3、财务会计模拟实训记账凭证答案ppt1

null财务会计模拟实训财务会计模拟实训1.提现备用1.提现备用借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 2.报销医药费2.报销医药费借：应付职工薪酬—职工福利费 120 贷：库存现金 120 3.加工车间领用毛坯件3.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本 —加工车间 —电动机Ⅰ(直接材料) 36000 —电动机Ⅱ(直接材料) 165000 贷：自制半成品 —电动机 Ⅰ毛坯件 36000 —电动机 Ⅱ 毛坯件 1650004.冲床竣工验收投入使用4.冲床竣工验收投入使用借：固定资产—生产用 26500 贷：在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 —冲床 26500 5.申请本票5.申请本票借：其他货币资金——银行本票存款 25000 贷：银行存款 250006.支付招待费6.支付招待费借：制造费用—机修车间（其他费用）2550 贷：银行存款 25507.购入生铁验收入库7.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁 19499.50 应交税费—应交增值税（进项税额） 3272.42 贷：其他货币资金—银行本票存款 22771.92 借：原材料 —原料及主要材料—生铁 20250 贷：材料采购—生铁 19499.50 材料成本差异—原材料 750.508.收回前欠货款8.收回前欠货款借：银行存款 250000 贷：应收账款—白渠水电站 2500009.收回本票余款9.收回本票余款借：银行存款 2228.08 贷：其他货币资金—银行本票存款 2228.0810.设备报废10.设备报废借：固定资产清理 5000 累计折旧 95000 贷：固定资产—生产用 100000 借：固定资产清理 3000 贷：银行存款 3000 借：银行存款 4000 贷：固定资产清理 4000 借：营业外支出—非流动资产处置损失 4000 贷：固定资产清理 400011.支付业务 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 费11.支付业务培训费借：应付职工薪酬—职工教育经费 350 贷：库存现金 35012.销售电动机12.销售电动机借：银行存款 5850000 贷：主营业务收入—电动机Ⅱ 5000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 850000 13.铸造车间领用燃料13.铸造车间领用燃料借：制造费用—铸造车间（材料） 6580 贷：原材料— 燃料—煤 6400 —柴油 180 14.预支差旅费14.预支差旅费借：其他应收款—赵颖 2000 贷：库存现金 2000 15.缴纳上月增值税15.缴纳上月增值税借：应交税费—未交增值税 220000 贷：银行存款 220000 16.缴纳城建税和教育费附加16.缴纳城建税和教育费附加借：应交税费—城市维护建设税 15400 —教育费附加 6600 贷：银行存款 22000 17.支付养路费17.支付养路费借：管理费用—养路费 2030 贷：银行存款 2030 18.支付困难补助费18.支付困难补助费借：应付职工薪酬—职工福利费 300 贷：库存现金 300 19.取得流动资金借款19.取得流动资金借款借：银行存款 200000 贷：短期借款—江汉支行流动资金借款 200000 20.销售电动机20.销售电动机借：应收账款 —华兴水利电力公司 10822500 贷：主营业务收入—电动机Ⅰ 8250000　　　　　　 —电动机Ⅱ 1000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1572500 21.购入生铁验收入库21.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁 28200 应交税费—应交增值税（进项税额） 4760 贷：应付票据—华生金属公司 32960 借：原材料 —原料及主要材料—生铁 27000 材料成本差异—原材料 1200 贷：材料采购—生铁 2820022.报销差旅费22.报销差旅费借：管理费用—差旅费 1947 库存现金 53 贷：其他应收款—赵颖 2000 23.铸造车间领用生铁23.铸造车间领用生铁借：制造费用—铸造车间（材料） 13500 贷：原材料 — 原料及主要材料—生铁 1350024.支付商业汇票票款24.