关闭

关闭

关闭

封号提示

内容

首页 R3功能详解-管理会计.doc

R3功能详解-管理会计.doc

R3功能详解-管理会计.doc

上传者: sophsong 2011-09-19 评分 0 0 0 0 0 0 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《R3功能详解-管理会计doc》,可适用于IT/计算机领域,主题内容包含目录TOCo""SAPR系统中的财会子系统企业结构的变化管理手段决策的基础国际性的应用系统主要功能模块管理会计中的组织结构财务会计中的组织单位会计科符等。

目录TOCo""SAPR系统中的财会子系统企业结构的变化管理手段决策的基础国际性的应用系统主要功能模块管理会计中的组织结构财务会计中的组织单位会计科目表公司代码业务部门功能范围管理会计核算中的组织单位与对象成本控制范围成本要素收入要素利润中心投资中心成本中心作业类型定单生产项目成本对象业务流程经营领域获利能力段对象分类一般费用管理一般费用管理成本和收入要素会计成本中心会计内部作业分配一般费用定单和项目基于作业的成本核算管理会计方法业务导航器成本要素会计成本要素计划初级成本要素次级成本要素主数据成本要素的分类成本要素组为总分类帐和明细分类帐会计中的数据记帐实时处理检查和特性偏差参考检验有效性检验系统数据来源辅助科目指定估算成本计算成本要素的百分比方法计划实际的步骤目标实际的步骤估算成本计算的对象成本中心会计核算成本中心创建成本中心主记录实施成本中心组实际成本的记录和分配实时业务处理源于SAP系统的实际数据源于外部系统的实际数据定期转帐和成本分配分配规则子组中的成本分配相互影响的分配分摊分摊规则一般费用计算一般费用百分比期终任务顺序重复运行传送至获利能力分析成本中心计划目的定义目标管理成本中心计划的组合企业计划销售计划生产计划销售和利润计划财务预算计划方法和计划工具计划概况计划期间计划版本格式参数文件计划锁定复制功能重新评估从其他系统传送计划更正计划集成计划程序统计指标作业计划人工初级成本计划消耗作业无关的初级成本计划作业相关的初级成本计划次级成本计划计划分配作业价格计算计划评估详细计划预算内部作业会计核算流量评估期终结帐差异实际价格评估基于作业的成本核算作业类型数量结构计划作业与生产计划的集成直接作业分配间接作业分配不可计量作业的分配作业余额目标成本作业相关的成本分配实际成本划分计划成本划分作业价格核算递归作业价格成本构成划分固定成本的预分配定期差异会计核算差异的重要性目的实施差异的核算概况输入方差异输出方差异差异分析实际价格评估前景预期差异内部定单经营性定单的基础经营性定单的分类定单和项目的特征定单的有效期定单的分类销售定单生产定单一般费用定单资产投资定单统计定单定单计划计划细节层次版本计划行项目计划集成未清项目管理采购业务的未清项目定单的实际成本会计业务分配间接内部成本分配定单的结算可能目标科目设置结算规则结算定单信息系统PC连接报表与报表接口阈值格式报表清单报表树R系统提供的标准报表主数据索引成本中心和部门分析时间序列分析内部定单报表运用报表编写器定义报表对集团公司的设置跨公司代码成本控制会计年度变式会计科目表跨成本控制范围的报表货币成本控制范围货币对象货币业务货币附加货币分配的成本控制分配方案成本控制分配R和R系统间联接生产成本管理会计定义生产成本管理会计的任务生产成本核算成本对象控制生产成本管理会计的应用企业的类型成本会计核算程序集成基本数据业务计划平行货币生产成本计划生产成本核算数量结构评估成本核算运行转移策略成本核算变式标准成本估计目标成本核算当期成本核算存货成本核算成本核算成果项目化成本要素项目化成本构成分割单位成本核算模拟EXCEL接口成本对象控制和存货评估成本对象控制成本预核算计划成本同步成本核算实际成本目标成本期末结算订单相关的生产、重复及流程生产销售订单相关的生产间接附加费成本核算单分配在制品在制品实际成本在制品的目标成本生产差额废品目标成本目标成本方案差异种类结算差额获利能力分析成本对象等级实际成本输入责任成本核算产品相关的成本核算存货评估价格控制物料分类帐原材料和供给半成品和成品资产负债表评估流程生产中的成本对象控制流程生产联合生产生产成本核算成本对象控制重复制造中的成本对象控制重复制造成品对象控制同步成本核算期末结算订单相关或批量相关生产中的成本对象控制销售订单相关生产中的成本对象控制销售订单相关的生产多级需求计划装配处理成本对象控制成本预核算同步成本核算期末结算成果分析结算无