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生产企业免抵退税申报.doc

生产企业免抵退税申报

宝宝樱桃
2011-07-31 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《生产企业免抵退税申报doc》,可适用于财会税务领域

生产企业免抵退税申报生产企业免抵退税申报生产企业免抵退税申报业务前期准备生产企业免抵退税申报前需要先去出口退税管理部门办理出口退(免)税资格认定。主要附送以下资料:a商务部及其授权单位批准其进出口经营权的批件b工商行政管理局核发的法人营业执照或者工商营业执照c国家技术监督局核发的组织机构代码d主管征税的国家税务局核发的税务登记证和增值税一般纳税人认定审批表e海关核发的自理报关单位注册证明书出口退税申报资料的收集a海关核发的出口货物报关单b外汇核销证明d出口货物发票e出口退税申报需要报送的其他资料f特种退税需要的各项文书资料。系统取得和升级维护生产企业免抵退税申报系统取得和升级维护都是通过中国出口退税网完成的。新办企业首先要下载申报系统并进行相应维护老企业要适时升级系统更换商品代码以保证系统功能的适应性。系统主要功能生产企业出口退税申报系统分为:基础数据采集、免抵退税申报、申报数据处理、反馈信息处理、综合数据查询、年终清算、系统维护等。主要介绍基础数据采集和申报数据处理两项内容。基础数据采集a增值税纳税申报表:根据税务机关签章的《增值税纳税申报表》录入与免抵退税计算有关的项目便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。   现行政策规定增值税纳税申报在前免抵退税申报和审核在后并且增值税纳税申报采取自报方式与免抵退正式审核结果相比可能有误差误差的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现企业应在下期调整帐务和纳税申报表。b出口货物明细申报录入   企业应录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细在申报期内向税务机关申报。属于进料加工贸易性质的还应录入进料加工手册号系统将自动检测手册是否已经登记若已经登记则可以录入其它字段的内容否则不能继续录入操作。   单证不齐的在“单证不齐标识”字段按要求填写相应标识此部分数据参与当期出口额的统计、计算“免抵退税货物不得免征和抵扣税额”转出进项税额和开具进料加工免税证明但不参与免抵退税额、应退税额和免抵税额的计算。生成明细申报数据时“单证不齐标识”不为空的数据一并申报同时将有关内容自动转为“前期单证收齐申报数据”(另一表)待单证收齐后单独进行申报并参与计算。   信息不齐的在“信息不齐标识”字段设置标识设置的方式有三种。一是企业可以利用预审后税务机关反馈的信息不齐情况通过〈税务机关反馈信息处理〉菜单自动更新出口明细表中的“信息不齐标识”。二是根据预审反馈的审核疑点表通过〈设置出口信息不齐标志〉菜单手工设置出口明细表中的“信息不齐标识”。三是不实行预申报和预审核的企业通过读入税务机关明细数据正式审核反馈信息直接替换原申报明细数据替换的过程统一设置了“信息不齐标识”。在业务处理上信息不齐的数据视同单证不齐的数据不计算免抵退税额。   “单证收齐年月”、“单证收齐序号”、“单证收齐标识”三个字段当单证收齐后由“收齐出口单证明细表”自动填入。   “免抵退税年月”字段表示当单证和信息都齐全后参与免抵退税额计算的年月在生成明细申报数据时由系统自动填写。      外加功能:序号重排。为方便录入数据系统允许录入时序号重复、不连续但生成申报数据时序号必须连续且不重复。使用序号重排的外加功能可重新排列序号。c免抵退申报汇总表录入汇总表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表。建议所有的明细表录入后并且生成明细申报数据后(明细表中sbflag="R")再录入本表否则计算结果不准确系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与实际情况不符企业可用修改功能自行修改数据。d免抵退汇总表附表录入   汇总表附表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表附表。。建议所有的明细表录入后并且生成明细申报数据后(明细表中sbflag="R")再录入本表否则计算结果不准确系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与实际情况不符企业可用修改功能自行修改数据。e进料加工手册登记录入生产企业的进料加工业务有两种计算方法实耗法和购进法企业可以在系统配置中进行选择。税务机关对两种方法的管理过程是相同的分为手册登记、开具证明、手册核销企业应向税务机关报送的信息有手册登记信息、进口料件和复出口货物明细信息、手册使用完的核销信息。   