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税务管理知识题库.doc

税务管理知识题库

hgy0630
2011-09-04 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《税务管理知识题库doc》,可适用于财会税务领域

一、单选题一为加强税源管理优化纳税服务切实解决“淡化责任疏于管理”问题推进依法治税进一步提高税收征管的质量和效率根据()和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》的有关规定制定的税收管理员制度。A《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则B《中华人民共和国增值税暂行条例》C《中华人民共和国消费税暂行条例》D《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 ()是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源负有管户责任的工作人员。A税收管理员B信息采集员C纳税辅导员D纳税评估员 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策按照()责任依法对分管的纳税人、扣缴义务人(以下简称纳税人)申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。A管户B管事C管户与管事D岗位 税收管理员要严格按照所在税务机关规定的()和工作要求开展工作严格执行各项税收法律法规和政策履行岗位职责自觉接受监督。A管户责任B工作职责C工作权限D管事责任 按照有关规定在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的要实行()制度并严格执行()制度。A双人上岗、票款分离B轮换上岗、票款分离C双人上岗、查管分离D轮换上岗、查管分离 对纳税人进行日常检查和税务约谈时一般不少于()人。ABCD 税收管理员要增强为纳税人服务的意识认真落实各项纳税服务措施提高服务水平依法保护纳税人的()和个人隐私尊重和保护纳税人的合法权益。A商业秘密B技术秘密C商业合同D商业隐私。 税收管理员实行()具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。A交流制度B交换制度C换岗制度D轮换制度 税收管理员应引入()机制按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。A能级管理B等级管理C级别管理D技术级别 内部考核由考核评议办公室负责实行按()考核全年累计年考核基础分值为分。A月B季C年D不定期考核。 行政处理的标准当年考核基础分值达到()分时对税收管理员批评教育一次。ABCD 税收管理员履行岗位职责和税收执法责任考核评议采取()和外部评议相结合的办法。A上级评议B内部评议C下级评议D同级评议 责令待岗适用于未履行岗位职责和执法过错行为情节较重可能造成严重后果或在社会上有较大负面影响的责任人期限为()。A二至五个月B一至六个月C半年D一年 我国目前实行增值税采用的类型是()。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税 下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利 下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务并销售酒水 下列行为应征增值税的是()。A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊 下列收入中应征增值税的是()。A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费C.体育彩票发行收入D.经营单位购入拍卖物品再销售 下列经营行为属增值税征税范围的是()。A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业附设饭店对外经营D.某生产企业对外出租设备 某服装厂受托加工一批演出服装衣料由某剧团提供某剧团支付加工费元增值税由()缴纳。A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴单选题一参考答案AAAAABADBBCBBCAACDAA一、单选题(二)下列各项收入中应纳增值税的是()。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D某商店销售化妆品收入下列行为中属于增值税征税范围的是()。A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务下列企业属于增值税一般纳税人但可按%征收率征税的企业是()。A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭一般纳税人销售货物适用%税率的是()。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备下列货物销售适用%税率的是()。A.某罐头厂生产鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售某零售企业为一般纳税人月销售收入为元该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为%)。A.B.C.D.某商场为小规模纳税人年月实行还本销售家具家具现零售价元年后还本该商场增值税的计税销售额是()。A.B.C.D.