形产品和服务的生产中的成本对象控制成本对象基于作业的成本核算信息系统交互式产品细分报表选择产品细分时间计算顺序清单例外事项概览订单选择订单等级成本要素报表行项目报表比较动机业务流程再造及基于作业的成本核算不断增长的间接成本常规成本核算方法的弱点透明度效率成本核算高效成本会计系统集成流程方案平行的基于作业的成本核算运营性基于作业的成本核算集成的优势平行式成本核算向运营性成本核算的过渡当前运营成本数据的使用对成本需求和分配基础使用现有信息计划和实际的成本核算平行的任何期间和会计年度主数据:结构和概念成本中心和作业类型业务流程业务流程的等级结构特征值成本对象资源和成本需求COABC内的分配方式概况成本中心成本的分配成本中心分配成本中心分摊作业分配直接作业分配间接作业分配流程成本分配流程分摊运用数量和作业价格进行流程分配运用独立版本的平行会计核算信息系统提供的标准报表主数据索引业务流程分析成本中心和部门分析成本对象分析运用报表绘制器定义客户自设计的报表综述和展望综述展望经营性基于作业的成本核算结构性流程和工作流集成第一部分间接费用管理SAPR系统中的财会子系统财会子系统概况企业结构的变化企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化并且使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。SAPR系统提供包括所有领域的业务处理流程的集成的解决方案。管理手段由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决方案中重要的部分。通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资源模块的集成SAPR的财会子系统就成为公司所有部门的管理工具。与后勤供应链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程而包括与客户、供应商以及金融机构的策略性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了SAP的解决方案的有效性。决策的基础除了提供财会数据财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据。对经营状况的计划、控制和监测功能都已经加入到文档和管理功能中。SAPR系统的财会子系不受公司规模的局限。小到一个销售代理办事处大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。该系统同时也能适应不同行业和国家的需要。预先设定的系统可以直接用于不同的行业例如特别设置的会计科目表等国际性的应用系统对于跨国公司R系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。R系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、多币种以及那些在税收政策、报表和支付方式方面的特殊需求。运用SAPR系统可以构筑一个能够对不同国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计系统。主要功能模块SAPR财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。财务会计(FI):由总分类帐、应收帐款和应付帐款、固定资产、法定合并以及特殊统计会计功能组成金库模块(TR):由现金管理、金库管理和基金管理组成管理会计(CO):由一般费用成本核算、生产成本核算和获利能力分析组成以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能并且满足了基于决策需求的报表功能。SAPR系统还针对您的业务提供了一些集成的、强有力的附加功能。投资管理(IM):该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计划并且对每一项具体的投资进行控制。业务计划与控制(EC):包括管理合并和利润中心会计核算。管理会计中的组织结构在集成化的R系统中内部会计和外部会计之间有直接的联系。在管理会计的组织结构和财务会计的组织结构之间显然也有关系。财务会计中的组织单位会计科目表会计科目表是会计定义的一个结构计划用于记录价值和价值流以便有序地列出科目。