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一起学习2011年注会《税法》章节练习和答案15.doc

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上传者: caoyuepei 2011-09-03 评分 5 0 103 14 470 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《一起学习2011年注会《税法》章节练习和答案15doc》,可适用于考试题库领域,主题内容包含一起学习年注会《税法》第一章税法的概念练习题章节练习题:  单选:下列有关税法概念的说法正确的是(  )。  A税法是国家制定的用来调整税务机关和纳符等。

一起学习年注会《税法》第一章税法的概念练习题章节练习题:  单选:下列有关税法概念的说法正确的是(  )。  A税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称  B制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益  C税法的特征是强制性、无偿性和固定性  D税法是国家凭借其权力利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称答案:D说明:选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系选项B错误是因为制定税法的目的不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益还要维护正常的税收秩序保证国家的财政收入选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是(  )的原则。  A属地原则  B属人原则  C属地兼属人的原则  D灵活确定的原则答案:C说明:主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下一国对本国居民的境内所得、境外所得以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。【单选题】税收法律关系的产生、变更与消灭是由()决定的。  A权利主体和权利客体  B义务主体  C税收法律事实  D税收法律关系内容答案:C  说明:税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。【单选题】税收权利主体是指()。  A征税方  B纳税方  C征纳双方  D中央政府答案:C说明:税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。【单选题】税法原则构成税收法律规范的基本因素之一下列税法原则中能够确保国家课税权的实现不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是(  )  A程序优于实体原则  B特别法优于普通法原则  C实质课税原则  D法律优位原则答案:A  说明:程序优于实体原则,是指在税收争讼发生时程序法优于实体法以保证国家课税权的实现目的是为了确保国家课税权的实现不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。一起学习年注会《税法》第二章增值税法练习题单选题:下列各项表述中符合增值税有关规定的是( )。A再生水的增值税实行即征即退的政策B利用城市生活垃圾生产的电力减半缴纳增值税C对少数民族文字出版物的印刷或制作业务增值税实行即征即退政策D对电力公司向发电企业收取的过网费征收增值税答案:D说明:再生水实行免征增值税政策利用城市生活垃圾生产的电力实行增值税即征即退的政策对少数民族文字出版物的印刷或制作业务实行增值税先征后退的政策。某企业年月末盘点时发现上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为元已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂使账面成本减少元(包括运费成本)由于玉米市场价格下降使存货发生跌价损失元因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台购进时取得增值税专用发票固定资产账面成本元。进项税额转出额为( )元。ABCD【正确答案】:D说明:进项税额转出=(-)(-)+(-%)+%=(元)某生产企业属增值税小规模纳税人年月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料开具普通发票取得含税收入万元销售使用过的小汽车辆取得含税收入万元(原值为万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。ABCD答案:B说明:小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产减按征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按的征收率征收增值税。应纳增值税=(+%)+(+)%=(万元)某生产企业为增值税一般纳税人年月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额万元外销货物取得收入万美元(美元与人民币的比价为:)该企业适用增值税税率%出口退税率为%。该企业月应退的增值税为( )万元。  ABCD答案:C说明:根据“免、抵、退”的计算方法当期不予抵扣或退税的税额=(%-%)=(万元)应纳增值税=%-(-)=-(万元)免抵退税额=%=(万元)应退税额=(万元)。多选题:某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)月从国内购进生产用的钢材取得增值税专用发票上注明的价款为元已支付运费元并取得符合规定的运输发票进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为元人民币材料均已验收入库本月内销货物的销售额为元出口货物的离岸价格为美元下列表述正确的是( )。(增值税出口退税率%汇率为:)A应退增值税元B应退增值税元C免抵税额元D免抵税额元答案:BD说明:免抵退税不得免抵额=(-)-(-)=(元)应纳税额=-(+-)=-(元)当期免抵退税额=-=(元)当期应退税额=(元)当期免抵税额=-=(元)。