[案例1H420130—1] [案例1H420130—1] 1.背景 某施工单位参加一项玻璃厂建设工程的投标,有关人员根据招投标文件和有关资料,对人工、材料、机械、现场管理人员的人工费、固定资产使用费、临时设施费、工程保修费、二次搬运费等成本进行了分析,根据施工图编制了合理的技术标书和经济标书,结果中标. 中标以后,经施工单位成本控制中心通过对施工用的原材料、辅助材料、燃料和动力、外协加工费、计件工资下的生产工人工资、办公费、差旅费、管理人员工资等费用的测算,在确保企业投标时确定的利润的基础上,下达给项目部考核成本为1500万元,根据内部签订的承包合同,成本降低率为5%. 项目部通过对机械和人工窝工、施工
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不合理、非生产人员比重大等项造成成本失控的诸多因素中分析,测算人工费可降低2%、材料费降低4.7%、机械费降低5%、其他直接费降低10%、间接费降低10%,该项目部进行了成本管理,最终项目部圆满完成了目标成本计划. 2.问题 1.简述机电安装工程项目成本的构成.背景中的固定资产使用费、临时设施费、工程保修费、二次搬动费分别是什么成本? 2.背景中,施工用的原材料、辅助材料、燃料和动力、外协加工费、计件工资下的生产工人工资、办公费、差旅费、管理人员工资,哪些属于直接成本? 哪些属于间接成本?在施工项目成本失控的诸多因素中,机械和人工窝工,施工方案不合理,非生产人员比重大三项造成的成本分别是什么成本? 3.若背景中人工费占计划成本的10%、材料费占60%、机械费占15%、其他直接费用占5%、间接费占10%.计算项目计划目标成本是多少?总共成本降低额为多少? 4.机电安装工程的成本管理一般需要哪些步骤? 3.分析及参考答案 本案例主要考核工程项目成本的构成、成本控制的
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及成本管理的步骤等. 1.机电安装工程项目成本由直接成本和间接成本构成. 背景中的临时设施费、二次搬动费是直接成本;固定资产使用费、工程保修费是间接成本. 2.背景中施工用的原材料、辅助材料、燃料和动力、外协加工费、计件工资下的生产工人工资等是直接成本;办公费、差旅费、管理人员工资等是间接成本. 3.具体计算如下: (1)计划成本=1500×(1一5%)=1425万元; (2)人工费降低额=1425×l0%×2%=2.85万元; (3)材料费降低额=1425×60%×4.7%=40.185万元; (4)机械费降低额=1425×15%×5%=10.6875万元; (5)其他直接费降低额=1425×5%×10%=7.125万元; (6)间接费降低额=1425×10%×10%=14.25万元. 计算项目计划成本为1425万元;总共成本降低额为75.0975万元. 4.工程项目施工成本管理步骤:成本预测——成本计划——成本控制——成本核算——成本分析——成本考核. [案例1H420130—2] 1.背景 某施工单位在2005年通过激烈竞争在某地承包一项炼钢厂建设工程项目,按建筑安装工程费用组成除去税金和公司管理费后,工程造价为1000万元,按现有成本控制计划,比实际成本还低10%。公司要求项目部通过编制降低成本计划进行成本管理,创造利润60万元。项目部通过对现有成本控制计划中的措施内容认真分析,认为工程中几个重要工序要重新编制施工方案。 按新方案人工费可在原来基础上降低20%,材料费可降低3%,机械使用费可降低40%,其他直接费可降低10%,间接费上涨12%。 2.问题 1.简述现行建筑安装工程费用由哪几部分组成? 2.已知按原成本控制计划,人工费占实际成本的10%,材料费占实际成本的60%,机械使用费占实际成本的15%,其他直接费占实际成本的5%,间接费占实际成本的10%。请编制降低成本计划表,计算能否达到60万元利润? 3.编制成本计划如何对失控内部因素进行分析? 3.分析与参考答案 1.建筑安装工程费用由直接费、间接费、利润和税金四部分组成。 2.简单计算如下: (1)实际成本=1000万元×(1+10%)=1100万元; (2)人工费的降低额=1100万元×10%×20%=22万元; (3)材料费的降低额=1100万元×60%×3%=19.8万元; (4)机械费的降低额=1100万元×15%×40%=66万元; (5)其他直接费的降低额=1100万元×5%×10%=5.5万元; (6)间接费的升高额=1100万元×lO%×12%=13.2万元。 共计降低额=22万元+19.8万元+66万元+5.5万元一13.2万元=100.1万元。 