会计科目表由财务会计和成本及收入要素会计共同使用。会计科目表中的项目可以同时是财务会计中的费用收入科目和成本及收入要素会计中的费用收入要素。公司代码公司代码是法定会计中最小的组织单位处理全面的财务会计。包括记录所有必须记帐的事项以及为各个合法的科目结算创建全部审计线索如资产负债表和损益表。业务部门业务部门是集团公司内部按业务区分的组织结构如业务范围、利润中心或地区集团等。在业务部门层次可以生成资产负债表和损益表。业务部门是外部会计的一个组织单位它相应于一个单独的业务范围或者企业中的经营部门输入财务会计中的凭证可以分配给它。功能范围职能部门按销售管理会计的要求将营业成本划分成若干职能如像管理、销售、市场动作、生产、或研究开发。管理会计核算中的组织单位与对象在R系统中成本及收入要素会计是由同一个成本控制范围来处理的。根据企业的要求可将一个或多个公司代码分配给这个成本控制范围。分配几个公司代码是有意义的例如在使用集中化管理会计核算的大集团公司中就是如此。在与管理会计有关的科目设置的情况下用户不但要指出成本或收入要素还要指出成本是在何处产生的或者为何产生。由于这个原因或为了将成本分配给收入部门就引入了若干科目设置对象:成本中心、定单、工程业项目、成本对象、等等。价值被复制入成本及收入要素中的各个对象它们相当于财务会计中的科目。成本控制范围成本控制范围是大企业集团中的一个组织单位对它可以进行完整的全面的管理会计。一个成本控制范围可以包括一个或多个公司代码如果需要它们可以使用不同货币。相关的公司代码必须全都使用同一个会计科目表。所有内部分配事务都只涉及同一成本控制范围中的对象。成本要素成本要素是会计科目表中的一些科目在一个成本控制范围中用于记录生产要素中的有关费用。收入要素收入要素是会计科目表中的一些科目在一个成本控制范围中用于记录经营活动的总量。利润中心利润中心代表一种面向管理的(即用于内部控制的)企业部门。将销售管理会计核算或期间会计核算出的收入转给利润中心。投资中心通过显示有限的资产一个利润中心可以扩大成一个投资中心。投资中心在SAP系统中表现为带有相应标记的利润中心。根据这个标记即可分配固定资产或流动资产的不同项目。成本中心成本中心是成本控制范围内的组织单位它代表成本发生的部门。可以按不同的观点来实行划分如按功能分、或按责任分。建立成本中心是为了能有差别地将直接成本分配给销售业务(成本计算功能)和能对企业中产生的成本作有差别的控制(成本控制功能)。作业类型作业类型即将成本中心内的业务按成本分配的观点加以分类。价值被指定一个作业价格这个价格是从市场的观点计算的。一个成本中心分配给一个或几个作业类型也可以不分配。成本规划、成本控制、和成本分配等功能是在成本中心作业类型的层次上或在成本中心的层次上执行业的。实际成本的输入则是在成本中心的层次上进行。定单定单指成本控制范围中的一项简单任务。它支持面向作业的成本规划、监测、和分配、以下的定单类型是按它们的业务目的来区分的:估算费用(CO)一般费用定单(CO)投资定单(CO)收入定单(CO)维修定单(PM)生产定单(PP)装配定单(PP)运行计划标题(PP)业务流程定单生产项目项目描述复杂的、结构性的任务。它用来控制和监测日程、资源、生产能力、成本、收入并找出可行性。工作分解结构(WBS)反映了项目的层次结构。WBS要素是工作分解结构的单一结构元素。它们描述一个具体任务或者一个还可以进一步分解的子任务。WBS元素可以赋给一个科目而项目则不能。成本对象成本对象是生产中的作业单位成本可按其来源分配给这些单位。成本对象是预核算、实时核算、及最终核算的主要对象。除了不同的“成本对象”实体之外在SAP系统中还可以集成后勤模块中的下列项目用作成本对象:采购定单物料生产定单、装配定单、运行计划标题、业务流程定单、网络销售定单、工作分解结构要素业务流程业务流程将企业内跨成本中心的程序结合起来。使用业务流程就能够以面向业务的方式构建这种程序。经营领域经营领域表示大集团公司的一个部分往往根据企业的市场来定义。对于那些可以用特征来分类的部分如产品范围、客户组、国别和销售渠道等可以比较成本和收入。因此这些部分被称作获利能力段。几个成本控制范围可以分配给一个获利能力段。获利能力段获利能力段是获利能力分析中科目指定的术语。对于一个获利能力段可以比较成本和收入。获利能力段由若干特征值的结合来定义。它可以作为R系统中已有的特性和术语(例如客户、产品、销售部门)来使用由用户自定义(例如定单大小等级)。对象分类对象分类将CO中的对象分配给共同的成本控制范围。