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注册会计师税法练习题

注册会计师税法练习题

冰柠檬
2011-07-13 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《注册会计师税法练习题doc》,可适用于高等教育领域

第章第章一、单选题、关于税法构成要素下列说法错误的是()。CA、个人所得税部分采用超额累进税率B、企业所得税在年终后个月内汇算清缴C、目前我国没有采用超率累进税率土地资源税D、纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点以及征收管理的方便程度来确定、下列关于税收法律关系的陈述中正确的是()DA、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等权力地位不平等B、税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关C、税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定税收法律关系D、税收法律关系中的内容是税法的灵魂、下列税种中征税对象与计税依据一致的是()DA、房产税B、车船使用税C、消费税D、企业所得税、按照税法的基本内容和效力的不同可以将税法分成()BA、税收实体法与税收程序法B、税收基本法与税收普通法C、国际税法与国内税法D、中央税法与地方税法、《中华人民共和国企业所得税法》在税法不同类型中属于()CA、既是实体法又是基本法B、既是实体法又是程序法C、既是实体法又是普通法D、既是程序法又是普通法、纳税人必须在缴纳有争议的税款后税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请这体现法适用原则中的()CA、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧程序从新原则、根据税法的适用原则下列说法正确的是()CA、根据法律不溯及既往原则纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的原则上新法不具有约束力。B、根据法律优位原则税收法律的效力高于税收行政法规的效力但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时税收程序法优于税法实体法适用D、根据特别法优于普通法的原则凡是特别法中做出规定的原有的居于普通法地位的税法便废止、下列各项中属于税收部门规章的是()AA、《纳税担保试行办法》B、《城市建设维护税暂行条例实施细则》C、《消费税暂行条例》D、《个人所得税法》、下列税种中主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()AA、增值税B、资源税C、个人所得税D、城市建设税、下列各税种中可以由地方政府制定实施细则的有()DA、印花税B、房产税C、增值税D、消费税、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()BA、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务行政法规C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律、下列税种中不属于国税系统征收管理的有()CA、增值税B、消费税C、个人所得税D、中央企业所得税、下列项目中属于税务机关义务的是()CA、依法征税B、进行税务检查C、依法受理税务复议申请D、对违法行为进行处罚、税收管理体制的核心内容是()AA、税权的划分B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分二、多选题、下列有关税法概念的说法中错误的是()BCDA、税法是国家凭借其权利利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称B、税法是国家制定的用来调整征税主体间权利与义务关系的法律规范的总称C、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益D、税法的特征是强制性、无偿性和固定性、下列关于税收法律关系的表述错误的是()ABCA、在税收法律关系中代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。B、税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关C、在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。D、税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的、下列属于特定目的税类的税种是()ACDA、车辆购置税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、土地增值税、下列各项暂行条例中属于由国务院制定的、具有国家法律性质和地位的有()ACDA、《中华人民共和国增值税暂行条例》B、《中华人民共和国印花税暂行条例》C、《中华人民共和国资源税暂行条例》D、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、下列行为中属于税收法律事实是()ABA、纳税人开业经营B、纳税人破产、停业C、税务机关征税行为D、税务机关宣传、辅导税法行为、在我国现行税法体系中属于全国人民代表大会通过的法律包括()ABA、企业所得税法B、个人所得税法C、税收征收管理法D、关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定、下列各项中属于我国现行税法的有()BCA、税收基本法B、企业所得税法C、进出口关税条例D、中央与地方共享税务例、按照税收实体法要素的规定下列表述正确的有()BDA、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人包括自然人和法人B、计税依据是课税对象量的体现C、在累进税率下名义税率往往高于实际税率D、零税率表明纳税人仍负有纳税义务但不需缴纳税款、税法法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述正确的有()CDA、必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案B、交由国务院审议C、税收法律案的通过采取表决方式进行D、以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本、下列关于税法内容的相关表述错误的是()ABCA、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。