不征税某单位年月销售自己使用过的物品下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是()。A.销售设备不缴纳增值税B.销售旧货按%计算增值税C.销售旧货不纳税D.销售原值为万元的摩托车取得收入万元不缴纳增值税某单位采取折扣方式销售货物折扣额单独开发货票增值税销售额的确定是()。A.扣除折扣额的销售额B不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额某单位外购如下货物按照增值税的有关规定可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。A.外购的低值易耗品B.外购的固定资产C.外购的货物用于基建工程D.外购的货物分给职工纳税人销售的下列货物中属于免征增值税的货物是()。A.销售农业机械B.销售煤炭C.销售日用百货D.销售自产的农产品依据增值税的有关规定从年月日起纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是()。A.啤酒B.白酒C.果木酒D.汽水下列销货行为中可以按销售差额作为销售额的是()。A.折让销售并开在同一发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售下列货物适用%税率的是()。A生产销售啤酒B生产销售煤炭C生产销售石油液化气D生产销售暖气下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A生产过程中出现的报废的在产品B校办企业生产本校教具的外购材料c校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料D生产企业用于经营管理的办公用品为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量对发生被盗、丢失专用发票的纳税人要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。A.《经济日报》B.《中国税务》杂志c.《中国税务报》D.《税务研究》杂志某商业企业为增值税一般纳税人年月外购货物万元增值税专用发票注明税款为.万元当月销售货物万元月份外购货物万元增值税专用发票注明税款为.万元当月销售货物万元销售货物均适用%的税率则该商业企业年月应纳增值税为()。A..万元B..万元C..元D..万元某百货商店年全年销售额为万元年月销售给消费者日用百货一批收取全部货款为元当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为元则该纳税人增值税计税销售额为()。A.元B.元C.元D.元某外贸进出口公司进口一批小汽车到岸价格为万元关税税额为万元小汽车适用增值税税率为%消费税税率为%则该公司应纳增值税为()。A.万元B.万元C万元D万元自年起外购免税农产品的扣除率调整为()。A%B%C%D%某机动车经营公司销售旧机动车取得收人万元则应纳增值税为()。A.万元B.万元C.万元D.万元某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者下列税务处理中正确的是()。A.将该批货物视同销售计算销项税额其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额不得抵扣该批货物的进项税额c.该批货物不计算销项税额但可以抵扣其进项税额D.将该批货物视同销售计算销项税额并且不得抵扣其进项税额采用预收货款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间为()。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天某商场(一般纳税人)年月购进一批货物当月取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金元月支付%货款月购进货物入库月支付另外%货款月该批购货全部售出则该商场元进项税额准予抵扣的时间为()。A.月B.月C.月D.月某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人年月采取“以旧换新’’方式销售K纯金项链条每条新项链对外销售价格元旧项链作价元从消费者手中收取新旧项链差价款元。该项旧换新”业务月份应纳增值税销项税额为()。A.元B.元C.元D.元某增值税一般纳税人年月从小规模纳税人处购进免税农业产品其正确的税务处理是()。A.不抵扣其进项税额B.按%的扣除率计算抵扣进项税额C.按%的扣除率计算抵扣进项税额D.按%的扣除率计算抵扣进项税额某个体工商户年月日将一辆使用过的原值为元的摩托车出售取得收人元其正确的税务处理是()。A.缴纳元的增值税B.不缴纳增值税C.缴纳元的增值税D.缴纳元的增值税执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品拍卖收入如数上缴财政其正确的税务处理是()。A.征收营业税B.征收增值税C.不征税D.既征营业税又征增值税按照现行规定下列各项中必然被认定为小规模纳税人的是()。A.年不含税销售额在万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为万元以下会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为万元以下会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产用于食堂使用的外购冰箱 答案:DACAAACDBADAAABCBADBCABAADBCCD一、单选题(三)下列各项中属于增值税即征即退政策范围的是()。A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.