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题
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及
答案
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东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用;
借:现金 2000
贷:银行存款 2000
2、用现金支付生产车间办公用品费440元;
借:制造费用 440
贷:现金 440
3、收到盛达公司前欠货款80000元,存入银行;
借:银行存款 80000
贷:应收账款---盛达公司 80000
4、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;
借:应收账款---前进工厂 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税(销项税) 17000
5、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠货款150000元;
借:银行存款 150000
贷:应收账款---光明工厂 150000
6、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元,合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张;
借:应收票据--大华公司 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税(销项税额) 34000
7、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;
借:银行存款 120000
贷:应收票据--胜利工厂 120000
8、向宏达公司购买一批甲材料,按
合同
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规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元;借:预付账款--宏达公司 50000
贷:银行存款 50000
9、收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计93600元。扣除预付款50000元,余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;
借:原材料—甲材料 80000
应交税费—应交增值税(进项税额) 13600
贷:预付账款--宏达公司 50000
银行存款 43600
10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金;
借:其他应收款--张强 800
贷:现金 800
11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金;
借:管理费用 700
现金 100
贷:其他应收款--张强 800
12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
借:原材料—甲材料 500000
应交税金—应交增值税(进项税额) 85000
贷:应付账款—科达公司 585000
13、向苏达公司购进乙材料一批,增值税专用发票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业;
借:在途物资—乙材料 300000
应交税金—应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款 351000
14、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;
借:固定资产 100000
贷:银行存款 100000
15、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;
借:无形资产—专利权 240000
贷:银行存款 240000
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存银行存款账户;
借:银行存款 1000000
贷:短期借款—工商银行 1000000
2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还;
借:短期借款—中国银行 500000
贷:银行存款 500000
3、从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付;
借:原材料—乙材料 70000
应交税费—应交增值税(进项税额) 11900
贷:应付账款—新华公司 81900
4、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;
借:应付账款—新华公司 81900
贷:银行存款 81900
5、按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;
借:银行存款 100000
贷:预收账款—长江公司 100000
6、用现金发放本月份职工工资24000元;
借:应付职工薪酬 24000
贷:现金 24000
7、分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;
借:生产成本—A产品 8000
--B产品 10000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷:应付工资 24000
8、接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;借:生产成本—A产品 1120
--B产品 1400
制造费用 280
管理费用 560
贷:应付福利费 3360
9、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;
借:应付福利费 300
贷:现金 300
东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:
1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元,已存入银行;
借:银行存款 1000000
贷:实收资本--国家资本金 1000000
2、收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用;
借:固定资产 200000
贷:实收资本—法人资本金(信达公司) 200000
3、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行;
借:银行存款 500000
贷:资本公积 500000
4、向胜利工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;
借:银行存款 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税费—应交增值税(销项税额)102000
5、销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元,增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;
借:银行存款 58500
贷:其他业务收入 50000
应交税费—应交增值税(销项税额)8500
6、结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元;借:主营业务成本 510000
贷:库存商品—A产品 390000
--B产品 120000
7、结转本月份销售乙材料的成本30000元;
借:其他业务支出 30000
贷:原材料—乙材料 30000
8、取得罚款收入3000元,存入银行;
借:银行存款 3000
贷:营业外收入 3000
9、向希望
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;
借:营业外支出 150000
贷:银行存款 150000
10、月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;
借:主营业务收入 1050000
其他业务收入 50000
投资收益 220000
营业外收入 30000
贷:本年利润 1350000
11、月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;
借:本年利润 729545
贷:主营业务成本 510000
主营业务税金及附加 1547
其他业务支出 30238
管理费用 18760
财务费用 4000
营业费用 15000
营业外支出 150000
12、结转企业全年实现的净利润817704. 85元;
借:本年利润 817704.85
贷:利润分配 817704. 85
13、按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元;
借:利润分配 81770.49
贷:盈余公积 81770.49
14、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
借:利润分配 400000
贷:应付股利 400000