按照增值税专用发票管理制度规定下列说法正确的有( )。A专用发票实行最高开票限额管理最高开票限额为一千万元及以上的由地市级财政部门审批B药厂销售免税药品不得开具增值税专用发票C商业企业销售烟、酒给消费者不得开具增值税专用发票学会计论坛D纳税人善意取得虚开的增值税专用发票如能重新取得合法、有效的专用发票准许其抵扣进项税款答案:BCD说明:专用发票实行最高开票限额管理最高开票限额为一千万元及以上的由省级税务机关审批。计算题:某家具厂为增值税一般纳税人年月发生以下业务:()以旧换新方式向消费者销售自产沙发套每套零售价万元实际收取价款万元()销售自产沙发套给本企业职工以成本价核算取得销售金额万元()新设计生产整体办公家具套作为利润向投资者分配每套成本价万元成本利润率为%市场上无同类家具销售价格()为某宾馆定做家具一批合同中注明不含税销售额万元以分期收款方式结算货款合同规定本月应收不含税货款万元月末实收万元()本月从农民手中购进原木收购凭证上注明价款万元同时支付运费万元取得了运输企业开具的运输发票本企业装修产品展厅用了其中%。要求:根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数()计算向消费者销售沙发的销项税额()计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额()计算办公家具用于利润分配的销项税额()计算为宾馆定做家具的销项税额()计算购进原木可以抵扣的进项税额()计算本月应缴纳的增值税。  【正确答案】:()向消费者销售沙发的销项税(+%)%=(万元)()向本企业职工销售自产沙发的销项税额(+%)%=(万元)()办公家具用于利润分配的销项税额(+%)%=(万元)()为宾馆定做家具的销项税额%=(万元)()可以抵扣的进项税(%+%)(-%)=(万元)()本月应缴纳的增值税+++-=(万元)一起学习年注会《税法》第三章消费税法练习题单选题:某外贸公司年月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品取得增值税专用发票支付价款万元、增值税万元支付购货运输费用万当月将该批化妆品全部出口取得销售收入万元。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税合计( )万元。(增值税出口退税率化妆品消费税税率为%)A BC D答案:B说明:外贸公司出口货物增值税先征后退按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税税额按实际交纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=+=(万元)多项选择题下列各项中应当征收消费税的有( )。A化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司答案:CD说明:洗发水不属于消费税征收范围用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程不征消费税。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎不征消费税如果门市部已经对外销售了应当按销售额计征消费税。综合题某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人从事实木地板的生产以及销售年月发生下列经济业务:  ()本月通过海运方式进口一批生产设备成交价格折合人民币万元支付给运抵我国海关前的运保费合计万元。企业按规定缴纳了关税并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地支付了运费、装卸费合计万元并取得运费发票。()购进木地板生产设备一台取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款万元发生运费万元已经取得运费发票已验收入库。  ()本期从林场直接购入原木一批开具农产品收购凭证上面注明的收购金额万元。()本月销售自产实木地板平方米单价每平方米元均开具增值税专用发票另外收取包装费万元(开具普通发票)本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为万元。()委托某家具商场代销实木地板平方米双方约定待全部售出并取得代销清单后企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单但已收到其中的平方米的不含税货款万元并按此金额开具了发票。()采取以物易物方式向消费者销售实木地板换回原材料价值万元该批实木地板取得差价款(含税)合计万元双方均开具普通发票()销售半年前购入的一台小汽车取得含税收入万元。购买时取得发票上价税合计为万元处置当月账面价值为万元。()将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价)运输过程中发生运费万元取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票注明加工费万元辅助材料万元。当月加工完成。运往本企业发生运费万元取得运输发票当月入库。(实木地板消费税税率和成本利润率均为%关税税率为%税务机关核定的以物易物实木地板的最高销售价格是万元上述发票已经税务机关认证。) 要求:根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数(单位:元):()计算进口应缴纳的关税()计算进口应缴纳的增值税()计算本期“以旧换新”销售实木地板应缴纳的消费税()计算本期销售小汽车应缴纳的增值税()计算本期销售小汽车应缴纳的消费税()计算本期地板加工厂应代收代缴消费税()计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加()计算本期的应纳增值税()计算本期应纳消费税(不含代收代缴部分)。