支付商业汇票票款借：应付票据—东江有色金属公司 300000 贷：银行存款 30000025.购入交易性金融资产25.购入交易性金融资产借：交易性金融资产—成本 175000 投资收益 1510 贷：银行存款 17651026.购买办公用品26.购买办公用品借：管理费用—办公费 3000 应交税费—应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 351027.加工车间领用毛坯件27.加工车间领用毛坯件借：基本生产成本 —加工车间 —电动机Ⅰ(直接材料) 12000 —电动机Ⅱ(直接材料) 11000 贷：自制半成品 —电动机 Ⅰ毛坯件 12000 —电动机 Ⅱ 毛坯件 1100028.装配车间领用外购件28.装配车间领用外购件借：制造费用—装配车间（材料） 127000 贷：原材料—外购件—电器元件 93000 —叶轮 28000 —主轴 600029.购买印花税票29.购买印花税票借：管理费用—印花税 1880 贷：银行存款 188030.收到销货款30.收到销货款借：银行存款 10822500 贷：应收账款—华兴水利公司 1082250031.购入钢板验收入库31.购入钢板验收入库借：材料采购—钢板 25100 应交税费—应交增值税（进项税额） 4267 贷：应付票据—武汉钢铁公司 29367 借：原材料 —原料及主要材料—钢板 25150 贷：材料采购—钢板 25100 材料成本差异—原材料 5032.支付排污费32.支付排污费借：管理费用—排污费 634.8 贷：银行存款 634.833.装配车间领用工作服33.装配车间领用工作服借：制造费用—装配车间 （材料） 8000 贷：低值易耗品——工作服 800034.购入油漆验收入库34.购入油漆验收入库借：材料采购—油漆 2331.42 应交税费—应交增值税（进项税额） 396.34 贷：银行存款 2727.76 借：原材料—辅助材料—油漆 2500 贷：材料采购—油漆 2331.42 材料成本差异—原材料 168.5835.购入生铁验收入库35.购入生铁验收入库借：材料采购—生铁 31200 应交税费—应交增值税（进项税额） 5304 贷：应付票据—武汉钢铁公司 36504 借：原材料—原料及主要材料—生铁 32400 贷：材料采购—生铁 31200 材料成本差异—原材料 120036.出售三九生化股票36.出售三九生化股票借：银行存款 197342 贷：交易性金融资产—成本 175000 投资收益 2234237.提现备用37.提现备用借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 38.报废普通车床38.报废普通车床借：累计折旧 120000 贷：固定资产—生产用固定资产 120000 39.铸造车间领用钢板39.铸造车间领用钢板借：制造费用—铸造车间（材料） 25150 贷：原材料—原料及主要材料—钢板 25150 40.装配车间领用油漆40.装配车间领用油漆借：制造费用—装配车间（材料）2000 贷：原材料—辅助材料—油漆 2000 41.支付清理费41.支付清理费借：固定资产清理 350 贷：库存现金 350 借：营业外支出-----非流动资产处置损失 350 贷：固定资产清理 35042.支付修理费42.支付修理费借：管理费用—修理费 105 贷：库存现金 105 43.购买电话卡43.购买电话卡借：制造费用—机修车间（其他费用） 2000 —铸造车间（其他费用） 5000 —加工车间（其他费用） 3000 —装配车间（其他费用） 4000 管理费用—办公费 1000 销售费用—办公费 5000 贷：银行存款 20000 44.支付招待费44.支付招待费借：管理费用—招待费 500 贷：银行存款 500 45.报销交通费45.报销交通费借：销售费用—交通费 28 贷：库存现金 28 46.垫付保险费46.垫付保险费借：其他应收款—垫付职工保险费25000 贷：银行存款 25000 47.支付修理费47.支付修理费借：管理费用—修理费 2860 贷：银行存款 2860 48.承付购煤款48.承付购煤款借：材料采购—煤 17282.74 应交税费—应交增值税（进项税额） 2938.07 贷：银行存款 20220.81 49.以固定资产对外投资49.以固定资产对外投资借：固定资产清理 2547410 累计折旧 52590 贷：固定资产—非生产用 2600000 借：长期股权投资—华光公司（成本） 2500000 营业外支出 —非货币性资产交换损失 47410 贷：固定资产清理 2547410 50.销售油漆50.销售油漆借：银行存款 1755 贷：其他业务收入—材料销售 1500 应交税费—应交增值税（销项税额） 255 借：其他业务成本 —材料销售 1250 贷：原材料—辅助材料—油漆 125051.