根据新的方案,可以达到60万元利润。 3.编制成本计划的失控内部因素有: 人工效率低和机械效率低;施工方案缺乏优化选择;生产要素没有优化组合;作业组织形式选择不当;各项技术组织措施不利。 [案例1H420100—3] 1.背景 A机电工程公司总承包了一新建机械厂的通风与空调工程,总工期为6个月.主辅材料均由A机电工程公司供应.其中分部分项工程量清单计价合计为536万元;措施项目清单计价合计60万元;其他项目清单计价合计15万元.取费费率为:规费费率4.85%;税率3.56%. 合同规定,主材预付款为合同造价的30%,质量保证金为合同造价的5%,从每月的进度工程款中扣回。 A公司经过测算,决定公司按照工程总造价的15%提取,剩余的为公司对项目的考核成本.公司与项目部签订的项目目标成本又降低了3%. 项目部经过测算,在目标成本的基础上人工费可以降低2.5%;材料费可以降低5%;机械费可以降低6%:其他直接费降低9%;间接费降低11%. 项目经理部编制的成本计划和前四个月实际完成工程造价以及当月发生的主材费见下表.项目部对成本进行了分解,并且抓住了成本控制的主要环节,很好地完成了公司下达的成本目标,并节余35万元. 月完成造价、前四个月实际完成造价及当月发生主材费表 第一个月 第二个月 第三个月 第四个月 第五个月 第六个月 计划完成(万元) 50 100 118 118 100 50 实际完成(万元) 40 110 120 110 98 2.问题: (1)A机电工程公司对项目部的考核成本是多少?与项目部签订的项目目标成本是多少? (2)若案例中的人工费占计划成本的20%、材料费占50%、机械费占15%、其他直接费占5%、间接费占10%,项目部计划成本降低额是多少? (3)本工程预付款是多少?预付款起扣点是多少?请计算第三个月和第四个月签证工程款. (4)在确定风管制作方案时,有工厂预制和现场制作两种方案可以选择.工厂预制质量可靠,进度可以提前,预制费用减少2万元,但运输费用增加3万元.现场制作也可以满足质量和进度的要求,但设备来回运输和装拆需要1.5万元的费用.那么项目部应该选择哪一种制作方案?为什么? 3.参考答案 (1)项目考核计算基数: (536+60+15)+(536+60+15)×4.85%+(536+60+15)×3.56%=662(万元); 项目考核成本:662×(l一15%)=562.7(万元); 项目计划目标成本:562.7×(1一3%)=545.8(万元) (2)项目部计划成本降低额: 人工费:545.8×20%×2.5%=2.73(万元) 材料费:545.8×50%×5%=13.65(万元) 施工机械费:545.8×15%×6%=4.91(万元) 其他直接费:545.8×5%×9%=2.46(万元) 间接费:545.8×l0%×11%=6(万元) 项目部计划成本降低额:2.73+13.65+4.91+2.46+6=29.75(万元) (3)各项计算如下; 1)本工程预付款为:662×30%=198.6(万元) 2)预付款的起扣点为: 工程预付款起扣点可按下式计算: T=P一M/N 式中: T--起扣点,即工程预付款开始扣回的累计完成工程金额; P--承包工程合同总额; M--工程预付款数额; N--主要材料、构件所占比重. T=P—M/N =662一198.6/0.5 =264.8(万元) 3)第三个月签证工程款为:120×(1一5%)=114(万元) 4)第四个月签证工程款为:110×(1一5%)=104.5(万元) (4)应选择在工厂预制的方案. 一是费用节约,工厂预制费节约2万元,运输费用增加3万元,这只多出一万元;而现场制作的设备装拆费就需要1.5万元,这样在工厂预制就节约费用5千元; 二是工厂预制质量要比现场制作有保证,这一点是毋容置疑的; 三是劳动条件好; 四是能够很好地保护环境等 [案例1H420100—4] 1.背景 某施工单位承接一项200MW火力发电厂全部机电安装工程,工程内容包括:锅炉机组、汽轮发电机组、厂变配电站、化学水车间、制氢车间、空气压缩车间等.其中锅炉汽包重102t,安装位置中心标高为52.7m;发电机定子l58t(不包括两端罩),安装在标高+/-10.00m平台上.且汽机车间仅配置一台75/20桥式起重机;压力容器和管道最高工作压力为13.73MPa.由于工期紧和需要节约成本,水冷壁安装第一次采用地面组合整体柔性吊装新工艺.由于该项目经理部注重项目成本各阶段的控制,对成本控制的内容责任落实,重点突出,方法得当,并定期开展“三同步”检查活动,因此工程竣工后取得了较好的经济效益. 2.问题 1.