在原料中掺有不少于%的煤矸石生产的水泥某服装厂为一饭店加工一批工作服其制造成本为万元同类产品成本利润率为%按同类产品售价计算的销售价格为万元则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()。A.万元B..万元C..万元D.万元下列增值税一般纳税人的销售中可按%征收率征收增值税的是()。A.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料B.外贸公司出口的服装C.自来水公司销售的自来水D.煤矿销售的煤炭 某零售企业为增值税一般纳税人月销售收入为元当月进项税额为元该企业当月应纳增值税为()。A.元B.元C.元D.元某家电零售企业本月销售某型号寸彩电台每台零售价元上月售出的同型号彩电本月退货台(上月每台零售价元)货已退给厂家、办妥退货手续并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为()。A.元B.l元C.元D.元某工厂(一般纳税人)年月购进免税农产品一批已入库支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为元另缴纳的农业特产税元为该货物支付的运费元(有运输发票)该项业务准允抵扣的进项税额为()。A.元B.元C.元D.元某百货公司年销售额为万元年月销售给消费者日用品一批收取全部货款为元当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为元则该百货公司月份应纳增值税为()。A.元B.元C.元D.元某喷雾器厂(增值税一般纳税人)年月生产销售农用喷雾器取得不含税销售收入万元为农民修理喷雾器取得修理费收入万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为.万元(零配件已验收入库)。则该厂月份应纳增值税为()。A..万元B..万元C..万元D..万元某啤酒厂为增值税一般纳税人当期销售啤酒万元(已开具增值税专用发票)包装物押金为.万元。已知包装物已逾期尚未归还则该厂当期应申报的销项税额为()。A.万元B.万元C.万元D.万元某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机旧录音机作价元取得现金收入元。则该商场此项业务应申报的销项税额为()。A..元B.元C..元D..元关于货物运输业发票抵扣的规定下列说法正确的是()。A.自年月日后开具的运输业发票实行先比对后抵扣。B.自年月日起纳税人取得的运输发票直接实行抵扣进项税C.纳税人取得的年月日以后开具的运输发票应自开票日起日内申报抵扣D.货运发票未分别注明运费和杂费的按%核定比例计算抵扣个体经营者销售货物的起征点为:()A.元B.元C.元D某农业生产资料公司(一般纳税人)本月销售水稻除草剂和家庭用卫生杀虫剂分别取得不含税收入元和元应计算销项税额为:()A.元B.元C.元D元按税法规定应征收增值税的是()。A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费一般纳税人纳税辅导期一般应不少于()个月。A.个月B.个月C.个月D.个月企业外购的货物可以作进项税额抵扣的是()。A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购粮食分给职工个人属于增值税范围的行为是()。A.财务咨询公司提供咨询服务B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播发广告D.典当行销售死当物品某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为元已销售辆三年后还本%该自行车同类货物市场价为元则该商店的计税销售额是()。A.万元B.万元C.万元D.万元某厂从废旧物资回收公司购入废布毛制造墩布取得普通发票注明金额万元则该公司该批采购的成本为()。A.万元B.万元C.万元D.万元下列混合销售行为应征增值税不征营业税的是()。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并为顾客有偿送货纳税人销售()免征增值税。A农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品纳税人的混合销售行为是否属于混合销售由()确定A国家税务总局所属征收机关B国务院C财政部D国家税务总局旧货经营单位销售旧货应纳增值税依据()计算。A.%税率B.不征税C.%征收率D.%征收率计算税额再减半按增值税的有关规定可以按销售差额作为销售额计算增值税的是()。A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额某啤酒厂销售啤酒的销售额为万元(不含税)发出货物包装物押金为万元定期天收回当期到期未收回押金万元则该啤酒厂当期增值税销项税额是()。A.万元B.万元C.万元D.万元某公司销售自己使用过半年的设备原购买发票注明价款元增值税元现出售开具普通发票票面额元则该企业此笔业务的应纳增值税是()。A.元B.元C.元D.免税下列销货行为中可以按销售差额作为销售额的是()A折让销售并开在同一发票上B以旧换新销售C以物易物销售D还本销售方式销售某商场实行还本销售家具售价元年后还本该商场的计税依据是()元ABCD某生产果酒企业为增值税一般纳税人月销售收入为.万元(含税)当期发出包装物收取押金为.万元当期逾期未归还包装物押金为.万元。该企业本期应申报的销项税额为()。A..万元B..万元C..万元D..万元某企业将数月前收购的农产品毁损账面成本元则应该对进项税的处理是()。A.不必处理B.进项税转出元C.进项税转出元D.进项税转出元 答案DDCABBACCCABACBCDCCDDADBABAACC一、单选题(四)纳税人采取分期收款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间为()。