答案:()应缴纳的关税=(+)%=(元)()应缴纳的增值税=(+)%=(元)()“以物易物”销售实木地板应缴纳的消费税=%=(万元)=(元)()应纳增值税=(+%)%%=(元)()应纳消费税=()代收代缴消费税=(%+%++)(-%)%=(元)()代收代缴维护建设税和教育费附加=(%+%)=(元)()本期销项税合计=%+(+)(+%)%+%+(+)(+%)%=(元)本期进项税合计=+%+%+%+(+)%+(+)%=(元)本期应纳增值税=-+=(元)学会计论坛bbsxuekuaijicom()本期应缴纳的消费税:应纳消费税=+(+)(+%)+%+=(元)一起学习年注会《税法》第四章营业税法练习题单选题:下列关于营业税计税依据的说法中正确的有( )A转让金融产品应以卖出价减去买入价的差额为计税依据B国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时货航以其收到的货运收入为营业额C某体操明星参加体育比赛应以取得出场费计缴营业税D物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税答案:A说明:国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时国航以收到的腹舱收入为营业额货航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额个人参加体育活动取得的出场费不交营业税代收水电费不交营业税只是以代理业务的手续费计征营业税。某公司年月以一座自建使用过的写字楼作抵押向银行贷款万元年月到期后本息合计万元因该公司无力归还贷款银行将所抵押的房屋收归己有经权威机构评估该房屋价值万元银行和公司进行了价款结算则该公司应纳营业税为()。A万元B万元C万元D万元答案:C说明:该公司以房抵债属于转让不动产应依法交纳销售不动产的营业税应纳营业税=%=(万元)。多选题:张某年月日将市内自有商业房对外出租一次性收取全年租金元。则其年当月应纳的流转税金及附加为()。A应纳营业税为元B应纳营业税为元C应纳流转税金及附加元D应纳流转税金及附加元答案:BC说明:对个人出租的商业房按%的税率征收营业税。年月日采用预收租金方式结算的纳税义务发生时间为收到预收款当天。应纳营业税=%=(元)应纳城市维护建设税=%=(元)应纳教育费附加=%=(元)学会计论坛合计应纳流转税金及附加=++=(元)下列关于营业税税法内容的表述中说法正确的有()。A纳税人以一个月或一个季度为一期纳税的自期满之日起日内申报纳税B对货物期货征收营业税对非货物期货不征收营业税C单位和个人提供营业税应税劳务发生退款凡该项退款已征收过营业税的允许退还已征税款但不得从纳税人以后的营业额中减除D单位和个人在提供营业税应税劳务如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的以折扣后的价款为营业额答案:AD说明:对货物期货在实物交割环节缴纳增值税B选项不正确应税劳务发生退款凡该项退款已征收过营业税的允许退还已征税款也可以从纳税人以后的营业额中减除C选项表述不正确。计算题某市工商银行年第季度取得如下收入:()为电信部门代收电话费取得手续费收入万元()销售各种凭证取得收入万元()向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入万元逾期贷款罚息收入万元()月日向某生产企业发放定期贷款万元贷款年利率%期限年月日生产企业向银行支付本季度的利息()受托发放贷款万元贷款期限个月贷款年利率%银行已按当季应收利息的%收取手续费当季借款方未支付利息(如果发生纳税义务要代扣代缴营业税)()月日购进有价证券万元其中包括到期未支付的利息收入万元(月日已收到)月日以万元卖出。要求:计算本季度营业税税额。答案:发放贷款业务应交纳营业税=(+)%+%%=(万元)销售各种凭证应缴纳营业税=%=(万元)手续费收入应交营业税=(+%%)%=(万元)该银行受托发放贷款业务借款方未支付利息不代扣代缴营业税。金融商品买卖业务应纳营业税=-(-)%=(万元)第季度应交纳的营业税=+++=(万元)注:银行受托发放贷款业务借款方未支付利息不代扣代缴营业税因为此时没有发生纳税义务。一起学习年注会《税法》第五章城建税练习题单选题:位于市区的正华外贸有限公司本年被海关查出偷漏进口应税消费品消费税万,海关下达了处罚决定书处以偷漏税金的倍罚款则补交的城建税和罚款合计为()万元。ABCD  答案:    A说明:海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城建税所以对于查补的海关代征的进口环节的消费税也不用计征城建税。  纳税人取得下列收入应缴纳城市维护建设税的是()。A民银行对金融机构的贷款业务B保险公司的摊回分保费用C农场销售自产农产品取得的收入D商业银行发放贷款取得的利息收入答案:  D说明:选项A、B为营业税的非应税项目选项C为增值税的免税项目。多选:某县城一家食品加工企业为增值税小规模纳税人年月购进原材料取得普通发票的购进价款合计元销售货物开具普通发票销售额合计元,出租设备取得收入元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为()。A城市维护建设税元B城市维护建设税元C教育费附加元D教育费附加元答案:B说明:海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城建税。对出口产品退还增值税、消费税的不退还已缴纳的城建税。应纳城市维护建设税=(%)%=(万元)=(元)  以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法正确的有()。A海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城建税B为支持三峡工程建设对三峡工程建设基金在年是可以享受免征城市维护建设税的C对软件开发企业即征即退的增值税可以在增值税退还时同时退还随增值税附征的城市维护建设税D城市维护建设税原则上是不单独减免的但因城建税具有附加税性质所以当主税发生减免时城建税相应发生税收的减免答案:ABD说明:“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还。一起学习年注会《税法》第六章关税法练习单选题:某企业年前经批准免税进口了一套机械流水线设备设备进口时的完税价格为万元关税税率为受金融风暴影响该企业目前生产停滞决定将已实际使用年整的流水线出售海关规定的监管年限为年转让之日的关税税率为%该企业应补缴关税为()万元。ABCD答案:D说明:按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。减税或免税进口的货物需予补税时应当以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分价值作为完税价格。