一般费用管理(例如成本中心)生产成本管理(例如成本要素)投资管理(例如投资定单)销售管理(例如获利能力段)虽然某些对象类型一般是赋给一个分类。(例如成本中心可赋给一般成本管理)。但对于其它对象如定单和工程业项目分配则是在相应的主记录中进行。一般费用管理间接费用间接费用是不直接赋给成本对象的各种成本。间接费用分为实际一般成本和人为的一般费用。虽然人为的一般费用原则上说可以分配给成本对象但由于输入困难一般并不这样做。近年来间接费用在总成本中所占的比例急剧上升。结果在间接费用部门工作的人员所占比例也从年代的-%上升到年的%以上。这不但影响到间接费用开支较高的服务行业而且也影响到制造业。在美国作的一项调查表明在机械工程业和电子工业间接费用的比例达到了%。在制造业企业间接费用比例的升高通常是由于业务结构变化这种变化一般会导致成本结构的偏移。例如增加使用自动化技术导致于按比例的间接费用而这是以可直接分配的生产成本作为代价的。类似地制造深度的减少可使成本移向间接费用部门因为发生了大量采购业务。一般费用管理一般费用管理的任务就是计划、分配、控制、和监控间接费用。计划间接费用允许定义标准这些标准使得对内部作业的成本控制和分配得以进行。所有间接费用都归集到发生业务活动的成本中心中。许多凭证都能用于记录附加费用。利用这些凭证间接费用可以归集到其来源。在会计期间末所有分配都已完成之后计划成本(目标成本)经过用开工率调整同相应的实际成本加以比较。目标与实际之间的差值可以由其产生的原因来分析以便今后管理会计中继续加以控制。在这本小册子中一般费用是按下列的方法来构造的:成本和收入要素会计成本和收入要素会计表示了成本和收入。其定义基于费用的支出成本和机会成本。作为成本要素会计的一部分它也为管理会计和财务会计对帐。成本中心会计有了成本中心会计就能够决定在企业中哪一种成本发生在什么地方。成本被分配给企业中成本可受到影响的那些部门。内部作业分配在间接费用部门按来源进行分配特别困难。有一个对这个任务很适宜的工具就是内部作业分配其中由成本中心产生的作业被用作成本的参考数额。一般费用定单和项目一般费用定单可用来计划、监控以及分析实际任务的费用如准备一个展览会的费用。此外有了一般费用定单就有可能详细得多地控制成本中心。基于作业的成本核算不同于面向责任和功能的成本中心会计基于作业的成本核算为涉及几个成本中心的作业提供了一个基于作业的和跨功能的视角。基于作业的成本核算在另一本小册子中说明。管理会计方法R的管理会计模块可以描述所有共同的管理会计核算业务。不同的业务流程并不一定要按它们的纯粹形式来实施。根据企业各部门的要求有可能在单一管理会计系统中并行地实施不同的业务流程。系统根据不同的成本核算方法提供了所有计划和分配成本的功能用户通过选择不同的计划类型和功能决定在企业的每个部门中使用哪一种业务流程。业务导航器SAP提供一系列实施工具以一种结构化的方式完成R项目的实施。这些工具之一是R参考模型它包含以图形说明SAPR系统各应用组成部分业务活动的范围和R系统所支持的业务流程。R的参考模型可以用业务导航器来显示成组成部分图或者业务流程图。在一般费用管理模块业务流程图用实例表明下列经常用的成本会计程序如何转换到R系统中。分摊程序分摊程序表现在总体成本核算的基础上操作的计划与实际核算。并不将成本分解成固定的和按比例的组成部分间接费用则用分摊程序按一定的标识符“分配”给成本接受方或者产品。一般附加费计算一般附加费计算实际上与分摊程序即总体成本核算基础上的计划与实际管理会计相似在此情况下同样不将成本分解为固定的和按比例的组成部分。只决定劳动成本即使用成本中心计划中规定的计划小时生产率用以估价作业的数量结构。其余间接费用则越过一般费用计算而转到成本接收人或产品。静态标准成本核算与上述两种业务流程不同静态标准成本核算开始就将成本中心结构分为分配基础或作业类型和作业分配。在此情况下成本也不分解为固定的和按比例的的组成部分计算的作业价格作业计划转入计算评估作业的数量结构。用生产成本核算计算出的产品成本可用于分析获利能力以便在全面成本核算的基础上评估已销售的产品的成本基于边际成本的灵活的标准成本核算与静态标准成本估计不同这个程序开始就将成本分解为固定的和按比例的组成部分。用作业价格计算得到的计划作业价格从工作计划转入成本评估中有分析的成本计划和由它计算出的按比例成本改进了基于边际的决策例如在需要确定短期产品价格价格下限时的情况时。同时成本对象控制则在全成成本核算的基础上决定产成品的成本。用产品成本核算算出的产成品的成本可以用于获利能力分析以便在边际成本核算或全面成本核算的基础上评估已售出的产品。