计算工资51.计算工资借：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间　 47580 　 —加工车间 154608 　—装配车间 191284 制造费用—铸造车间 （人工） 4386 —加工车间 （人工） 15422 —装配车间 （人工） 17605 —机修车间 （人工） 38352 应付职工薪酬—职工福利费 6304 管理费用—薪酬费用 91392 　　贷：应付职工薪酬—工资 566933　　　52.代扣职工款项52.代扣职工款项借：应付职工薪酬—工资 111611.62 贷：其他应付款—社会保险费 50590.26 —住房公积金 55711.40 应交税费—个人所得税 5309.9653.计提各项基金53.计提各项基金借：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间　 19188 　 —加工车间 62443 　—装配车间 77061.14 制造费用—铸造车间 （人工）1763 —加工车间 （人工） 6199.20 —装配车间 （人工） 7076.60 —机修车间 （人工） 15416 应付职工薪酬—职工福利费 2533.80 管理费用—薪酬费用 36736 贷：应付职工薪酬—社会保险费 172705.34 —住房公积金 55711.40 　　 54.交付住房公积金54.交付住房公积金借：应付职工薪酬—住房公积金 55711.40 其他应付款—住房公积金 55711.40 贷：银行存款 111422.80 55.交付社会保险金55.交付社会保险金借：应付职工薪酬—社会保险费 172705.34 其他应付款—社会保险费 50590.26 贷：银行存款 223295.60 56.发放工资56.发放工资借：应付职工薪酬—工资 455321.38 财务费用—手续费支出 200 贷：银行存款 455521.38 57.机修车间领用润滑油57.机修车间领用润滑油借：制造费用—机修车间（材料）1800 贷：原材料—辅助材料—润滑油 180058.债务重组收回货款58.债务重组收回货款借：固定资产—生产用 183000 借：应交税费—应交增值税（进项税额）31110 借：营业外支出—债务重组损失 2590 贷：应收账款 —山东通用机械有限公司 21670059.自制半成品完工入库59.自制半成品完工入库借：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件 17600 贷：基本生产成本 —铸造车间 —电动机Ⅱ毛坯件 1760060.加工车间领用自制半成品60.加工车间领用自制半成品借：基本生产成本 —加工车间 —电动机Ⅱ（直接材料）176000 贷：自制半成品—电动机Ⅱ毛坯件 17600061.购入电器元件入库61.购入电器元件入库借：材料采购—电器元件 200000 应交税费—应交增值税（进项税额） 34000 贷：应付账款—华生金属公司 234000 借：原材料—外购件—电器元件 186000 材料成本差异—原材料 14000 贷：材料采购—电器元件 20000062.接受捐赠设备62.接受捐赠设备借：固定资产—生产用固定资产 30000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5100 贷：营业外收入—接受捐赠利得 3510063.分配电费63.分配电费借：基本生产成本 —铸造车间 17113.95 —加工车间 13691.16 —装配车间 2281.86 制造费用—机修车间（水电费） 1140.93 管理费用—水电费 3803.10 应交税费—应交增值税（进项税额）6465.27 贷：银行存款 44496.2764.购买煤入库64.购买煤入库借：原材料—燃料—煤 16000 材料成本差异—原材料 1282.74 贷：材料采购—煤 17282.7465.收到存款利息65.收到存款利息借：银行存款 4500.60 贷：财务费用—利息收入 4500.6066.短期借款还本付息66.短期借款还本付息借：短期借款 1100000 财务费用—利息费用 58012.50 贷：银行存款 1158012.5067.承付银行承兑汇票67.承付银行承兑汇票借：应付票据—武汉钢铁公司 36504 贷：银行存款 3650468.购买无形资产68.购买无形资产借：无形资产—A专利技术 28000 贷：银行存款 2800069.管理部门领用电器元件69.管理部门领用电器元件借：管理费用—一般物耗 55800 贷：原材料—外购件—电器元件 5580070.