机电安装工程在进行项目成本实施工作时应考虑哪些原则?为控制成本,在施工阶段应进行哪些工作? 2.在施工过程中如何对项目人工成本进行控制?本工程项目中应以哪项成本内容为主要控制内容? 3.按施工项目成本构成如何对材料费成本进行分析? 4.汽机间热力管线钢管用量大,编制两套工艺管线安装施工方案,两套方案的计划用工日数均为2500个,预算日平均工资为50元,计划用钢材500t,计划价格为7000元/t. 方案甲为买现货,价格为7100元/t;方案乙为第15d后取货,价格为6800元/t. 如按方案乙实行,则工人窝工 150工日,机械台班费需增加20000元,现场管理费需增加15000元.通过进度分析,方案甲和方案乙两种情况均不影响工期.试用因素分析法分析最低工程成本.该施工单位决定采用哪种工艺管线方案? 5.对施工方案进行经济性评价的常用方法是什么?对施工方案进行技术经济比较应包括哪些内容?从施工项目成本管理的角度,在此背景中应对哪些施工方案进行技术经济比较? 3.分析 1.机电安装工程进行成本实施工作时应主要从成本控制方面考虑. 2.施工过程中成本可以从以下几个方面控制: (1)人工成本的控制:严密劳动组织,合理安排生产工人进出场的时间;严格劳动定额管理,实行计件工资制;强化生产工人技术素质,提高劳动生产率. (2)材料成本的控制:加强材料采购成本的管理,从量差和价差两个方面控制;加强材料消耗的管理,从限额发料和现场消耗两个方面控制. (3)工程设备成本的控制:机电安装工程如包括工程设备采购,因包括设备采购成本、设备交通运输成本和设备质量成本等,占成本份额大,必须进行成本控制. (4)施工机械费的控制:按施工方案和施工技术措施中规定的机种和数量安排使用;提高施工机械的利用率和完好率;严格控制对外租赁施工机械. (5)其他直接费的控制:以收定支,严格控制. (6)间接费用的控制:尽量减少管理人员的比重,要一人多岗;对各种费用支出要用指标控制. 3.按项目成本构成进行分析: (1)人工费的分析: 实际耗用工日与预算定额工日数之间的差异对人工费的影响; 实际日平均工资与预算定额日平均工资之间的差异对人工费的影响. (2)材料费的分析: 量差,材料实际耗用量预算定额用量的差异; 价差,即材料实际单价与预算单价的差异,包括材料采购费用的分析. (3)机械使用费的分析: 实际机械台班数与计划台班数的差异; 实际机械台班单价与计划台班单价的差异. (4)其他直接费的分析: 收入的其他直接费与实际支出的其他直接费之间的差异,对差额较大的要分析原因. (5)间接费的分析: 间接费要根据其指标分解的金额与实际发生的数额差异进行分析. 4.按机电工程项目施工方案技术经济比较来分析. 4.参考答案 1.项目成本控制的原则包括: 开源与节流相结合的原则;全面控制原则(项目成本的全员控制);中间控制和适时原则;目标管理和例外管理原则;成本目标风险分担的原则;责、权、利相结合的原则. 项目成本的控制是指以计划成本为
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,为控制成本在施工进程中,应对所发生的费用支出进行指导、监督、调节,以使各项费用控制在计划成本的范围内,保证目标成本的实现. 2.本项目在施工过程中人工成本从严格劳动组织,合理安排生产工人进出场时间;严格劳动定额管理,实行计件工资制;强化生产工人技术素质,提高劳动生产率进行控制. 本项目应以材料成本、施工机械费控制为主要控制内容. 3.按施工项目成本构成对材料费成本进行以下分析: 量差,材料实际耗用量与预算定额用量的差异; 价差,即材料实际单价与预算单价的差异,包括材料采购费用的分析. 4.本案例分析计算: (1)计划成本=50×2500+7000×500=3625000元; (2)因素1(方案甲),购买现货的实际成本=50×2500+7100×500=3675000元; (3)因素2(方案乙),购买期货的实际成本=50×(2500+150)+6800×500十20000+ 15000=3567500元. 结论: 在不影响工期的前提下,方案乙成本最低,比计划成本低57500元;方案甲的成本最高,比计划成本高50000元。方案乙的成本比方案甲的成本低107500元。 施工单位决定采用方案乙,从经济角度是正确的。 5.本案例中,施工方案经济评价的常用方法是综合评价法。 对施工方案进行技术经济比较包括的内容为:技术效率;技术的先进性;方案的经济性、方案的重要性等. 本工程中需作经济分析的主要施工方案有: 发电机定子设备吊装运输、锅炉锅筒吊装、锅炉钢结构焊接安装、高压管道(如主蒸汽、主给水)焊接、水冷壁整体柔性吊装、整套负荷试运转和无损检测等工作内容。 [案例1H420100—5] 1.背景 某机电安装施工单位在沿海城市承建一座植物油厂,施工时间在5月~11月。该工程施工难度较大的是六条栈桥吊装,总重500多吨,分布在8m~30m标高的不同区域内。项目经理部制定吊装方案时,针对现场具体情况,结合本单位起重吊装经验,提出了采用全部吊车、全部桅杆、吊车桅杆混合或一侧用汽车吊、另一侧利用塔楼钢架架设工具(简称吊车塔架法)等吊装方法。为确保安全、工期和降低成本,从操作难度、吊装成本、客观条件、吊装效率、安全程度等评价因素进行技术经济分析,见下表。 技术经济分析表(评价因素及各方案评分值) 汽车吊试吊时出现倾斜,经分析汽车吊使用偏离了特性曲线参数要求,随即作了处理。在正式吊装过程中,有一个从其它施工现场调来的导向滑轮,由于本身故障卡死不转,立即采取紧急处理并予以更换。2。问题 1.根据技术经济分析表,运用综合评价法选定最优的吊装方案。 2.根据背景资料,指出栈桥吊装应编制哪些针对性的安全技术措施。 3.针对汽车吊试吊中出现倾斜事件,根据汽车吊特性曲线,应如何进行调整? 4.指出导向滑轮出现故障可能的原因。 5.栈桥吊装应在什么时间进行技术交底?由谁向谁交底?交底内容有哪些? 3.分析与参考答案 1.根据技术经济分析表,运用综合评价法选定最优的吊装方案。(本小题4分) 根据综合评价法
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:,吊车塔架法计算结果为0.85是最大值(2分)即最优方案。 2.(本小题5分) 绘制吊装施工平面图(1分); 高空作业安全技术措施(1分); 机械操作安全技术措施(1分); 吊装作业安全技术措施(1分); 针对环境(风(6级)、雨)的施工安全技术措施(1分)。 3.(本小题3分) 根据吊车的特性曲线确定站车位置(幅度)(1分)和臂长(1分),确定吊机能够吊装的载荷(1 分),进行重新调整。4.(本小题2分) 因吊装前未按规定清洗维修滑轮(1分)或没有认真对滑轮进行检验(1分)即投入使用,致 使滑轮出现故障。5.(本小题6分)吊装前交底(1分)。由吊装工艺编制人向吊装作业人员交底(1分)。内容有吊装工艺(1 分)、操作方法要领(1分)、质量控制(1分)、安全措施(1分)。 [案例1H420100—6] 1.背景 某机电安装公司承建了一植物油厂的锅炉机电安装工程,为保证质量、加快进度、降低成本,该公司项目部组织有关技术人员进行施工方案设计,为了选择确定能保证焊接质量的焊接方法,已初选出电渣焊、埋弧焊、CO2气体保护焊、混合焊四个焊接方案。根据调查资料和本公司实践经验,已定出各评价要素的权重及方案的评分值,见下表。 序号 评价要素n 权值(%)B 方案满足程度A(%) 电渣焊E1 埋弧焊E2 CO2气体保护焊E3 混合焊E4 1 焊接质量 40 80 70 40 60 2 焊接效率 10 80 70 80 70 3 焊接成本 30 80 100 100 100 4 操作难度 10 50 100 70 90 5 客观条件 10 40 100 100 100 2.问题: (1)运用综合评价方法,选定最优的焊接方案。 (2)在施工中,因管子材料不能满足设计焊接要求,而停工7天并造成经济损失,安装公司向建设单位提出索赔是否合理?说明理由。 (3)该工程项目施工前,应由哪个单位向哪个部门申报方能施工? (4)该工程施工
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包括哪些内容? 3.参考答案: (1)综合评价公式:EJ =∑(AI×BI) 电渣焊E1=0.4×0.8+0.1×0.8+0.3×0.8+0.1×0.5+0.1×0.4=0.73 埋弧焊E2=0.4×0.7+0.1×0.7+0.3×1+0.1×1+0.1×1=0.85 CO2气体保护焊E3=0.4×0.4+0.1×0.8+0.3×l+0.1×0.7+0.1×1=0.71 混合焊E4=0.4×0.6+0.1×0.7+0.3×l+0.1×0.9+0.l×1=0.80 埋弧焊E2=0.85,最大; 故最优方案为埋弧焊。 (2)安装公司向建设单位提出索赔是合理的。 因为钢管是由建设单位提供,不能满足设计焊接要求,安装公司停工7天,造成了经济损失,费用应由建设单位赔偿。 (3)该工程项目是锅炉安装属特种设备安装,安装公司在施工前,向当地(直辖市或者设区的市级)特种设备安全监督管理部门书面告知后方可施工。 (4)该工程施工记录包括:工程物资进场检查记录、隐蔽工程检查记录、质量检查记录、压力试验记录