此外将成本划分成固定的和按比例的组成部分首次使得实际的分摊边际要可以获利能力分析的边际成本核算中看出来。用这样的方式业务导航器表现了管理会计的方法如何被移植到R系统中。成本要素会计成本要素会计一般理解为管理会计的一部分其中特定结算期内发生的成本被记录和分类。因此管理会计较少地基于会计而是较多地基于有组织的记录。在一个集成的会计系统如R中的这种系统中绝大多数成本并不需要专门记录因为有关数据可以从其他模块获得如物料、销售等模块的业务能通过特殊的科目指定自动地将有关数据传送到成本核算模块中甚至不需要通过总分类帐模块的记录。记录的任务可以局限在费用成本和机会成本这一部分例如说资产折旧金额可以从资产管理模块中复制然而承包商支付这一部分的成本核算则必须出现在管理会计之中。此外R系统的管理会计还有一个任务即指出哪些成本是产生于企业的哪些部门以及产生了何种成本流动。这里所有类型的科目指定对象(如成本中心、任务、工程项目、等等)都能显示。在跨公司代码或跨业务部门的管理会计的情况下管理会计中的成本流动会导致需要在内部和外部会计系统之间进行对帐这种对帐要求也是成本要素会计的任务。成本要素计划建立成本要素是为了要在成本核算的基础上记录、划分、和分配企业的各种运行费用。初级成本要素是核算那些发生在管理会计之外的要素而估算成本要素则仅仅与成本核算有关。初级成本要素为了按期间审计完整的管理会计在管理会计中除财务会计的记帐数据之外一般还需将初级成本要素包括进去。R的管理会计模块提供多种方法来计算估算成本。其目的在于在成本核算基础上记录一个期间内的总经营费用并且在需要时将它们和来自财务会计的运行费用对帐并且加以分配。次级成本要素成本要素计划也包含次级成本要素。在SAP的管理会计模块中它们只能在管理会计中创建和管理。它们用于描述内部的价值流动例如内部作业分配、一般费用计算、以及结算业务流程等情况。主数据下列各项在成本要素主数据中说明:成本要素类型。成本要素类型决定它是初级还是次级的成本要素或者是收入要素。该成本要素的名称和说明对以于初级成本要素科目指定对象可以用为缺损值存储。是否管理数量以便用成本要素记帐。在R的管理会计模块中成本要素主数据可随时间变化。有效日期内可对主数据作某些特定的变更如关闭或创建一个成本要素等。所有输入均被记录下来。成本要素的分类成本要素类型决定了对于某个成本要素何种分配方法是有效的。以下列出某些成本要素类型作为例子:成本要素估算成本要素收入成本要素销售扣除额外部定单结算的成本要素内部定单结算的成本要素分摊成本要素内部作业分配的成本要素成本要素组为了评估、计划、和分配的目的有必要将成本要素合并成组例如工资、津贴等等。一个成本要素组可以包含任意数目的成本要素。按不同的目的再把成本要素组作不同的组合就能产生成本要素的层次结构。单个的成本要素可以并入不同的层次层次的范围和分类可按要求决定。每一层次又可包含任意数量的子层次例如除了基于成本要素的层次之外还可以按面向对象(人工成本等划分)或面向功能(采购等)的不同准则来分组。为总分类帐和明细分类帐会计中的数据记帐实时处理在集成的R系统中所记录的同管理会计有关的数据都立即转入管理会计模块这就确保了对成本的实时控制。已产生的成本从其它模块转入管理会计并被记帐到管理会计中的科目指定对象。在传送处理中记帐数据被检查并加上定义的附加特性。检查和特性偏差参考检验每次对管理会计中的科目指定对象记帐时都会启动参考检验。这不仅检查对象是否存在同时还会锁定输入。有效性检验除了参考检查还可以将某些检查指定为有效的用户可以定义检查的逻辑规则这些规则可涉科目指定时R系统已知的所有数据。此外用户也可以设置检查结果是产生警告还是错误信息。系统数据来源实际值可以从以下模块的结算数据中得到并传送到CO模块中:财务会计(FI)物料管理(MM)销售和分销(SD)资产管理(AM)人力资源(HR)辅助科目指定管理会计模块从财务会计中收到它的基本数据和总分类的科目记帐。同时记帐凭证中的科目指定条款被扩大到不同的辅助科目指定。例如科目可赋给创建的成本中心或赋给一个任务。如果一下指定了多个目标科目指定则管理会计模块就使用检查规则来确保只有一个影响到成本的对象被记帐其余的则作统计管理。除了初级成本之外也能够记录相关的条目性质(数量、时间、单位等)。即使用外部会计系统所有记帐业务流程同它们的初级成本要素一起都能通过SAP数据接口传送到管理会计模块中。结果是一个数据组包含了行项目层次上与管理会计有关的所有信息。用这种方式数据就可以独立保存而与总分类帐和明细分类帐的归档期间无关。