B、按照税法的基本内容和效力的不同税法可分为税收实体法和税收程序法C、中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的D、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范、税收程序是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序的表述中正确的是()ACA、办理税务登记是纳税人应尽的法定义务B、提供担保是纳税人纳税前必经的程序C、纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序D、纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施、关于我国税收立法权划分的层次下列表述中正确的是()ABCA、全部中央税、共享税和在全国范围内征收的地方税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会B、经全国人大及其常委会授权国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力C、经国务院授权财政部和国家税务总局有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力D、省级人民政府有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权、由国家税务局负责征收的税种()BCA、增值税B、消费税C、车辆购置税D、关税、税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力税收执法权具体包括()ABCDA、税款征收管理权B、税务检查权C、税务行政复议裁议权及其他税务管理权D、税务稽查权、下列关于税收立法权的表述正确的是()BCDA、地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施B、根据我国税收立法权划分的层次省级人民代表大会及其常务委员会有开征全国性性税种以外的地方税种的税收立法权C、经全国人大及常委会的授权国务院可以制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例D、中央税、共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央第章一、单选题、下列项目适用税率的有()AA、印刷厂自行购买纸张印刷图书B、工矿企业生产的煤炭C、自来水厂销售的自来水D、县以下小型水力发电单位生产的电力、下列行为中属于视同销售行为征收增值税的是()CA、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有()DA、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、纳税人收取的会员费收入C、纳税人符合规定条件代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入、甲企业销售给乙企业一批货物乙企业因资金紧张无法支付货币资金经又方协商乙企业用自产的产品抵顶货款则下列表述正确的是()DA、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理但收到货物所含增值税额一律不能计入进税额D、甲、乙双方都应作购销处理可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额并计算销项税额和进项税额、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒并开具普通发票上注明金额元同时收取单独核算的包装物押金元(尚未逾期)半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期万元、白酒的逾期包装物押金万元本月逾期均不再返还。计算此业务酒厂应确认的销项税额()BA、B、C、D、、某食品公司为增值税一般纳税人本月份将自产的一批生产成本为万元(耗用上月外购材料万元)的食品发给职工同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员税务机关核定成本利润率则下列选项说法正确的是()AA、应反映销项税额万元B、应反映销项税额万元C、就反映应纳税额万元D、应转出进项税额万元、商贸企业进口机器一台关税完税价格为万元假设进口关税税率为支付国内运输企业的运输费用万元保险费用万(有货票)本月售出取得不含税销售额万元则本月应纳增值税额()万元CA、B、C、D、、依据增值税的有关规定下列说法中正确的是()AA、邮政部门销售集邮商品不征收增值税B、集邮商品的生产、调拨和销售不征收增值税C、因转让著作所有权而发生的录音磁带需要缴纳增值税D、受托开发软件产品著作权属于委托方的应征收增值税、下列项目所包含的进项税额不得从销项额中抵扣的是()DA、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、生产免税药品耗用的外购材料、下列项目可以免征增值税的是()DA、销售农业产品B、残疾人组成的福利工作为社会提供的加工和修理、修配劳务C、黄金生产经营单位销售标准黄金D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备、下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是()CA、进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款D、固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款、下列各项中属于增值税即征即退政策的范围是()DA、新型墙体材料产品B、利用煤针石生产的电力C、校办企业生产的用于本校教学的产品D、在原料中掺有不少于的煤针石生产的水泥、下列出口货物符合增值税免税并退税政策的是()BA、加工企业对来料加工后又复出口的货物B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物、某商业零售企业为增值小规模纳税人年月购进货物(商品)取得普通发票共计支付金额元经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票支付金额元本月内销售货物取得零售收入共计元。该企业月份应缴纳的增值税为()AA、元B、元C、元D、元、按照增值税电力产品征税办法的规定下列各项中表述正确的是()BA、独立核算的发电企业生产金稆向其销售地的主管税务机关申报纳税B、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业向其所在地的税务机关申报纳税C、非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品向其销售地的主管税务机关申报纳税D、非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品向其销售地的主管税务机关申报纳税、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人出口货物的征税税率为退税税率为。年月有关经营业务:购原材料一批取得的增值税专用发票注明的价款万元外购货物准予抵扣进项税额万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格万元。上期末留抵税款万元。本月内销货物不含税销售额万元。收款万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币万元。