补缴关税=[-()]=(万元)。某进出口公司为增值税一般纳税人年月份从国外进口一批机器设备共台每台货价万元人民币包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计万元另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用万元技术支持费用万元设备包装材料费万元。假设该类设备进口关税税率为境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。ABCD答案:D说明:进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用不计入该货物的完税价格。  进口设备到岸价格=+=(元) 应纳进口关税==(元)。多选题:对于海关不接受收发货人申报价格情况下可以采用的方式有( )。A为获得合适的相同或类似进出口货物的成交价格可以与进出口货物的收发货人进行价格磋商B进出口货物的收发货人在海关估价阶段不可以要求海关就如何确定其进出口货物的完税价格作出书面说明C海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟作出估价决定时进出口货物的收发货人可以在依法向海关提供担保后先行提取货物D海关对于实行担保放行的货物应当自具保之日起天内核查完毕并将核查结果通知进出口货物的收发货人答案:  ACD说明:海关不接受申报价格按照规定估定完税价格时为获得合适的相同或类似进出口货物的成交价格可以与进出口货物的收发货人进行价格磋商。进出口货物的收发货人可以提出书面申请要求海关就如何确定其进出口货物的完税价格作出书面说明。海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟作出估价决定时进出口货物的收发货人可以在依法向海关提供担保后先行提取货物。海关对于实行担保放行的货物应当自具保之日起天内核查完毕并将核查结果通知进出口货物的收发货人。下列()费用如能与该货物实付价格区分不得列入进口关税完税价格。  A进口关税及其他国内税收  B货物运抵境内输入地点之后的运输费用  C买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费  D机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导费用答案:  ABD说明:进口关税和国内税、货物运抵境内输入地点之后发生的费用不能列入完税价格。买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费属于应计入关税完税价的部分。一起学习年注会《税法》第七章资源税法练习题单选题:某铁矿山年月份销售铁矿石原矿万吨另外移送入选精矿万吨选矿比为适用税额为元吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。A      B学会计论坛C      D答案:D说明:资源税实行从量定额征收计税依据是纳税人开采或生产应税矿产品的销售数量或自用的原矿数量。因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。应纳资源税=(+)=(万元)。某煤炭企业年月份开采并销售原煤吨销售上个月精加工的洗煤吨洗煤的综合回收率为%已经当地规定原煤资源税适用税额为元吨。该煤炭企业当月应缴纳的资源税为()元。A   BC  D答案:B说明:洗煤耗用的原煤数量为%=(吨)所以应纳资源税=(+)=(元)。下列各项中不属于资源税纳税人的是()。A开采原煤的国有企业B进口铁矿石的私营企业C开采石灰石的个体经营者D开采天然原油的外商投资企业答案:B说明:根据资源税法的规定我国资源税的纳税人是指在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人包括私营企业和个体经营者进口的矿产品不缴资源税选项B不是资源税的纳税人。多选题:下列关于资源税课税数量的表述中错误的是()。A纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量B以自产的液体盐加工固体盐按固体盐税额征税以液体盐和固体盐的数量为课税数量C对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的应当分别核算不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的从高适用税额D对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的可以适用选矿比计算确定对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的应该按照开采数量作为课税数量答案:BD说明:选项B应为以自产的液体盐加工固体盐按固体盐税额征税以固体盐的数量为课税数量选项D应为对于金属矿和非金属矿均按照选矿比计算确定。某油田年月生产原油万吨当月销售万吨取得不含税销售额万元加热、修井用万吨开采天然气万立方米当月销售万立方米待售万立方米含税销售额万元当月还购进设备一台增值税专用发票上注明价款万元购进原材料价款万元取得普通发票。若原油、天然气的单位税额分别为元吨和元千立方米则该油田本月应纳增值税和资源税分别为()。A万元B万元  C万元D万元答案:BD说明:应纳增值税=(+)-=(万元)应纳资源税===万元下列各项中符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。A采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天答案:BCD说明:纳税人采取分期收款结算方式的其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。一起学习年注会《税法》第八章土地增值税法练习题单选题:某中外合资化工企业年月转让一幢新建办公楼取得收入万元已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为万元投入的房地产建造成本万元其利息支出不能取得金融机构的合法证明其转让办公楼相关的税金已经全部付清已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为。