在保存的期间内管理会计模块中的信息系统可以获取FI模块中的原始凭证。估算成本计算财务会计记录一个期间内实际发生的费用而管理会计则是面向期间内与来源有关的业务费用审计线索。为了达到这两个目标成本要素应作如下的区分:在财务会计中和在管理会计中均相同的记帐数据在财务会计中与管理会计不同的业务费用也就是说在管理会计中记帐是按不同的期间、或不同的数量或评估比率来进行的。相应费用未在财务会计中记帐的成本后两种成本要素就是估算成本。这些成本必须是应计的这样与成本核算相对应的生产要素消耗才能考虑成一种计划和控制的手段而与商业及税务法规无关。必须在管理会计中有时限的费用的典型例子就是员工的福利成本如圣诞节奖金为了防止成本在管理会计中随时间波动圣诞节奖金可以分摊到全年各期间。估算成本计算可用两种不同方式进行:估算成本作为一个再发生条目记帐到财务会计然后再转到管理会计在这种情况下估算成本的计算在财务会计中而不是在管理会计中处理的。估算成本在管理会计中用记帐于其中的成本计算。为此目的可用以下步骤:藉助附加费来计算估算成本用计划分配实际分配来计算估算成本藉助目标分配实际来计算估算成本如果使用在管理会计中计算估算成本的步骤那么为了要在财务会计中看到这些估算成本计算的记帐财务会计中的记帐必须重新记帐。成本要素的百分比方法任意多个成本要素都可以结合到一个追溯因子(TracingFactor)中由这个追溯因子可以算出一个总的百分比值。这个计算的结果可以在应计的成本要素之下看到。例如:工资单上的一项附加费可以在一个成本要素下看到该成本要素用于分配称为“预估假期圣诞节红利”的估算成本。也可以有多层次的附加费计算这就是说追溯因子可以将分配估算成本的成本要素也包含进去。计划实际的步骤保险分摊是不适于用附加费步骤的一个例子。但是它们可以用计划实际的步骤来计提。分配估算成本的成本要素的计划成本被用于实际折旧。目标实际的步骤目标实际的步骤适用于计算与用途相关的成本。按此步骤计算估算成本的一个例子就是对资产的在管理会计领域的折旧处理。在这种情况下适于该用途的成本中心计划估算成本被转换成实际成本按此种步骤计算估算成本的一个例子则是资产折旧的管理会计折旧。估算成本可以与总分类帐和明细分类帐中实际费用的形式、范围、及时间均无关。估算成本计算的对象管理会计应与财务会计保持一致就是说在余额中不应出现在财务会计中看不到的成本。因此对于每一个借项例如成本中心计算估算成本的借项都应将一个估算成本计算对象记入贷方这个对象就是专为这种用途而设的。当费用实际发生时(例如与时间有关的估算成本计算中的圣诞节红利支出)它就作为一个借项记帐流入选定的估算成本计算对象中。有些是用户职责譬如说到了年末要通过分摊或重新记帐之类方法将结果分析对象的余额转入获利能力分析或将它们在成本中心会计加以分配。价格差异实际成本金额并不总是由成本中心经理负责。它们一定程度上受到价格变化的影响而价格变化在成本计划时是未知的。R系统的管理会计应用程序可以为每一种记帐步骤计算价格变动的影响并能将它作为凭证中的一个“受影响的”项目来加以管理。在财务会计中记帐的价格差异的计算是以成本要素以及已记帐实际值的百分比为基础。在信息系统中成本要素层次上的价格差异可用实际成本的项目列表来看到。对帐分类帐在集成会计系统中来自外部和内部会计系统的数据应能容易地总览和对帐。可影响到企业资主负债表和损益表的管理会计内价值流动必须送入财务会计中。为了有效地满足这些要求对帐分类帐中的管理会计数据被压缩和评估。如果有的分配跨越了公司代码、功能部门、或业务部门的边界这些都可以被登记下来它们可以自动地在那里被指定科目。为此所需的功能全在对帐分类帐中。对帐分类帐有以下用途:它用来作为管理会计与总分类帐会计之间按科目对帐的汇总检查它用来作为总分类帐会计中结清项的数据库。这保证了总分类帐会计中的价值流跨越公司代码和功能报表的边界。从总分类帐会计损益科目的观点看它是到达管理会计信息系统的一个指引和导言。成本中心会计核算成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制它也能作为其他管理会计核算部门(例如成本对象控制)作准备。成本中心创建成本中心成本中心是管理会计核算中可独立核算和有科目指定的组织单位。他们按其代表的职责部门这种方式构造。这意味着某人将对在该部门内产生的成本负责。主记录在R系统中管理会计核算发生在一个成本控制范围内。每个成本中心都属于一个成本控制范围。为了保证法定会计核算和内部会计核算的一致性每个成本中心也属于一个公司代码。