购入刃具、钢板入库70.购入刃具、钢板入库借：材料采购—刃具 300 —钢板 52000 应交税费—应交增值税（进项税额） 8540.80 贷：银行存款 60840.80 借：原材料—原料及主要材料—钢板 50300 低值易耗品—在库低值易耗品（刃具） 240 材料成本差异—原材料 1700 —低值易耗品 60 贷：材料采购—刃具 300 —钢板 5200071.向希望工程捐款71.向希望工程捐款借：营业外支出—公益性捐赠支出 10000 贷：银行存款 1000072.预付保险费72.预付保险费借：管理费用—保险费 11363.53 贷：银行存款 11363.5373.预收货款73.预收货款借：银行存款 50000 贷：应收账款—华兴水利公司 5000074.购买空白会计报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 74.购买空白会计报表借：管理费用—办公费 45 应交税费—应交增值税（进项税额） 7.65 贷：库存现金 52.6575.销售产品75.销售产品借：应收账款—湖南电动机厂 456300 贷：主营业务收入—电动机Ⅰ 240000 —电动机Ⅱ 150000 应交税费—应交增值税（销项税额）66300 76.承付购买叶轮货款76.承付购买叶轮货款借：材料采购—叶轮 34895.73 应交税费—应交增值税（进项税额）5932.27 贷：银行存款 4082877.支付广告费77.支付广告费借：销售费用—广告费 106140 贷：银行存款 10614078.发放圣诞节礼物78.发放圣诞节礼物借：管理费用—薪酬费用 5850 贷：应付职工薪酬—非货币性福利 5850 借：应付职工薪酬—非货币性福利 5850 贷：银行存款 585079.支付银行手续费和邮费79.支付银行手续费和邮费借：财务费用—手续费支出 183.50 贷：银行存款 183.5080.计提本月折旧80.计提本月折旧借：制造费用—铸造车间(折旧费) 20700 —加工车间(折旧费) 48000 —装配车间(折旧费) 53000 —机修车间(折旧费) 19700 管理费用—折旧费 57707 贷：累计折旧 19910781.加工车间领用刀具81.加工车间领用刀具借：低值易耗品—在用低值易耗品（刃具） 120 贷：低值易耗品—在库低值易耗品（刃具） 120 借：制造费用—加工车间（材料） 60 贷：低值易耗品—低值易耗品摊销（刃具） 6082.支付报刊杂志费82.支付报刊杂志费借：管理费用—报刊杂志费 5000 贷：银行存款 500083.产成品完工入库83.产成品完工入库辅助记录。84.叶轮验收入库84.叶轮验收入库借：原材料—外购件—叶轮 35000 贷：材料采购—叶轮 34895.73 材料成本差异—原材料 104.27 85.购买计算机85.购买计算机借：固定资产—生产用 39000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6630 贷：银行存款 4563086.无形资产摊销86.无形资产摊销借：管理费用—无形资产摊销 3000 贷：累计摊销 300087. 计提房产税和土地使用税87. 计提房产税和土地使用税借：管理费用—房产税 3000 —土地使用税 3200 贷：应交税费—房产税 3000 —土地使用税 320088. 电动机毛坯件验收入库88. 电动机毛坯件验收入库借：自制半成品—电动机Ⅰ毛坯件 120000 —电动机Ⅱ毛坯件 44000 贷：生产成本 —基本生产成本 —铸造车间 —电动机Ⅰ毛坯件 120000 —电动机Ⅱ毛坯件 4400089. 确认投资收益89. 确认投资收益借：长期股权投资—华辉公司（损益调整）17500 贷：投资收益 1750090. 计算成本差异率90. 计算成本差异率原材料成本差异率： =（5928.93-750.50+1200-50-168.58-1200+14000+1282.74+1700-104.27）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000） =21838.32/736490=2.97% 低值易耗品成本差异率： =（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差异计算表null材料成本差异计算表返回91. 结转材料成本差异91. 