生产企业免抵退税申报

生产企业免抵退税申报 生产企业免抵退税申报 1. 生产企业免抵退税申报业务前期准备 生产企业免抵退税申报前，需要先去出口退税管理部门办理出口退（免）税资格认定。主要附送以下资料： a.商务部及其授权单位批准其进出口经营权的批件； b.工商行政管理局核发的法人营业执照或者工商营业执照； c.国家技术监督局核发的组织机构代码； d.主管征税的国家税务局核发的税务登记证和增值税一般纳税人认定审批 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf ； e.海关核发的自理报关单位注册证明书； 2.出口退税申报资料的收集； a.海关核发的出口货物报关单； b.外汇核销证明； d.出口货物发票； e.出口退税申报需要报送的其他资料； f.特种退税需要的各项文书资料。 3.系统取得和升级维护 生产企业免抵退税申报系统取得和升级维护，都是通过中国出口退税网完成的。新办企业首先要下载申报系统，并进行相应维护，老企业要适时升级系统，更换商品代码，以保证系统功能的适应性。 4.系统主要功能 生产企业出口退税申报系统分为：基础数据采集、免抵退税申报、申报数据处理、反馈信息处理、综合数据查询、年终清算、系统维护等。主要介绍基础数据采集和申报数据处理两项 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 。 5.基础数据采集 a. 增值税纳税申报表：根据税务机关签章的《增值税纳税申报表》录入与免抵退税计算有关的项目，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。     现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报和审核在后，并且增值税纳税申报采取自报方式，与免抵退正式审核结果相比可能有误差，误差的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现，企业应在下期调整帐务和纳税申报表。 b.出口货物明细申报录入     企业应录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细，在申报期内向税务机关申报。属于进料加工贸易性质的，还应录入进料加工手册号，系统将自动检测手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其它字段的内容，否则不能继续录入操作。     单证不齐的，在“单证不齐标识”字段按要求填写相应标识，此部分数据参与当期出口额的统计、计算“免抵退税货物不得免征和抵扣税额”转出进项税额和开具进料加工免税证明，但不参与免抵退税额、应退税额和免抵税额的计算。生成明细申报数据时，“单证不齐标识”不为空的数据一并申报，同时将有关内容自动转为“前期单证收齐申报数据”（另一表），待单证收齐后，单独进行申报并参与计算。     信息不齐的，在“信息不齐标识”字段设置标识，设置的方式有三种。一是企业可以利用预审后税务机关反馈的信息不齐情况，通过〈税务机关反馈信息处理〉菜单自动更新出口明细表中的“信息不齐标识”。二是根据预审反馈的审核疑点表，通过〈设置出口信息不齐标志〉菜单手工设置出口明细表中的“信息不齐标识”。三是不实行预申报和预审核的企业，通过读入税务机关明细数据正式审核反馈信息直接替换原申报明细数据，替换的过程统一设置了“信息不齐标识”。在业务处理上，信息不齐的数据视同单证不齐的数据，不计算免抵退税额。     “单证收齐年月”、“单证收齐序号”、“单证收齐标识”三个字段，当单证收齐后，由“收齐出口单证明细表”自动填入。     “免抵退税年月”字段表示当单证和信息都齐全后参与免抵退税额计算的年月，在生成明细申报数据时由系统自动填写。         外加功能：序号重排。为方便录入数据，系统允许录入时序号重复、不连续，但生成申报数据时序号必须连续且不重复。使用序号重排的外加功能可重新排列序号。 c. 免抵退申报汇总表录入 汇总表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表。建议所有的明细表录入后并且生成明细申报数据后（明细表中sb_flag="R"）再录入本表，否则计算结果不准确，系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与实际情况不符，企业可用修改功能，自行修改数据。 d. 免抵退汇总表附表录入     汇总表附表是系统根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表附表。。建议所有的明细表录入后并且生成明细申报数据后（明细表中sb_flag="R"）再录入本表，否则计算结果不准确，系统将检测有关明细表是否录入并是否已做申报。若系统自动生成的报表与实际情况不符，企业可用修改功能，自行修改数据。 e.进料加工手册登 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 入 生产企业的进料加工业务有两种计算方法——实耗法和购进法，企业可以在系统配置中进行选择。税务机关对两种方法的管理过程是相同的，分为手册登记、开具证明、手册核销；企业应向税务机关报送的信息有手册登记信息、进口料件和复出口货物明细信息、手册使用完的核销信息。     手册登记是办理进料加工业务的第一步，生产企业取得海关核发的进料加工手册后发生第一笔进口料件时或之前应办理手册登记。手册登记的内容为进料加工手册 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 备案情况，企业将合同备案情况按要求录入申报系统，在申报期内报送到税务机关。     实耗法的登记内容包括手册号、 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 进口总值、计划出口总值、计划分配率、手册有效期，其中计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值。 购进法的登记内容包括手册号、复出口商品码、征税税率、退税率、手册有效期，其中复出口商品码、征税税率、退税率是指手册中一种主要复出口商品的代码及其对应的征税税率和退税率。（我省用购进法）。     