该企业当月的增值税免抵税额为()DA、万元B、万元C、万元D、万元、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时符合规定的处理方法是()BA、对购货方不以偷税论处并依法准予抵扣进项税款B、对购货方不以偷税论处但应按有关规定不予抵扣进项税款C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的以偷税论处D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的以偷税论处、下列各项中符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()DA、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B、纳税人应以书面形式提出放弃免税申请报主管税务机关审批C、纳税人自税务机关管理其放弃免税声明的当月起个月内不得申请免税D、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权应当认定为一般纳税人、下列表述中符合现行增值税有关规定的是()CA、从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件凡用于本单位建筑工程的均应计算缴纳增值税B、工厂自采地下水用于生产应计算缴纳增值税C、国家行政管理部门行使其管理职能发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入不征收增值税D、汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车应计算缴纳增值税、下列关于出口退税不正确的是()AA、来料加工复出口货物退税应退税额=出口货物应退税销售进口料件应抵减退税额B、外贸企业出口货物退增值税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算C、增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备实行免税不退税的办法D、小规模纳税人出口的自用旧设备实行免税不退税的办法、某超市为增值税小规模纳税人。年月该超市取得货物零售收入元向困难群体捐赠部分外购商品捐赠商品的买价为元售价为元向职工发放部分外购商品作为节日福利发放商品的买价为元售价为元本期购进税控机器取得增值税普通发票注明价税合计元。该超市当月应纳增值税()元CA、B、C、D、、销售额变动率和增值税税负率异常的具体标准由()确定BA、市级税务机关B、省税务机关C、国家税务总局D、县以上税务机关、某外贸企业属于纳入“先比对、后抵扣”范围进口货物取得海关完税凭证应该()报送《海关完税凭证抵扣清单》AA、在前报送《海关完税凭证抵扣清单》B、在~之间申报抵扣进项税C、在前报送《海关完税凭证抵扣清单》D、在~之间申报抵扣进项税二、多选题、下列各项中符合税法规定的是()ACDA、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入征收增值税B、纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税C、各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴不征收增值税D、对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税、依据增值税的有关规定下列增值税一般纳税人可按征收率计算纳税的人()ACDA、县以下小型水力发电单位生产的电力B、供电部门供应的电力C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用微生物制成的生物制品、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有()ABDA、开具运输发票的纳税人需要经其主管地方税务局认定B、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D、增值税一般纳税人取得的运输发票抵扣期限不得超过开具之日后的天、增值税纳税人销售啤酒、黄酒时另外收取的包装物押金应计入货物销售额的具体时限有()ACA、无合同约定在一年之内计入B、有合同约定的在不超过合同约定的时间内计入C、有合同约定的合同逾期的时候计入但合同的期限必须在一年以内D、无合同约定的无论是否返还及会计上如何核算和收取的货款一并计入、某企业将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款万元)赠送关联企业另有用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。下列表述正确的是()BCDA、将购进的经营建筑材料赠送关联企业作进项税额转出处理B、购进的经营建筑材料赠送关联企业视同销售销项税额万元C、购进的经营建筑材料用于本企业办公类装修改造需做进税额转出处理D、进项税额转出金额万元、某电脑城为增值税一般纳税人年月销售电脑台每台零售价格为元月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回台月该型号电脑每台零售价格为元已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票电脑城已将这两台电脑退给厂家取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额元增值税税额元本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为元本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是()ACDA、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额B、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额C、该电脑城因销售退回应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除D、该电脑城因购货退回从当期进项税额中扣除对不扣除造成不纳或少纳税的按偷税行为论处、下列表述不符合税法有关规定的是()BCA、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件凡用于本单位或本企业的建筑工程的均应视同对外销售在移送使用环节征收增值税B、工厂采自地下水用于生产就缴纳增值税C、建筑安装企业彩用包工包料形式提供建筑劳务时从建设单位收取的工程价款中的材料价款属于向建筑单位销售建筑材料应缴纳增值税D、国家行政管理部门行使其管理职能发放的执照、牌照和有关证书等取得工本费收入不自戕增值税、按照增值税的规定下列行为应征收增值税的有()ABCDA、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场堆广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资、下列行为中哪些属于视同销售行为()ACDA、企业自产的服装发给职工作福利B、企业将外购的服装发给职工作福利C、企业自产的服装用于分红D、企业将外购的服装用于投资、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)年月从国内购进生产用的钢材取得增值税专用发票上注明的价款为元已支付运费元并取得符合规定的运输发票进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为元人民币材料均已验收入库本月内销货特的销售额为元出口货物的离岸价格为美元下列表述正确的是()(增值税出口退税率汇率为:)A、应退增值税元B、应退增值税元C、免抵退税额元D、免抵增值税元、下列各项中符合增值税纳税义务发生时间规定的有()ABCA、供电企业采取预收电费结算方式的为发行电量的当天B、发、供电企业将电力产品用于集体福利的为发出电量的当天C、发、供电企业之间互供电力为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D、供电企业将电售给个事业单位且采取直接收取电费结算方式的为收款的当天、下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的是()ABDA、企业出口货物后须在自报关出口之日起天