该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。  AxuekuaijicomBCD答案:D说明:扣除项目金额=++(+)+=(万元)增值额==(万元)增值率==适用税率应纳税额==(万元)某工业企业年转让一幢使用两年的办公楼取得收入万元该办公楼建造成本和相关费用万元经房地产评估机构评定其重置成本是万元成新度七成缴纳与转让办公楼相关的税金万元(其中印花税金万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。ABCD答案:B说明:这是工业企业属于非房地产开发企业允许扣除在转让房地产环节交纳的印花税。扣除项目金额=%+=(万元),土地增值额=-=(万元)增值额与扣除项目比率=%%适用税率为%扣除率为%应纳土地增值税=%-%=(万元)。土地增值税的纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时在( )税务机关申报纳税。A住所所在地B房地产坐落地C办理过户手续所在地D自行选择纳税地点答案:C说明:为了便于税源控制纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。多选题:依照土地增值税的规定建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠下列各项符合普通标准住宅标准的有( )。A住宅小区建筑容积率在以上B单套建筑面积在平方米以下最高不超过平方米C允许单套建筑面积和价格标准适当浮动但向上浮动的比例不得超过上述标准的%D实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格倍以下答案:ACD说明:普通标准住宅标准必须同时满足:住宅小区建筑容积率在以上单套建筑面积在平方米以下实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动但向上浮动的比例不得超过上述标准的%。下列情形中在土地增值税清算中符合以下( )条件之一的可实行核定征收土地增值税。  A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的  C符合土地增值税清算条件未按照规定的期限办理清算手续经税务机关责令限期清算逾期仍不清算的D在土地增值税清算时未转让的房地产清算后销售或有偿转让的答案:ABC说明:在土地增值税清算中符合以下条件之一的可实行核定征收。()依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的()擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的()虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以确定转让收入或扣除项目金额的()符合土地增值税清算条件企业未按照规定的期限办理清算手续经税务机关责令限期清算逾期仍不清算的()申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。计算题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼年发生的相关业务如下:()按照国家有关规定补交土地出让金万元缴纳相关费用万元()写字楼开发成本万元()写字楼开发费用中的利息支出为万元其中罚息万元但是企业不能提供金融机构证明()写字楼竣工验收将总建筑面积的销售签订销售合同取得销售收入万元将另外的建筑面积出租当年取得租金收入万元。(其他相关资料:该企业所在省规定按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)要求:根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数()计算企业当年缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加()计算企业土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额()计算企业土地增值税时应扣除的开发成本的金额()计算企业土地增值税时应扣除的开发费用的金额()计算企业土地增值税时应扣除的有关税金()企业应缴纳的土地增值税。答案:()营业税、城市维护建设税和教育费附加=(+)(++)=(万元)()计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(+)=(万元)()计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额==(万元)()计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额=(+)=(万元)提示:因为企业不能提供利息支出的金融机构证明所以房地产开发费用按《实施细则》取得土地使用权所支付的金额、开发成本两项规定计算的金额之和的以内计算扣除。()计算土地增值税时应扣除的有关税金=(++)+=(万元)()应缴纳的土地增值税:扣除项目合计=+++=(万元)增值率=(-)=应缴纳的土地增值税=(-)-=(万元)一起学习年注会《税法》第九章房产税法练习题单选题:          某企业有原值为万元的房产年月日将其中的用于对外投资联营投资期限年每年固定利润分红万元不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为该企业年度应纳房产税( )万元。A B C D答案:D说明:从价计征的房产原值=(-)=(万元)(-)+=(万元)  下列各项中减半征收耕地占用税的是()。A民营企业临时占用耕地B军事设施占用耕地C农村居民占用耕地新建住宅D公路线路占用耕地答案:C说明:民营企业临时占用耕地应当缴纳耕地占用税军事设施占用耕地免征耕地占用税铁路线路、公路线路等占用耕地减按每平方米元的税额征收耕地占用税农村居民占用耕地新建住宅按照当地适用税额减半征收耕地占用税。  多选题下列各项中关于房产税的免税规定表述正确的有( )。A对高校后勤实体免征房产税B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D应税房产大修停用三个月以上的在大修期间可免征房产税答案:ABC说明:应税房产大修停用半年以上的在大修期间免征房产税不是三个月。  