对于其他分析核算的要求也可以将成本中心分配给业务部门和利润中心。此外将计划、实际结算及信息系统的管理会计信息存储到成本中心。此类管理会计信息有如下功能:计划和记帐的一般功能承诺的管理计划成本、实际成本、承诺及统计销售收入时间相关的主记录特性可以更改。这意味着一个成本中心可以在从一个会计年度到下一个会计年度内更改其公司代码。所有主记录的更改均被记录。实施R系统支持成本中心会计核算的模块化实施。例如可以利用成本中心功能执行成本中心的一个原始输入而不必采用管理会计核算。如果已然实施了财务会计那么可对成本中心进行辅助科目配置。此时系统仅进行核查。如果管理会计核算在晚些时候实施那么也可对已经运行的成本中心记帐进行重记帐。成本中心组R系统中利用成本中心组来对企业的各部门划分。为此依据用户的要求综合了决策、职责和控制范围系统设立了成本中心的层次结构。成本中心构成了该层次结构中的最低层次。最高层次的组包括所有的成本中心并由此代表整个企业。此外可以创建任意数目的组。例如可以根据管理或职能构建。成本中心组允许对必要的职责范围进行的评估。他们也支持计划和内部分配。实际成本的记录和分配实时业务处理实时处理能确定在当前期间内(通常为每个月)发生在成本中心的成本并随时为R系统中的其他模块(生产成本核算、获利能力分析等等)提供必要的数据。可以对已传送的实际成本进行进一步的分配。在期间内发生的与作业相关分配和发生在期终之间是有区别的。期间内分配下列是作业相关的分配:内部成本的直接分配(参见第六章)重记帐从一个科目指定对象(成本中心、职位等等)到另一个科目指定对象间的与成本核算相关的重记帐主要目的是对那些通过法定会计利用科目指定而生成的记帐数据的改正。期终结帐当所有已产生的成本齐备时下列分配方法就适用于期终结帐:定期重记帐是财务会计中使数据输入量达到最小化的一个记帐工具。分配是用于依据初级成本进行的分配。分摊是用于分配初级成本要素和次级成本要素的。估算的成本核算是用于记录估算成本的(参见第四章)间接作业分配是用于将作业分配给实际和计划的。作业可以从成本中心发出方(其基于接收方的信息难信以计量)处获取。如果必要则可以取消这些分配并重新进行。源于SAP系统的实际数据附加管理会计科目设置正如在成本要素核算的章节中的所描述的利用辅助科目设置在不同的R应用模块中记录初级成本要素。辅助科目设置也可部分地自动执行。例如当将一项资产分配到一个成本中心时分配至成本中心的辅助科目设置自动地处理相关的记帐这就使数据输入工作量达到最小。管理会计凭证管理会计(CO)中所有重要的程序均采用管理会计(CO)凭据记录。对原始凭证(例如从财务会计)的访问总能确定在凭证间是否存在一个因果关系。与其他R模块组合在集成的R系统中成本中心会计核算与下列模块集成:财务会计(FI):源于外部发票或总分类帐记帐的成本(作为FI模块中估算成本部分核算的周期性记帐等等)资产管理(AM):资本折旧和利息传送到成本中心物料管理(MM):成本中心里物料的消耗一般费用生产计划(PP):源于生产订单的成本(参见第六章:作业会计核算)人力资源(HP):作为费用类科目的工资费用和员工福利费用统计指标可以对统计指标作计划并将其记帐到一个成本中心。这些统计指标可以作为内部分配标准并对之进行分析。如果需要也可在此创建统计指标组。统计指标可以从后勤信息系统传送至成本中心会计核算。源于外部系统的实际数据标准化接口如果在成本中心模块实施时其他SAP模块仅仅部分地实施数据可以通过标准接口从非SAP系统传送到成本中心模块。除了自动数据传送外也可能通过交互方式人工输入数据。R系统利用预制和复制功能支持人工记帐程序。在每种情况下都可以创建一个管理会计(CO)的凭证可以利用原始凭据以号码和文本的方式对其进行补充。定期转帐和成本分配在成本分配中原始成本要素不变源于一个成本中心的成本则传送到另一个成本中心。在成本中心会计核算中提供了此分配方法的两种形式:原始成本的定期重记帐原始成本的分配定期重记帐定期重记帐能最大限度地减少财务会计凭证录入的工作量。依据成本生成的来源将成本分配至相应的成本中心。总金额首先被分配到结算成本中心。在记帐到成本发生部门时记帐凭证包括相关于管理会计核算的所有数据但没有发送方信息。因此每项业务均产生一个凭证仿佛记帐是直接从其他系统到最终成本中心的(例如:电话费用、保险费)。分配在初级成本的分配中生成的CO清单即已贷记的成本中心是其核心。分配不象定期重记帐一样可以计划。