2011年非财务人员的财务培训

nullnull非财务人员的财务培训 2011年9月20日null12345财务管理的概念会计的要素语言怎样阅读与分析资产负债表怎样阅读与分析现金流量表怎样阅读与分析利润表主要内容null 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性工作。 财务活动：包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列活动。 财务关系：企业将资金投放在投资活动、资金营运、筹资活动和资金分配活动中与企业各相关者所产生的经济利益关系。 财务管理环节：规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 与激励。 财务管理的目标：企业财务管理活动所希望实现的结果。 主要模式有：利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化、相关者利益最大化目标。null 什么是会计：会计是管理的工具，是一个信息系统。会计的工作就是收集信息，加工信息、存储信息，对外披露信息。从企业管理的角度讲，会计是企业的语言，是企业内部交流的工具。 会计语言的载体：会计凭证、会计账簿、财务会计报告null圳通顾问*企业内部会计业务流程 管理与会计信息管理与会计信息 经营管理业务管理财务管理采购生产销售日常资金管理资本结构管理贷款增资营运资本管理资产负债表 利润表 现金流量表成本报表销售报表业务信息如何变成财务信息的null基本会计知识——记账 规则 编码规则下载淘宝规则下载天猫规则下载麻将竞赛规则pdf麻将竞赛规则pdf 会计基础;权责发生制——不以收到付出为标志，而是看是否归属于本期，属于本期即使没有收到也要确认收入。 权责发生制和收付实现制对应，收付实现制指收到了就确认收入、付出了就确认费用。8项会计信息质量要求8项会计信息质量要求1、可靠性：要求会计信息真实可靠，内容完整 ； 2、相关性：会计信息要满足报表使用者的要求； 3、可理解性：会计信息清晰明了，便于理解和使用； 4、可比性：同一时期不同企业，同一企业不同时期； 5、实质重于形式：不以法律形式为依据，以经济实质； 6、谨慎性：不应高估资产或收益、低估负债或费用； 7、重要性：提供所有重要交易或事项； 8、及时性:及时进行确认、计量和报告，不得提前或延后 ☆重点：实质重于形式、谨慎性、可比性、重要性的要求null企业财产变动是如何入账的 ——增减与借贷 有借必有贷，借贷必相等 帐户结构（帐户名称） 借方 贷方 资产的增加 资产的减少 负债的减少 负债的增加 所有者权益的减少 所有者权益的增加 费用、成本的增加 费用、成本的减少 收入的减少 收入的增加 利润的减少 利润的增加复式计帐法 　 为了全面地反映每项经济活动的发生情况，对任何一项经济活动都应当根据它的性质和内容，在有关的至少两个帐户中进行登记，一方面记入一个或几个帐户的借方；另一方面记入另一个或几个帐户的贷方，记入借方的数额和记入贷方的数额必须相等。这种记帐方法就称为复式记帐法 null资产 企业拥有和控制的，能以货币计量，在未来能给企业带来经济利益的资源。包括： 流动资产： 长期投资： 固定资产： 无形资产： 其他资产企业承担的，能以货币计量，需以资产或劳务偿付的现实义务。包括： 流动负债：1年以内的负债 长期负债：1年以上的负债企业投资人对企业净资产（全部资产减去全部负债）应该享有多少权益。 资产=负债+所有者权益null创业阶段基本上是负债随着业绩的增长负债资产每个人的生活都是一张资产负债表，一项资产的获得总是通过另一项资产的减少或者负债的增加来实现。换句话说，想要得到某些东西，一定也会付出另一些东西以达到平衡。资产与负债总是如影随形。 资产负债40455560null资产负债表 编制单位：A公司 2010年2月28日 金额单位：元从表中可以看出：资产、负债、所有者权益总额，符合会计恒等式 资产=负债+所有者权权益null收入 企业销售商品、提供劳务所获得的营业收入和其他业务收入企业一定时期内收入减去费用后的差额 利润=收入-费用null 会计报表附注 公司简介 广告公司简介免费旅行社公司简介范本上海物流公司简介物业公司公司简介物业公司简介范文大全 主要会计政策及会计估计注释 主要会计报表项目注释 或有事项注释 其他事项 财务情况说明书生产经营情况 盈利及分配情况 资金增减及周转情况 其他 会计报表资产负债表 利润表 现金流量表nullnull资产负债表告诉我们什么反映企业资产及其分布状况 表明企业所承担的债务及偿还时间 反映企业资产及其形成原因 反映企业财务状况趋势 资产负债表之外的经济资源 资产负债表格式账户式 报告式 我国资产负债表采用账户式 资产负债表概念资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的资产、负债和所有者权益信息的会计报表null 长期投资 流动资产 无形资产 其他资产固定资产货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 待摊费用 存 货长期债券投资 长期股权投资固定资产原始价值 累计折旧 固定资产净值商标权 专利权 土地使用权 非专利技术 商誉待摊期限超过一年的费用即长期待摊费用 特种物资、冻结存款及临时设施和涉及诉讼中的财产等null短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应缴税金 其他应交款长期借款 应付债券 长期应付款 null投资者投入： 实收资本 资本公积 经营积累： 未分配利润 盈余公积 null 阅读方法一：总额观察法不管资产负债表的项目有多少，其大项目只有三个：资产、负债、所有者权益。 总额观察法的要点：阅读企业的资产总额、负债总额、所有者权益总额信息，从总体上把握企业的财务状况。 资产=负债+所有者权益 资产的增减变化量=负债增减变化量+所有者权益增减变化量 null 阅读方法二：具体项目浏览具体项目浏览：即拿着报表从上往下看，从上往下一个项目一个项目观察，而左右对比就要看哪个数字发生的变化最大，哪个数字发生变化的速度最快，哪个就是主要原因。 资产负债表的主要内容有三项：资产、负债和所有者权益。每个方面又包含许多小的项目，各小项目所指含义不同。