下列各项中关于耕地占用税的说法正确的有()。A耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据以每平方米为计量单位B占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设也视同占用耕地必须依法征收耕地占用税C经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区适用税额可以适当提高但最多不得超过上述规定税额的D农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的经所在地乡(镇)人民政府审核报经县级人民政府批准后可以免征或者减征耕地占用税答案:AD说明:选项B占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则结合具体情况确定是否征收耕地占用税选项C经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区适用税额可以适当提高但最多不得超过上述规定税额的。一起学习年注会《税法》第十章车辆购置税和车船税法练习题单选题:某市一企业已登记注册的一辆桑塔纳其底盘(和发动机)发生更换支付更换款元最新核发的同类型车辆最低计税价格为元该企业应缴纳车辆购置税()元。A   BC   D答案:C说明:税法规定已登记注册的应税车辆其底盘发生更换的其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的计算。应纳车辆购置税==(元)某公司拥有船舶艘净吨位分别为吨、吨、吨。马力的拖船艘该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额元该公司应缴纳的车船税为()元。xuekuaijicomABCD答案:B说明:船舶净吨位尾数在吨以下(含吨)的不予计算超过吨的按照吨计算拖船按照发动机功率每马力折合净吨位吨计算征收车船税拖船按船舶税额的计算。应缴纳的车船税=+++%=(元)关于车辆购置税的计算下列说法正确的是()。A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税不包括消费税B纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用(含增值税)C纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他方式取得并自用的应税车辆一般以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据D纳税人以外汇结算应税车辆价款的按照申报纳税当月最后一天的中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额答案:C说明:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税包括消费税但不包括增值税纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用(不含增值税)纳税人以外汇结算应税车辆价款的按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额。多选题:按照现行车辆购置税的有关规定对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有()。A企业从国外进口自用的卡车B减税、免税条件消失的宝马小汽车C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D非贸易渠道进口车辆答案:BD说明:企业从国外进口自用的车辆按组成计税价格计税。纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税依据凡不能或不能准确提供车辆价格的由主管税务机关依国家税务总局核定的、相应类型的应税车辆的最低计税价格确定。下列各项中符合车船税征收管理规定的有( )。A车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C车船所有人没有缴纳车船税的使用人应当代为缴纳车船税D机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时纳税人不得拒绝答案:ACD说明:纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。关于车辆购置税的计算下列说法正确的有()。A购买自用应税车辆时支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税B购买者购买应税车辆时支付的控购费应并入计税价格计征车辆置税C汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D进口自用的应税小汽车其计税价格=关税完税价格关税消费税答案:CD说明:支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税购买者支付的控购费是政府部门的行政性收费不属于销售者的价外费用范围不应并入计税价格计税。一起学习年注会《税法》第十一章印花税和契税法练习题单选题:年月甲公司将闲置厂房出租给乙公司合同约定每月租金元租期未定。签订合同时预收租金元双方已按定额贴花。月底合同解除甲公司收到乙公司补交租金元。甲公司月份应补缴印花税( )元。A   B   C   D答案:A说明:应补缴印花税=(+)‰-=(元)某公司年发生两笔互换房产业务并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值万元换进的房产价值万元第二笔业务换出的房产价值万元换进的房产价值万元。已知当地政府规定的契税税率为该公司应缴纳契税( )万元。A   B   C   D学会计论坛答案:B说明:该公司换进的房产应缴纳契税=(-)=(万元)。多选题:下列各项中符合印花税有关违章处罚规定的有( )。