A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利则下列处理正确的有()。A.不能抵扣该货物的进项税B.视同销售计销项税可抵扣进项税c.视同销售计销项税不可抵扣进项税D.能抵扣该货物的进项税不计销项税某单位将使用过的进口轿车出售原价万元售价万元则下列增值税计算过程正确的有()。A.万÷(%)×%B.万÷(%)×%×%C.(万一万)÷(%)×%D.(万一万)÷(%)x%×%受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的()A纳税人B扣缴义务人C代征人D一般纳税人对逾期未收回包装物而没收的押金应按()计算征收增值税A所包装的货物的适用税率B包装物的适用税率C简易办法D%税率根据《增值税条例》的规定纳税人销售货物价格偏低又无正当理由的税务机关不能采用那种方法核定税额()A当地同行业中收入水平相近的纳税人的同类货物的价格确定B按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定C按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D按纳税人上月同类货物的平均销售价格确定下列行为中视同销售行为的是()A在产品被盗B将自产货物用于福利部门C将外购货物无偿赠送他人D将外购货物用于免税项目下列行为属于视同销售货物的有()A某商店代销货物B将外购的饮料用于个人消费C将购买货物用于非免税项目D将外购货物用于集体福利下列行为应征增值税的是()A典当业的死当物品B邮政部门销售的集邮商品C电信部门销售移动电话并提供服务D发行体育彩票下列企业属于增值税一般纳税人但可按征税的是()A自来水公司销售自来水B机械厂销售机器设备C外贸公司出口服装D商贸公司销售钢材下列行为应征增值税的是()A销售家具并实行有偿送货B饭店提供餐饮服务并销售酒水C电信部门销售移动电话并为客户有偿提供服务D工商局发放营业执照收取工本费下列发票行为中不影响企业当期准确申报的是()A拒绝接受《发票换票证》B取得未按规定开具的专用发票C未按规定开具红字专用发票D未按规定保管发票从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输则()A此项混合销售行为征收增值税B此项混合销售行为征收营业税C此项混合销售行为征收消费税D此项混合销售行为不征收增值税下列行为中属于增值税征税范围的是()A供电局销售电力B咨询公司提供中介服务C房地产开发公司销售房屋D集邮公司销售集邮商品对商业企业接受投资的货物以()时间抵扣进项税额A收到增值税专用发票B签订投资协议C投资额到位D企业办理税务登记某零售企业为一般纳税人月销售收入为元该企业当月计税销售额为()元ABCD某单位销售下列自己使用过的物品按规定不纳税的是()A低于原值的机器B游艇C摩托车D机动车小规模纳税人因上月所销售的货物退回而退还给购买方的增值税应从()中扣减。A本月销售额B本月销项税额C上月销售额D上月销项税额下列不能抵扣进项税额的费用单据是()A货运定额发票B管道运输费用结算单据C公路货运发票D铁路货运发票消费税主要采取的( )环节计征。A流通    B消费    C生产或进口    D出口应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定计税价格应税消费品计税价格的核定权限规定卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。A国务院       B财政部C国家税务总局       D省、自治区、直辖市税务局消费税暂行条例规定纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的()。A视同销售纳税       B于移送使用时纳税 C按组成计税价格      D不纳税应税消费品的全国平均成本利润由()确定。A国家税务总局       B国务院C财政部          D省、自治区、直辖市税务局某外贸进口公司当月从日本进口辆小轿车每辆车的关税完税价格为万元已知小轿车关税税率为消费税为进口这些轿车应缴纳()万元消费税。A     B C     D按照国家有关规定纳税人委托个体经营者加工应税消费品一律()消费税。A由受托人代收代缴B由委托方收回后在委托所在地缴纳C由委托方收回后在受托所在地缴纳D不缴纳进口的应税消费品实行从价定办法计算应纳税额按照()计算纳税。A完税价格      B消费品价格C组成计税价格       D同类商品价格金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的应按()征收消费税。A分别核算销售额      B销售额全额C组成计税价格计算     D同类商品价格计算纳税人进口应税消费品应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日内缴纳税款。A    B   C    D从年月日起外国投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的应缴纳()。A工商统一税     B营业税C消费税       D房产税纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品在计算纳税时其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。A该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部扣除C该已纳税款当期可扣除D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 答案DBBAAABAAAAAAAAAAAACCDABBCBBCD一、单选题(五)进口应税消费品按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额其组成计税价格公式是()。