null圳通顾问*资 产 负 债 表流动资产： 60% 速动资产 30% 盘存资产 30% 固定资产： 40% 总计 100%负债： 40% 流动负债 30% 长期负债 10% 所有者权益： 60% 实收资本 20% 公积金 30% 未分配利润 10% 总计 100%理想的资产负债表null 阅读方法三：借助相关财务比率透视企业财务状况1.资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 三只眼睛看资产负债率 企业的经营者对资产负债率强调负债要适度，资产负债率太高，风险就很大，负债率低，又显得太保守。 债权人强调资产负债率要低，债权人总希望把钱借给哪些负债率比较低的企业，因为如果某一企业的负债率低，钱收回的可能性就会大一些。 对所有者来说，关心的主要是投资收益率的高低，所有者一般只承担有限 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 ，可能期望比率高些，但过高又影响企业的筹资能力。null 阅读方法三：借助相关财务比率透视企业财务状况2.流动比率=企业的流动资产÷企业的流动负债 从财务上讲，这个比值的理想值是2，即流动资产与流动负债应该保持2:1的关系，如果一个企业的流动比率大于2，通常认为这个企业的短期偿债能力比较强，如果一个企业的流动比率小于2，通常认为这个企业的短期偿债能力比较弱。 但这个指标会造成一定的错觉，比如流动资产中大量的残损霉变、呆滞积压的存货，或者无法回收的应收账款，在这种情况下，即使比值大于2，也不能证明企业的短期偿债能力强。null 阅读方法三：借助相关财务比率透视企业财务状况3.速动比率=速动资产总额÷流动负债总额 速动资产=流动资产-存货（一般来说，这个比值的理想值是1）。 当一个企业资产负债率或产权比率偏高时，财务结构可能不稳定，而判断企业财务结构是否稳定最主要因素是短期偿债能力的强弱，所以要跟进检查两个内容，流动比率和速动比率，借着这两个指标，就可以检查企业的财务状况是否稳定。null什么是利润表： 利润表是总括反映企业一定期间内（月度、年度）利润或亏损实现情况的会计报表。 利润表的格式： 1.计算主营业务利润 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加 主营业务收入：反映企业经营主要业务取得的全部收入总额 主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本总额 营业税金及附加：反映企业主营业务应负担的营业税、消费税、城建税、资源税、教育费附加，不包括增值税 2.计算营业利润 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用 其他业务利润：企业来自主营业务以外的营业收入扣除为取得该收入而发生的各项费用后的净收入 销售费用：企业在销售商品提供劳务等主要经营活动中所发生的相关费用 管理费用：企业行政管理部门为了组织和管理生产经营活动所发生的费用 财务费用：企业在筹集资金过程中发生的费用null3.计算利润总额 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的扣除投资损失后的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购股票取得的股利和收回投资时发生的收益。 补贴收入：来自政府的补贴资金 营业外收入：来自企业偶然的交易或事项，并不是来自于企业日常生产经营活动所获取的收入 营业外支出：企业除正常经营活动和对外投资活动外，也会发生一些以正常经营活动无关的支出 4.计算净利润 净利润=利润总额-所得税 所得税=利润总额×25% null利润表(简表) 年 月null利润表的作用： 反映企业一定期间内的经营成果 有利于评价企业的获利能力 可以帮助判断企业的价值 预测企业未来盈利变化的趋势null什么是现金流量表： 1.什么是现金 企业管理者把企业的现金当作企业的血液来看待， 实际生活中现金由两部分组成：货币资金和现金等价物。 2.什么是现金流量 现金流量就是企业现金流动的数量 会计上有三个指标对现金流量进行追踪： 即现金流入量、现金流出量、现金净流量 现金流入量：进入到企业的现金量，比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产等取得的资金 现金流出量：从企业支出的现金量，比如企业购买原材料、接受劳务、对外投资等支出 现金净流量：现金流入量减去现金流出量 3.什么是现金流量表 现金流量表集中反映企业一定期间内现金的来源和运用 null现金流量表的结构，一般由两大部分组成：现金流量表主表和补充资料 经济活动的分类： 1.经营活动 2.投资活动，企业的投资活动有对内和对外的投资 3.筹资活动 现金流量表的作用： 1.说明企业现金流出的原因： 企业资金使用的主要方向。企业以往将现金主要投放在日常生产经营方面，还是长期资产？ 企业现金来源的主要渠道。从外界筹集了多少现金，其中有多少是从银行或其他机构取得的借款？ 2.规划和预测企业未来产生现金的能力 3.分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因null4.分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性 企业的资产负债表不能反映财务变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金，利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资活动、筹资活动给企业带来多少现金，由支付了多少现金。 现金流量表反映企业在报告期内由经营活动、投资活动和筹资活动获得现金，企业获得的这些现金是如何运用的，能说明资产、负债和净资产变动的原因，对资产负债表和利润表起到补充作用。借助现金流量表提供的信息，可以帮助报表使用者分析和判断企业的财务状况和经营成果的可靠性。 5.分析和判断企业的偿债能力 企业经营的目的是为了获得利润，通常以获得利润多少作为企业获得情况的衡量 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，企业获利多少在一定程度上表明企业具有一定的现金支付能力。 某些情况下，企业利润表上的利润额很大，但财务困难，不能偿还到期债务，还有些企业利润表上反映的经营成果并不乐观，但却有足够的偿债能力，null企业成长过程的融资方式概览null谢谢大家！2011年9月