结转材料成本差异借：制造费用—铸造车间 1343.33 —加工车间 1.10 —装配车间 3977.70 —机修车间 53.46 管理费用—一般物耗 1657.26 其他业务成本 37.13 贷：材料成本差异—原材料 6922.48 —低值易耗品 147.50材料耗用汇总表原材料耗用汇总表原材料耗用汇总表铸造车间:[13500（23）+25150（39）+6580（13）]×2.97%=45230×2.97%=1343.33 装配车间: [2000（40）+127000（28）]×2.97%=129000 ×2.97%= 3831.3 机修车间: 1800（57）×2.97%=53.46 行政管理部门: 55800（69）×2.97%=1657.26 销售转出: 1250（50）×2.97%=37.13低值易耗品汇总表加工车间:60（81）×1.83%=1.1 装配车间: 8000×1.83%=146.4返回92. 计提并调整福利费（1）92. 计提并调整福利费（1）借：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间　 666.12 　 —加工车间 2164.51 　—装配车间 2677.98 制造费用—铸造车间 61.40 —加工车间 215.91 —装配车间 246.47 —机修车间 536.93 管理费用—薪酬费用 1367.74 　　 贷：应付职工薪酬—职工福利 7937.06福利费分配表应付福利费分配计算表应付福利费分配计算表铸造车间生产人员: 47580×1.4%=666.12 管理人员: 4386 ×1.4%=61.40 加工车间生产人员: 154608×1.4%=2164.51 管理人员: 15422×1.4%=215.91 装配车间生产人员: 191284×1.4%=2677.98 管理人员: 17605×1.4%=246.47 机修车间生产人员: 38352×1.4%=536.93 福利部门和行政管理人员:(6304+ 91392)×1.4%=1367.74 总计: 7937.06 返回92. 计提并调整福利费（2）92. 计提并调整福利费（2）借：管理费用—薪酬费用 390.74 　　贷：应付职工薪酬—职工福利 390.74930+7937.06— 120（12）— 300（18）— 6304（51）— 2533.80 （53）= —390.74 93. 分配辅助费用93. 分配辅助费用借：辅助生产成本 　　　　　　　　　—机修车间 81549.32 贷：制造费用—机修车间 81549.32 借：制造费用—铸造车间 20387.34 —加工车间 40774.68 —装配车间 13591.56 管理费用—修理费 6795.74 贷：辅助生产成本 　　　　　　　　　—机修车间 81549.32辅助生产成本分配表辅助生产成本分配表辅助生产成本分配表 2007年12月31日返回94. 分配间接计入费用（1）94. 分配间接计入费用（1）借：基本生产成本 　　　　　—铸造车间 —电动机毛坯Ⅰ(直接动力) 13691.10 —电动机毛坯Ⅰ(直接人工) 53947.20 —电动机毛坯Ⅱ（直接动力） 3422.85 —电动机毛坯Ⅱ（直接人工） 13486.92 贷：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间 84548.07铸造车间间接计入费用分配表基本生产车间间接计入费用分配表基本生产车间间接计入费用分配表车间名称：铸造车间 2007年12月31日返回94. 分配间接计入费用（2）94. 分配间接计入费用（2）借：基本生产成本 　　　　 —加工车间 —电动机Ⅰ（直接动力） 10925.76 —电动机Ⅰ（直接人工）174935.04 —电动机Ⅱ （直接动力） 2765.40 —电动机Ⅱ （直接人工） 44280.47 贷：基本生产成本 　　　　　　　　　—加工车间 232906.67加工车间间接计入费用分配表基本生产车间间接计入费用分配表基本生产车间间接计入费用分配表车间名称：加工车间 2007年12月31日返回94. 分配间接计入费用（3）94. 分配间接计入费用（3）借：基本生产成本 　　　　 —装配车间 —电动机Ⅰ（直接动力） 1905.60 —电动机Ⅰ（直接人工）226324.00 —电动机Ⅱ （直接动力） 376.26 —电动机Ⅱ （直接人工） 44699.12 贷：基本生产成本 　　　　　　　　　—装配车间 273304.98装配车间间接计入费用分配表基本生产车间间接计入费用分配表基本生产车间间接计入费用分配表车间名称：装配车间 2007年12月31日返回95. 分配制造费用（1）95. 分配制造费用（1）借：基本生产成本 　　　　　—铸造车间 —电动机毛坯Ⅰ 53929.80 —电动机毛坯Ⅱ 44941.27 贷：制造费用—铸造车间 98871.07铸造车间制造费用分配表制造费用分配表制造费用分配表车间名称：铸造车间 2007年12月31日返回95. 分配制造费用（2）95. 