A组成计税价格=关税完税价格B组成计税价格=关税完税价格增值税C组成计税价格=(关税完税价格关税)(消费税税率)D组成计税价格=关税完税价格关税卷烟的定额税率为每标准箱()元。A     B C     D根据财税()号文件规定新增高尔夫球及球具的消费税税率为()。A      B C      D根据财税()号文件规定新增高档手表的消费税税率为()。A      B C      D根据财税()号文件规定新增实木地板的消费税税率为()。A      B  C      D根据财税()号文件规定取消汽油、柴油税目新增的消费税税目为()。A成品油   B石脑油 C润滑油    D燃料油根据财税()号文件规定石脑油一吨等于()升。A     B  C     D根据财税()号文件规定成品油计算换算标准由( )确定。A国务院   B人大  C财政部、国家税务总局   D省、自治区、直辖市税务局根据财税()号文件规定粮食白酒、薯类白酒的比例税率为()。A  B C   D纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料应当按照纳税人( )作为消费税计税依据。A根据税务机关核定B同类应税消费品平均销售价格C同类应税消费品最高销售价格D同类应税消费品最低销售价格按照现行消费税制度规定应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的税务机关有权核定其计税价格。其中卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的( )。A%B% C% D%对于从价征收消费税的应税消费品计税销售额需要组价确定时下列公式错误的有( )。A生产销售环节组成计税价格=〔成本×(+成本利润)〕÷(-消费税税率)B进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(+消费税税率)C进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(-消费税税率)消费税纳税义务发生时间说法正确的是( )。A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B赊销方式下收到货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D分期收款结算方式下实际收款日期某进出口公司年月日报关进口一批韩国小轿车海关于当日填开完税凭证该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。A月日 B月日 C月日 D月日纳税人用于投资入股的应税消费品其消费税的处理是( )。A不征消费税     B按同类商品平均售价计征消费税C按市场价格计征消费税D按同类商品最高售价计征消费税下列项目中符合消费税纳税地点规定的是( )。A自产自用的应税消费品在使用地纳税B委托个体加工应税消费品的在受托方所在地纳税C总、分机构不在同一县(市)的在总机构所在地纳税D委托外地代销的销售后回纳税人核算地纳税纳税人进口金银首饰其消费税的纳税环节是( )。A进口环节B批发环节C零售环节D进口和零售环节某烟厂以元零售一批某牌号卷烟没有调拨价格则该批卷烟的核定价格是( )。A元 B元C元 D元委托加工组价公式中的“实际成本”是指( )。A委托方提供加工材料的实际成本含增值税B委托方提供加工材料的实际成本不含增值税C受托方提供加工材料的实际成本含增值税D受托方提供加工材料的实际成本不含增值税 答案CAABDAACBCDBABDDCCC一、单选题(六)消费税纳税人以日、日、日、日或日为一期纳税的自期满之日起( )日内预缴税款次月至日申报纳税并结清上月应纳税款。A日    B日   C日    D日某非标准条包装卷烟每包支每条包不含增值税调拨价每条元则该卷烟每标准箱消费税额有( )。A元   B元C元  D元下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。A将外购已税消费品继续加工成应税消费品B将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C自制应税消费品继续加工成应税消费品D自制应税消费品用于向外单位投资某外贸企业出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货入境时海关未对其征税对该企业( )。A向税务机关补缴应纳消费税B暂不补税待内销时再补缴消费税C出口转内销货物不计算消费税D向税务机关补缴已退还的消费税进口的应税消费品由进口人或其代理人向( )海关申报纳税。A企业所在地      B企业核算地C货物入境地      D报关地下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。A在中国境内零售化妆品B在中国境内委托加工化妆品C出口国内生产的化妆品D将委托加工收回的化妆品在国内销售A厂委托B厂加工一批应税消费品A厂提供的原材料成本为元B厂收取加工费元该应税消费品适用税率为%受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售一半用于继续生产最终应税消费品后销售取得销售收入额元适用税率为%。A厂实际负担的消费税额为( )。A元 B元 C元 D元根据我国现行的消费税制度下面各种税法不正确的是( )。A消费税是价内税B消费税是选择部分生活消费品课税C消费税对同一消费品只能课征一次D消费税实行的是差别比例税率纳税人委托个体经营者加工应税消费品消费税应( )。