A已贴印花税票揭下重用造成未交或少交印花税的依法追究刑事责任B在应税凭证上未贴少贴印花税票处以未贴少贴金额倍至倍的罚款C伪造印花税票的由税务机关责令改正处以元以上万元以下的罚款D伪造印花税票情节严重的处以万元以上万元以下的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任答案:CD说明:已贴印花税票揭下重用造成未交或少交印花税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处不缴或者少缴税款以上倍以下的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任在应税凭证上未贴少贴印花税票由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处不缴或者少缴税款以上倍以下的罚款。某外商投资企业年接受某国有甲企业以房产投资入股房产市场价值为万元该企业还于年以自有房产与另一企业交换一处房产支付差价款万元同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块该企业缴纳全部费用万元。下列处理方法中正确的有()。(该地规定契税税率为)A外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为万元B外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为万元C企业交换房产和承受土地应缴纳的契税为万元D企业交换房产和承受土地应缴纳的契税为万元答案:BD说明:以房产作投资视同房屋买卖外商投资企业应纳契税=(万元)甲企业交换房产和补交土地出让金应纳契税==(万元)。计算题:某钢铁公司年发生的业务如下:()采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份一份标明价值自身钢材价值万元对方商品价值万元另一份未标明价值只列明用自身吨的钢材换对方吨的商品经核实自身钢材市场单价元吨对方商品单价为元吨。()与某科研单位签订一份技术开发合同合同所载金额为万元其中研发经费是万元()与C企业签订一协议公司承租C企业设备台每月租赁费万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是万元()在国外签订份设备进口合同合同注明价款万元已安装完毕()月份与保险公司签订财产保险合同保险标的物价值总额万元按‰的比例支付保险费用当月为本企业建筑队的名建设人员签订人寿保险合同支付保费万元。根据以上资料回答下列问题:()计算钢铁公司以物易物合同应纳的印花税。()计算钢铁公司技术开发合同应纳的印花税。()计算钢铁公司业务应纳的印花税。()计算钢铁公司进口设备应纳的印花税。()计算钢铁公司保险合同应纳的印花税。答案:()标明价值的以物易物合同应纳印花税为:(+)‰=(元)未标明价值的以物易物合同折算后贴花应纳印花税:(+)‰=(元)以物易物合同共计贴花:+=(元)()技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税研究开发经费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳的印花税=(-)‰=(元)()与C企业签订一协议租期不确定先按照元贴花融资租赁业务应纳的印花税=‰=(元)业务共计应纳印花税=+=(元)()进口设备应纳的印花税=‰=(元)按税法规定印花税角以上的其税额尾数不满分的不计满分的按角计算。因此应纳的印花税是元。()人寿保险合同不属于应税凭证。财产保险合同应缴纳的印花税=‰‰=(元)一起学习年注会《税法》第十二章企业所得税法练习题单选题:根据企业所得税法规定下列说法正确的是()。A企业发生的费用一律不得重复扣除B企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C企业发生的工资都可以在税前扣除D企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除答案:D说明:除企业所得税法和本条例另有规定外企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出不得重复扣除如三新费用可以加计扣除支付给残疾人员的工资也可以加计扣除企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除这里强调合理并不是说都可以扣除。某城镇的一个居民企业年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是万元转让的收入是万元。摊销期限是年无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是()万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)A    BC   D答案:D说明:转让过程中应纳的营业税、城建税及教育费附加=(++)=(万元)无形资产的账面成本=-()=(万元)应纳税所得额=--=(万元)应纳企业所得税==(万元)北京市某企业年度境内生产经营亏损万元年主营业务收入万主营业务成本万元转让专利技术取得收入万元成本万元营业税金及附加万元从境内居民企业分回投资收益万元国库券转让收益万元境外投资企业亏损万元。该企业年应纳所得税额为()万元。ABCD答案:D说明:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。技术转让所得不超过万元的部分免征。超过万的元部分减半征收。企业转让技术所得=(万元)免所得税。该企业年应纳所得税额=(+)%=(万元)多选题:按现行规定在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有()。A特别纳税调整中纳税人因补缴税款税务机关按规定加收的利息B建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D超过金融机构贷款利率计算的利息答案:BC说明:加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除向非金融机构借款的费用支出高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分不准予扣除。根据企业所得税法的规定下列说法正确的有()。A对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的

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