分配制造费用（2）借：基本生产成本 　　　　—加工车间 —电动机Ⅰ(制造费用) 37891.00 —电动机Ⅱ (制造费用) 75781.89 贷：制造费用—加工车间 113672.89加工车间制造费用分配表制造费用分配表制造费用分配表车间名称：加工车间 2007年12月31日返回95. 分配制造费用（3）95. 分配制造费用（3）借：基本生产成本 　　　　—装配车间 —电动机Ⅰ(制造费用) 112617.80 —电动机Ⅱ (制造费用) 123879.53 贷：制造费用—装配车间 236497.33装配车间制造费用分配表制造费用分配表制造费用分配表车间名称：装配车间 2007年12月31日返回97. 结转铸造车间半成品成本（1）97. 结转铸造车间半成品成本（1）借：自制半成品差异 1819.14 贷：基本生产成本 　　　　　 —铸造车间 —电动机毛坯Ⅰ 1568.10 —电动机毛坯Ⅱ 251.0496. 计算并结转自制半成品差异96. 计算并结转自制半成品差异自制半成品差异率=（-308.50+1819.14）/（500000+181600）=0. 22% 加工车间领用毛坯件Ⅰ差异 =48000×0.22%=105.60 加工车间领用毛坯件Ⅱ 差异 =352000×0.22%=774.40 　　　　 借：基本生产成本 　　　　　—加工车间 —电动机Ⅰ（直接材料） 105.60 —电动机Ⅱ （直接材料） 774.40 贷：自制半成品差异 880 铸造车间毛坯件成本计算单铸造车间毛坯件成本计算单铸件名称:电动机毛坯件1 2007年12月31日 完工产品:100完工半成品总成本单位成本铸造车间毛坯件成本计算单铸造车间毛坯件成本计算单铸件名称:电动机毛坯件2 2007年12月31日 完工产品:56完工半成品总成本单位成本铸造车间完工毛坯件成本汇总表铸造车间完工毛坯件成本汇总表加工车间成本计算单加工车间成本计算单铸件名称:电动机1 2007年12月31日 完工产品:150完工半成品总成本单位成本返回加工车间成本计算单加工车间成本计算单铸件名称:电动机2 2007年12月31日 完工产品:350完工半成品总成本单位成本返回加工车间完工半成品成本汇总表加工车间完工半成品成本汇总表返回97. 结转加工车间半成品成本（2.1）97. 结转加工车间半成品成本（2.1）借：基本生产成本 　　　 —装配车间 —电动机Ⅰ（直接材料） 413416.50 —电动机Ⅱ （直接材料）483511.00加工车间电动机1成本计算单加工车间电动机2成本计算单97. 结转加工车间半成品成本（2.2）97. 结转加工车间半成品成本（2.2）贷：基本生产成本 　　　　　—加工车间 —电动机Ⅰ（直接材料） 181005.00 —电动机Ⅰ（直接动力） 12310.50 —电动机Ⅰ（直接人工） 167634.00 —电动机Ⅰ（制造费用） 52467.00 —电动机Ⅱ （直接材料）351680.00 —电动机Ⅱ （直接动力） 12701.50 —电动机Ⅱ （直接人工） 44138.50 —电动机Ⅱ （制造费用） 74991.0097. 结转装配车间产成品成本（3.1）97. 结转装配车间产成品成本（3.1） 借：库存商品 —电动机Ⅰ 1353452.40 —电动机Ⅱ 443242.00装配车间电动机1成本计算单装配车间电动机2成本计算单97. 结转装配车间产成品成本（3.2）97. 结转装配车间产成品成本（3.2）贷：基本生产成本 　　　　　—装配车间 —电动机Ⅰ（直接材料） 979574.40 —电动机Ⅰ（直接动力） 6541.20 —电动机Ⅰ（直接人工） 217065.60 —电动机Ⅰ（制造费用） 150271.20 —电动机Ⅱ （直接材料） 306584 —电动机Ⅱ （直接动力） 2328 —电动机Ⅱ （直接人工） 31654 —电动机Ⅱ （制造费用） 102676装配车间成本计算单装配车间成本计算单铸件名称:电动机1 2007年12月31日 完工产品:360完工产成品总成本单位成本返回装配车间成本计算单装配车间成本计算单铸件名称:电动机2 2007年12月31日 完工产品:200完工产成品总成本单位成本返回装配车间完工产品成本汇总表装配车间完工产品成本汇总表返回98. 计提坏账准备98. 计提坏账准备年末应收账款余额=579280-250000(8)+10822500(20)-10822500(30)-216700(58)+456300(75)=568880 年末其他应收款余额=3720+2000(14)-2000(22)+25000(46)=28720 坏账准备提取额=(568880+28720)×5%-29150 =730 ①597600 ②5% ③0 ④29150 ⑤730 借:资产减值损失 730 贷:坏账准备