A由受托方代收代缴B由委托方在受托方所在地缴纳C由委托方收回后在委托方所在地缴纳D由委托方在受托方或委托方所在地缴纳目前我国对特定消费行为不征消费税只征()。A营业税 B行为税 C资源税 D关税我国除另有规定外只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收()。A消费税 B营业税 C关税 D资源税我国对消费品实行()课征收。A单环节B双环节C多环节D多环节与双环节混合金银首饰应在()征收消费税。A生产环节B流通环节C消费环节D零售环节消费税属于()。A价内税   B价外税转价内税C价外税  D价内税转价内税进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税组成计税价格公式为()。A(成本+利润)(消费税税率)B(材料成本加工费)(消费税税率)C(关税完税价格+关税)(消费税税率)D销售额(+征收率)进口消费品的消费税由()代征。A海关 B税务机关C工商局 D邮政部门纳税人进口的应税消费品其纳税义务的发生时间为()的当天。A纳税人办完入关手续  B消费税报关进口C纳税人提货      D纳税人接到通知出口应税消费品的免税办法由()规定。A国家税务总局     B国务院C全国人大及其常委会   D税务机关生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是()。A(成本+利润)(-消费税)B(成本+利润)(+消费税)C(完税价格+关税)(+消费税)D(完税价格+关税)(-消费税)委托加工的应税消费品在()征收消费税。A加工环节B纳税人提货时C销售环节D交付原材料时消费税纳税义务发生时间为()。A赊销方式下收到货款的当天B分期收款结算方式下实际收缴款项日期C预收货款结算方式下收到货款的当天D预收货款结算方式下发出应税消费品的当天根据规定消费税纳税地点的下列表述不正确的是()。A委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳B委托加工的应税消费品由受托方向所在地主管税务机关报缴C固定业户到外县(市)临时销售金银首饰的一律回其机构所在地缴纳D纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税但经国家税务总局及所属分局批准也可由总机构汇总向总机构所在地缴纳应税消费品应纳消费税的有()。A自产自用应税消费品用于生产非应税消费品的B自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的C委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)委托方收回后用于连续加工生产应税消费D委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)委托方收回后用于直接销售的厂年月生产销售散装啤酒吨每吨售价元。另外该厂生产一种新的粮食白酒广告样品使用吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨元成本利润率为%该厂当月应纳的消费税为()元。ABCD下列业务中应征消费税的有( )A烟酒公司批发的白酒B轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎C汽车销售商销售的汽车D汽车制造厂生产销售的卡车某汽车厂用自产小汽车投资入股消费税的计税价格为( )A同类消费品中间价B同类消费品加权平均价C组成计税价格D同类消费品最高价下列关于消费税的规定中正确的是()。A纳税人用于换取生产资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税B委托加工的应税消费品一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C纳税人进口应税消费品应当自海关填发税款缴纳证的次日起日内缴纳税款D对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金无论押金是否返还与会计上如何核算均需并入酒类产品销售额中依酒类产品的适用税率征收消费税某外贸企业从摩托车厂购进摩托车辆出口每辆摩托车的进价为元(不含增值税价格)摩托车的成本价格为元辆。已知所有摩托车气缸容量在毫升以上成本利润率为%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为()。A元B元C元D元对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位应分别核算销售额计算消费税。凡划分不清楚或不能分别核算而且是在生产环节实现销售的一律应()征税。A从高适用税率B从低适用税率C按照“贵重首饰及珠宝玉石”税目适用的税率D按照“金银首饰”的特殊税目适用的税率下列销售行为中应征消费税的有( )。A.外购零件组装电脑销售B.委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒后销售C.销售保健品D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售 答案AADBDDBDDAAADACABAABDCACBDDAAB一、单选题(七)委托加工应税消费品收回后直接出售的应交纳的税金有( )。A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.不交税根据《消费税暂行条例》规定纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品除国家规定外应向纳税人( )主管税务机关申报纳税。A.经营地B.货物起运地C.核算地D.住所所在地纳税人用于投资入股的应税消费品其消费税的处理是( )。