手册登记是办理进料加工业务的第一步生产企业取得海关核发的进料加工手册后发生第一笔进口料件时或之前应办理手册登记。手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况企业将合同备案情况按要求录入申报系统在申报期内报送到税务机关。   实耗法的登记内容包括手册号、计划进口总值、计划出口总值、计划分配率、手册有效期其中计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值。购进法的登记内容包括手册号、复出口商品码、征税税率、退税率、手册有效期其中复出口商品码、征税税率、退税率是指手册中一种主要复出口商品的代码及其对应的征税税率和退税率。(我省用购进法)。   手册登记是后续录入和计算的基础。企业录入进口料件明细和出口货物明细时系统将检测对应的手册是否已登记若已经登记则可以继续录入其它字段否则系统拒绝接受其它字段的录入系统模拟开具进料加工免税证明时也以手册登记的内容为基础。f进口料件明细申报录入有进料加工业务的企业在手册登记后应在申报期内将当期发生的进口料件明细数据录入申报系统并向税务机关申报。录入时依据进口货物报关单或进料加工登记手册。   实耗法和购进法的录入内容相同。   录入时系统将自动检测进料加工手册是否已经登记若已经登记则可以录入其它字段的内容否则不能继续录入操作。g生成明细申报数据生成免抵退申报向税务机关报送的电子数据。     输入申报所属期后选择申报数据的范围。若数据已申报过则不能重复生成申报数据必须执行“撤消已申报数据”的功能后才能再生成申报数据。   生成申报数据后系统自动置“申报标志”为“R”(sbflag=R)。除系统管理员外的一般用户无法对“申报标志”为“R”的记录进行修改或删除操作。系统先生成“申报明细表数据”再生成“申报汇总表数据”的顺序进行。因为生成“申报明细表数据”的过程中系统给明细数据设置各项标识这些数据参与后续免抵退汇总表的计算设置标识后系统可自动生成汇总表中的数据计算才能准确。若未设置标识汇总表也能录入但系统无法自动生成汇总表中的数据只能由企业自行计算增加计算的难度数据也无法保证准确      申报数据列表:       进料加工手册登记表Scdjdbf        进料加工手册核销表Schxdbf        进口料件明细申报表Ljjkdbf        出口货物明细申报表Hwckdbf        收齐出口单证明细表Qqsqdbf        免税出口货物明细表Msckdbf        间接出口货物明细表Jjckdbf        来料加工出口明细表Llckdbf        出口免税卷烟明细表Jyckdbf        收到退税款明细表Sdskdbfh生成汇总申报数据每个月必须先生成明细申报数据才可以生成汇总申报数据。       申报数据列表:         增值税纳税申报表Nsbbdbf          免抵退汇总申报表Tshzdbf          收到退税款明细表Sdskdbf附:作业【当前记录数据库】进料加工海关手册登记项目名称数据所属期序号进料登记册号C原币代码USD原币币别美元计划进口总值,计划出口总值,计划分配率复出口商品码复出口商品名<Mhz的通用信号征税税率退税率手册有效期申报标志审核标志核销标志备注【当前记录数据库】进口料件明细申报录入项目名称数据所属期序号所属期标识进料登记册号C进口报关单号代理证明号进口商品代码进口商品名称其他集成电路计量单位个进口数量原币代码USD原币币别美元原币到岸价,原币汇率人民币到岸价,美元汇率美元到岸价,海关实征税额组成计税价格,申报标志审核标志备注出口货物明细申报录入出口报关单号出口日期外汇核销单号代理证明号单证不齐标志出口商品代码出口商品名称<Mhz的通用信号计量单位台出口数量,原币代码USD原币币别美元原币离岸价,原币汇率人民币离岸价,美元汇率美元离岸价,征税税率退税率征退税差额,应退税额,出口发票号信息不齐标志单证收齐年月单证收齐序号单证收齐标志免抵退税年月申报标志审核标志备注出口合同号合同项号【当前记录数据库】增值税纳税申报表录入项目名称数据所属期免抵退销售额,免抵销售累计不得抵扣税额不得抵扣累计销项税额进项税额,上期留抵税额进项税额转出免抵退应退税检查应补税额应抵扣税额,实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额,申报标志审核标志备注【当前记录数据库】免抵退税申报汇总表录入项目名称数据所属期出口销售USD,出口销售RMB,出口RMB累计,与纳税表差额当期单证不齐当期单证齐全,前期单证齐全单证齐全销售,免税出口USD免税出口RMB全部出口USD,全部出口RMB,不予免抵退征退税差额,上期不免抵减不予抵扣抵减,不免抵扣税额不免抵扣累计与纳税表差额结转不免抵减,出口乘退税率,上期免抵抵减免抵退税抵减,免抵退税额结转免抵抵减,期末留抵税额,计算期末留抵,当期应退税额当期免抵税额申报标志审核标志备注

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