定等书面资料
(4)其他
A.对外承诺的具体情况说明,包括承诺金额、期限等;
B.承诺合同、协议或其他书面证据
C.承诺的决策人和经办人以及董事会、股东会或厂长、经理办公会纪要或决定等书面资料
18、收入及成本
(1)各月收入、成本明细表
(2)按主要项目及产品分类的收入、成本表
(3)前10名客户收入、成本统计表
(4)主要建造合同、销售合同、租赁合同、资产使用合同或协议
19、其他
根据审计过程中发现的需要补充的资料由审计人员在现场审计时提出。
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