A不征消费税B按同类商品平均售价计征消费税C按市场价格计征消费税D按同类商品最高售价计征消费税下列项目中符合消费税纳税地点规定的是( )。A自产自用的应税消费品在使用地纳税B委托个体加工应税消费品的在受托方所在地纳税C总、分机构不在同一县(市)的在总机构所在地纳税D委托外地代销的销售后回纳税人核算地纳税纳税人进口金银首饰其消费税的纳税环节是( )。A进口环节B批发环节C零售环节D进口和零售环节纳税人计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的税金有()A增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税D增值税、消费税、营业税、资源税、城建税建筑、安装、装配工程和提供劳务持续期超过一年的可以按()或完成的工作量确定收入的实现计征企业所得税。A完工进度B成本进度C投资进度D建设进度《企业所得税暂行条例》第二条称独立经济核算的企业或组织是指纳税人同时具备在银行开设结算帐户独立建立帐簿编制会计报表()等条件的企业组织。A核算利润B单独计税C有上级主管部门D独立计算盈亏纳税人年应税所得额在万元以上不足万元的暂减按()的税率征收企业所得税。ABCD企业所得税条例规定:对于没有有效期限也没有受益期限的无形资产其摊销期不得少于()A年B年C年D年企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照计税工资总额的()计算扣除。ABCD按照企业所得税有关规定下列固定资产不得提取折旧的是()。A未使用的机器、设备B未使用的房屋建筑物C以融资租赁方式租入的固定资产D接受捐赠转入的固定资产企业发生的亏损额延续弥补期最长不得超过()年。ABCD《企业所得税条例》规定纳税人用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额()之内的部分准予扣除。ABCD某企业全年应纳税所得额元则该企业全年应纳的企业所得税额为(   )A元B元C元D元计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()A对外投资的支出B各项税收滞纳金、罚款支出C无形资产开发形成资产的部分D用于对外投资的借款费用企业全年应纳税所得额元则该企业全年应纳的企业所得税额为()。A元B元C元D元下列项目中应计征企业所得税的是()。A股息收入B国库券利息C集资款D贷款下列不允许在缴纳所得税前扣除的项目有()。A支付给职工的计税工资部分B纳税人用于公益、救济性捐赠在年度应纳税所得额内的部分C纳税人直接向受赠人的捐赠D纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费按计税工资和规定的比例标准计算的部分企业在计算应纳税所得额时()准予从收入总额中扣除。A纳税人转让各类固定资产发生的费用B保险公司给予纳税人的无赔偿优待C纳税人购买固定资产的支出D纳税人缴纳的税收滞纳金纳税人在生产经营期间向非金融机构借款的利息支出应该()。A按实际发生额扣除B按应纳税所得额以内的扣除C按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除D按应纳税所得额以内的扣除纳税人进行清算时应当在办理注销工商登记()向当地主管税务机关办理所得税申报。A同时B之前C之后日内D之前日内根据企业所得税现行政策规定:企业自用的小汽车折旧年限最低为()。A年B年C年D年某公司上年度应纳税所得额为万元本年度采取按月预缴所得税基月预缴的所得税额为()。A万元B万元C万元D万元企业所得税纳税人于年度终了后()月内向所在地主管税务机关报送年度汇算纳税申报表。A个月内B个月内C个月内D个月内不得在企业所得税税前列支的税金是()。A增值税B消费税C教育费附加D土地增值税某中外合资玩具厂年全年销售净额万元资产租赁收入万元其税前可扣除的交际应酬最高数额为()。A万元   B万元 C万元     D万元企业所得税法规规定不属于生产、经营主要设备的物品()也应当作为固定资产。A单位价值元以上B使用年限超过两年以上C单位价值元以上且使用年限超过一年D单位价值元以上且使用年限超过两年某纳税人向非金融机构借款万元全年支付利息万元金融机构同类、同期贷款利率为则企业应允许税前扣除利息支出()。A万元B万元C万元D万元纳税人购买()收入不计入应纳税所得额。A企业债券的利息B社会福利债券的利息C国债的利息D其他债券的利息 答案BCDDCCADCCCADCBDBACACBCACADDBC一、单选题(八)下列企业或组织中不属于企业所得税的纳税义务人的是()。A国有企业B有生产经营所得和其他所得的其他组织C联营企业D外商投资企业和外国企业计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的有()。A非广告性赞助支出B销售货特给购货方的回扣C对粮食白酒(含薯类白酒)的广告宣传费D逾期归还银行货款的罚息在计算应纳税所得额时允许扣除的费用是()。A转让各类固定资产发生的费用B无形资产受让、开发支出C资本性支出D各种赞助支出盘盈的固定资产按同类固定资产的()计价。A重置完全价值B评估确认价值C财产清册中确定的价值D主管部门确定价值纳税人在计算应纳税所得额时其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的应当按照()的规定计算纳税。A会计法B企业会计准则C国家有关税收D以上都不对确定企业所得税应纳税所得额时保险公司给纳税人的无赔款优待()。A不应计入当年应纳税所得额B应计入当年应纳税所得额C部分计入当年应纳税所得D以上都不对下列不缴纳企业所得税的退税有()。 A先征后退的营业税  B先征后返的增值税C增值税出口退税  D消费税出口退税某企业年亏损万元年所得为万元则年应纳企业所得税额()。A万元  B万元 C

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