手册登记是后续录入和计算的基础。企业录入进口料件明细和出口货物明细时，系统将检测对应的手册是否已登记，若已经登记，则可以继续录入其它字段，否则系统拒绝接受其它字段的录入；系统模拟开具进料加工免税证明时也以手册登记的内容为基础。 f.进口料件明细申报录入 有进料加工业务的企业在手册登记后，应在申报期内将当期发生的进口料件明细数据录入申报系统并向税务机关申报。录入时依据进口货物报关单或进料加工登记手册。     实耗法和购进法的录入内容相同。     录入时，系统将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其它字段的内容，否则不能继续录入操作。 g. 生成明细申报数据 生成免抵退申报向税务机关报送的电子数据。       输入申报所属期后选择申报数据的范围。若数据已申报过，则不能重复生成申报数据，必须执行“撤消已申报数据”的功能后，才能再生成申报数据。     生成申报数据后系统自动置“申报标志”为“R”（sb_flag=R）。除系统管理员外的一般用户无法对“申报标志”为“R”的记录进行修改或删除操作。系统先生成“申报明细表数据”，再生成“申报汇总表数据”的顺序进行。因为，生成“申报明细表数据”的过程中，系统给明细数据设置各项标识，这些数据参与后续免抵退汇总表的计算，设置标识后，系统可自动生成汇总表中的数据，计算才能准确。若未设置标识，汇总表也能录入，但系统无法自动生成汇总表中的数据，只能由企业自行计算，增加计算的难度，数据也无法保证准确        申报数据列表：         进料加工手册登记表 Scdj.dbf          进料加工手册核销表 Schx.dbf          进口料件明细申报表 Ljjk.dbf          出口货物明细申报表 Hwck.dbf          收齐出口单证明细表 Qqsq.dbf          免税出口货物明细表 Msck.dbf          间接出口货物明细表 Jjck.dbf          来料加工出口明细表 Llck.dbf          出口免税卷烟明细表 Jyck.dbf          收到退税款明细表 Sdsk.dbf h. 生成汇总申报数据 每个月必须先生成明细申报数据才可以生成汇总申报数据。         申报数据列表：           增值税纳税申报表 Nsbb.dbf            免抵退汇总申报表 Tshz.dbf            收到退税款明细表 Sdsk.dbf 附：作业 【当前记录数据库】 进料加工海关手册登记 项目名称 数据 ------------ ------------------ 所属期 200808 序号 0001 进料登记册号 C33000000000 原币代码 USD 原币币别 美元 计划进口总值 100,000.0000 计划出口总值 200,000.0000 计划分配率 50.0000 复出口商品码 8543201000 复出口商品名 ＜1500Mhz的通用信号 征税税率 17.0000 退税率 13.0000 手册有效期 2010.01.01 申报标志 审核标志 核销标志 备注 【当前记录数据库】 进口料件明细申报录入 项目名称 数据 ------------ ------------------ 所属期 200808 序号 0001 所属期标识 2008 进料登记册号 C33000000000 进口报关单号 580000000001 代理证明号 进口商品代码 8542390000 进口商品名称 其他集成电路 计量单位 个 进口数量 原币代码 USD 原币币别 美元 原币到岸价 100,000.0000 原币汇率 781.3500 人民币到岸价 781,350.0000 美元汇率 781.3500 美元到岸价 100,000.0000 海关实征税额 组成计税价格 781,350.0000 申报标志 审核标志 备注 出口货物明细申报录入 出口报关单号 123456789001 出口日期 2008.08.08 外汇核销单号 1234567 代理证明号 单证不齐标志 出口商品代码 8543201000 出口商品名称 ＜1500Mhz的通用信号 计量单位 台 出口数量 10,000.0000 原币代码 USD 原币币别 美元 原币离岸价 20,000.0000 原币汇率 781.3500 人民币离岸价 156,270.0000 美元汇率 781.3500 美元离岸价 20,000.0000 征税税率 17.0000 退税率 13.0000 征退税差额 6,250.8000 应退税额 20,315.1000 出口发票号 123 信息不齐标志 单证收齐年月 单证收齐序号 单证收齐标志 免抵退税年月 申报标志 审核标志 备注 出口合同号 合同项号 【当前记录数据库】 增值税纳税申报表录入 项目名称 数据 ------------ ------------------ 所属期 200808 免抵退销售额 156,270.0000 免抵销售累计 不得抵扣税额 不得抵扣累计 销项税额 进项税额 10,000.0000 上期留抵税额 进项税额转出 免抵退应退税 检查应补税额 应抵扣税额 10,000.0000 实际抵扣税额 应纳税额 期末留抵税额 10,000.0000 申报标志 审核标志 备注 【当前记录数据库】 免抵退税申报汇总表录入 项目名称 数据 ------------ ------------------ 所属期 200808 出口销售USD 20,000.0000 出口销售RMB 156,270.0000 出口RMB累计 156,270.0000 与纳税表差额 当期单证不齐 当期单证齐全 156,270.0000 前期单证齐全 单证齐全销售 156,270.0000 免税出口USD 免税出口RMB 全部出口USD 20,000.0000 全部出口RMB 156,270.0000 不予免抵退 征退税差额 6,250.8000 上期不免抵减 不予抵扣抵减 31,254.0000 不免抵扣税额 不免抵扣累计 与纳税表差额 结转不免抵减 25,003.2000 出口乘退税率 20,315.1000 上期免抵抵减 免抵退税抵减 101,575.5000 免抵退税额 结转免抵抵减 81,260.4000 期末留抵税额 10,000.0000 计算期末留抵 10,000.0000 当期应退税额 当期免抵税额 申报标志 审核标志 备注