两个程序均具有下列共性:有多种分配规则(固定的百分比及变量方式)如果有必要可以重复分配可以测试运行有相关数据的运行记录能在成本中心成本要素报表中立即显示其结果为了满足业务与环境的要求可对此分配结构专门设置。分配规则根据分配规则需要分配的发送方成本中心的所有成本要素均可指定到接收方成本中心。他们可以是:固定值(百分比、业务数据或金额)动态的核算基础(成本要素、成本要素组、子组、作业、作业组、统计指标、消耗量)计划或实际数据子组中的成本分配在成本分配中可以将剩余值留在发出方成本中心即贷记不完整。利用成本控制范围可以将扩展的成本分配划分成子组并可单独运行。依据公司代码进行的分配在有跨公司代码核算的情况下特别适用。它确保不会发生跨公司代码分配。也使系统能在不同时间内按可用值进行分配。相互影响的分配在相互影响的分配中考虑成本发出方和接收方间的相互依赖的关系。分摊分摊规则分摊核算遵循与成本分配同样规则。分摊流程与分配间有如下不同:一个成本中心利用跨成本要素或跨成本要素组(子组)的成本总额贷记。在发出方成本中心的贷记和接收方成本中心的借记是次级成本要素。可以通过发出和接收成本中心报表在各自的次级成本要素中对分摊的结果进行分析。一般费用计算一般费用计算使得在成本核算中能按初始费用进行分配。一般费用百分比个别成本相关的业务事项例如一个生产定单的某种物料的退料要求将已产生的间接费用在退款单和存货成本中心之间进行分配。利用一般费用百分率也可能在管理会计(CO)模块中基于一个或多个成本要素或退料量核算间接费用。在信息系统中借记的订单和贷记的成本中心可以按一般费用成本要素分析。期终任务用户确定期间结帐的时间和范围。通常情况下期间结帐发生于从其他系统中取得的数据已经齐备的情况下例如已从财务会计中取得了全部数据。顺序如果要处理所有的初级成本要素那么必须对期终结帐确定定期分配的顺序。必须在成本中心分摊前分配和核算一般费用。重复运行追加费用可随时通过在该期间内重复处理。传送至获利能力分析为了能在获利能力分析模块中全面地审核在成本中心会计核算中的实际成本未在存货中分配的成本中心的成本被定期地传送到获利能力分析中。系统支持对任何必要的市场区段(销售收入对象)和边际收入层次等级的任意必须等级的分配。例如采用这种方式将源于生产成本中心的成本和源于销售、管理成本中心成本间的差异传送至获利能力分析。在该期间的期末该成本中心要结算所有成本:成本的一部分通过作业分配和生产订单分配结算至存货。存在于生产订单间的生产差异也可以定期地传送至获利能力分析。该成本中心的剩余部分直接地由成本中心分配至销售收入对象。成本中心计划目的计划是用于确立目标。通过实际事项和计划的比较可以明确差异。然后该差异可用作在程序流程中的控制信号。成本计划是进行标准成本核算的先决条件该标准成本核算的基本特征是某个时期的值与量的计划也与处理期间的实际值无关。成本和作业量的计划在传送价格的核算中是非常有用的。利用此计划价格内部作业可以在当前期间(即在实际成本已知之前)被指定值。定义量和计划值依据需求预置为成本中心计划的一部分。计划是为确定期间(通常为一年)而生成。成本中心的计划是整个企业计划的一部分并与该计划集成。目标成本中心计划的目标是:针对某一期间的业务前景要形成一个计划。必须确定确切的预置和目标。必须对企业内部和外部的(市场)条件加以考虑。为了在当前会计期间内创建管理会计业务的标准。作为动态计划的一部分预置目标可以适用于已更改的确定性因素。在会计核算期间结束后基于计划实际或目标实际对比上的有效控制。将值分配到业务作业(该作业不受偶然性波动的影响)的一个基本规格。管理必须通过成本中心经理间的合作和协议确定预置值和预置程序(指在成本中心计划中将达到哪些目标)。可以对业务运作进行有效地控制并将符合要求的有效控制记录到个别部门(这仅发生在如果他们参与了该计划)。成本中心计划的组合成本中心计划是企业总计划的一部分。因此成本中心计划的组合与一致非常重要。企业计划存在于成本中心计划和其他企业计划间的相互问题的依赖关系有:销售计划短期计划的起始点是销售计划它决定了在计划期间市场销售量。该计划销售量将传递给生产计划。生产计划在生产计划中确定生产能力和所需原材料的数量以及经营供给品。在生产计划中确定的计划作业要传递给成本中心该成本中心将这些生产能力划分为可利用的作业单元的形式。此外该成本中心的经理必须在计划生产能力和作业的基础上

用户评论(0)

0/200

精彩专题

上传我的资料

每篇奖励 +2积分

资料评价:

/77
0下载券 下载 加入VIP, 送下载券

意见
反馈

立即扫码关注

爱问共享资料微信公众号

返回
顶部