资产负债
表
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的编制 一、资料 1.A公司为增值税一般纳税人，A公司2007年12月31日有关账户的余额见下表： 表 科目余额表 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 材料采购 原材料 包装物及低值易耗品 库存商品 材料成本差异 存货跌价准备 长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值损失 工程物资 在建工程 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 合计 30000 520000 26000 20000 350000 250000 -2000 150000 20000 30000 550000 130000 1200000 5000 -10000 230000 5520000 -60000 0 0 300000 500000 -100000 0 9659000 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付职工工薪酬 应付利息 应付股利 应交税费 长期借款 其中：1年内到期的非流动负债 递延所得税负债 股本 资本公积 盈余公积 利润分配 200000 290000 366000 140000 107500 20000 60500 400000 150000 25000 4050000 1000000 1000000 2000000 9659000 2.A公司在2008年发生以下经济业务： （1）购入原材料一批，用银行存款支付货款400000元，以及增值税进项税额68000元，款项已付，材料未验收入库。 （2）收到原材料一批，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120000元。 （3）销售产品一批，钠价款500000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本为300000元，产品已经发出，货款尚未收到。 （4）收到原材料一批，实际成本为300000元，计划成本295000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （5）公司将交易性金融资产（全部为股票投资）20000元兑现，收到本金20000元，投资收益为2000元。 （6）购入不需要安装的设备一台，价款350000元，支付的增值税59500元，支付包装费、运费等合计2500元。设备已交付使用。 （7）购入工程物资一批，价款200000元（含已缴纳的增值税），款项已通过银行转账支付。 （8）工程应付工资300000元，应付职工福利费42000元，应付耕地占用税10000元。 （9）工程完工，计算应负担的长期借款利息为50000元。该项借款本息未付。 （10）收到对外长期投资收益50000元（成本法核算），存入银行。 （11）基本生产车间一台机床报废，原价为150000元，已计提折旧120000元，清理费用1500元，残值收入2500元，均通过银行存款收支。该项固定资产已经清理完毕。 （12）销售产品一批，销售价款2000000元，应收的增值税额340000元，款项已存入银行，销售产品的实际成本1500000元。 （13）公司将要到期的一张面值为180000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 （14）从银行借入3年期借款500000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。 （15）公司出售一台不需用设备，收到价款200000元，该设备原价为250000元，已计提折旧60000元，未计提减值准备。该设备已由购入单位运走。 （16）提取现金700000元，准备发放工资。 （17）支付工资700000元，其中包括支付给在建工程人员的工资300000元。 （18）应支付的职工工资400000元（不包括在建工程应负担的工资）。其中，生产人员工资320000元，车间管理人员工资30000元，行政管理部门人员工资50000元。 （19）提取职工福利费56000元（不包括在建工程应负担的福利费42000元）。其中，生产人员福利费44800元，车间管理人员福利费4200元，行政管理部门福利费7000元。 （20）基本生产领用原材料，计划成本为800000元，领用低值易耗品，计划成本为60000元，采用一次摊销法摊销。 （21）结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5%。 （22）摊销无形资产50000元，以银行支付基本生产车间固定资产修理费20000元。 （23）收到应收账款20000元（不含增值税），存入银行；按应收账款账龄分析，计算坏账准备3000元。 （24）用银行存款支付产品展览费20000元。 （25）计提固定资产折旧120000元，其中，计入制造费用90000元，管理费用30000元。首次计提固定资产减值准备10000元。 （26）计算并结转本期完工产品成本，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。 （27）广告费25000元，已用银行存款支付。 （28）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，收到351000元的商业汇票一张，产品的实际成本为240000元。 （29）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为25000元。 （30）提取现金40000元，准备支付退休费。 （31）支付退休费40000元，为统筹。 （32）公司本期产品销售应缴纳的教育费附加为5000元。 （33）用银行存款缴纳增值税300000元，教育费附加5000元。 （34）偿还长期借款150000元；提取应计入本期损益的借款利息共80000元，其中短期借款利息20000元，长期借款利息60000元。 （35）结转本期产品销售成本2040000元。 （36）结转各收入、费用账户，确定利润总额428000元。 （37）计算并结转应交所得税（税率25%）107000元，假设所得税费用也为107000元。 （38）用银行存款缴纳所得税107000元。 （39）按税后净利润的15%提取法定盈余公积和任意盈余公积48150元，分配普通股现金红利60000元。 （40）按利润分配各明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户，结转本年利润。 （二）根据以上资料编制A公司2008年度资产负债表。
浙公网安备 33021202002483