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税B、出口货物退(免)税的地点是出口企业规定申报出口退(免)税的所在地C、出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税和关税D、出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物应视同内销货物计提销项税额或征收增值税、下列企业出口的货物除另有规定外给予免税但不予退税的是()ABCA、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟、根据现行增值税的规定下列说法正确的有()ABCA、不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税B、发、供电企业之间互供电力纳税义务发生时间为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天C、供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方式的为开具发票的当天D、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业可按预征率征收增值税并抵扣进项税额、根据增值税有关规定下列表述正确的是()ABCDA、根据增值税人的认定办法对从事成品油销售的加油站年销售额低于万元的不得认定为一般纳税人按小规模纳税人征税B、增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票不得计算抵扣进项税额C、发、供电企业之间互供电力为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天D、对注册资本在万元以上、人员在人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的可直接认定为正式一般纳税人并进行管理、按照增值税的纳税义务发生时间的规定下列说法错误的是()BDA、采取委托银行收款结算方式的为发出货物并办妥托收手续的当天B、彩取直接收款方式销售货物不论货物是否发出均为收到销售额或取得索取销售额的凭据并并提货单交给买方的当天C、采取赊销和分期收款结算方式且无书面合同的为发出货物的当天D、将货物交付给他人代销为收到受托人送交货款的当天、下列关于油气田企业的相关规定正确的是()BCA、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间均为为收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天B、油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务不缴纳增值税C、油气田企业提供的应税劳务和非应税劳务应当分别核算销售额未分别核算的由主管税务机关核定应税劳务的销售额D、新疆以外地区在新疆未设立分(子)公司的油气田企业在新疆提供的生产性劳务应按的片收率计算缴纳增值税预缴的税款可在油气田企业的应税增值税中抵减。、根据现行法律规定下列关于北京市~的某供热企业的表述正确的是()ABA、向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税B、对既向居民供热又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业取得的彩暖费收入无法划分比例的全部征税C、为居民供热所使用的厂房征房产税D、为居民供热所使用的土地征城镇土地使用权、根据现行增值税法规定下列关于纳税人销售旧货、旧固定资产的表述错误的是()ACDA、一般纳税人销售自己使用过的固定资产可以开具增值税专用发票或者普通发票小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以请税务机关代开专用发票B、一般纳税人销售自己以后购买的物品和旧货适用按简易办法依自戕率减半自戕增值税政C、一般纳税人销售自己以后购买的旧固定资产适用按简易办法依自戕率减半自戕增值税政D、小规模纳税人销售自己以后购买的固定资产根据现行税收政策表述正确的是()ACDA、北京某电影集团公司在年度取得的销售电影拷贝万电影放映收入万免征增值税B、年北京某广播电视运营服务企业按规定收取的有线数字电视基本收视维护费经省级人民政府同意并报财政部、国家税务总局批准免征营业税期限不超过年C、出口图书、报纸、周刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策D、文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税、根据现行税法规定动漫企业的税收优惠政策表述正确的是()BDA、在前对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件实行增值税即征即退政策B、经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品可申请享受企业所得优惠政策C、企事业单位购进办报凡符合固定资产或无形资产确认条件的经主管税务机关核准其折旧或摊销年限可以适当缩短为年。D、对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚枯编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等劳务在前暂减按税率自戕营业税、下列项目不符合增值税专用发票管理规定的是()ABDA、被盗、丢失专用发票的处元以下罚款B、被盗、丢失专用发票的一年内停止领购专用发票C、取得非法代开专用发票的已抵扣的税款应追回D、取得非法代开专用发票已抵扣税金的不按偷税处理、下列各项中符合增值税专用发票开具时限规定的有()BCA、采用预收货款结算方式的为收到货款的当天B、将货物交付他人代销的为收到代销清单的当天C、采用赊乐方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的为投资协议签订的当天三、计算题、某商场为增值税一般纳税人年月发生以下购销业务()购入秋装两批一批取得防伪税控系统开具的专用发产发票上注明的货款为万元税额为万元支付的货物运输费用为万元尚未取得货物运输发票另一批取得税务机关代开的增值税专用发票发票上注明的货款为万元税额为万元支付运费万元已经取得货物运输发票()向某公司批发销售服装一批开具增值税普通发票一张采用委托银行收款万元的方式结算货已发出并办妥托收的手续货款尚未收回()采取以物易物的方式销售电视机台换取空调台由于电视机的市价大于空调的市价所以同时收到对方支付的补价万元已知每台空调贪税市价为元()采取以旧换新方式销售家用电脑台每台零售价元实际收取顾客每台电脑价款元()由于某地发生水灾将上月购进的服装通过当地的民政部门捐赠给灾区人民已知服装同类市场价格为元()本月代销某化妆品公司的化装品件取得含税金额元已经将代销清单开具给委托方但尚未取得发票。()本月商场购进税控收款机共台每台售价不含税元本月全部安装投入使用取得专用发票()本月商场内部的自营小吃店耗用上期购进的餐具账面成本元已经抵扣进项税该账面成本含运费、杂费等无法准确区分增值税额。当月进行抵扣凭证时税务机关代开的增值税专用发票认证结果为“专用发票代码认证不符”其他抵扣凭证均无认证通过。要求:根据上述资料按下列顺序回答问题(以万元为单位计算过程保留小数点两位)()计算商场当月以物易物与以旧换新业务的销项税额()计算商场当月应纲的增值税()以物易物和以旧换新业务的销项税额:以物易物的销项税额=(×)÷()×÷=(万元)以旧换新业务的销项税额=×÷()×÷=(万元)以物易物和以旧换新业务的销项税额==(万元)()应纳增值税的计算:购进服装进项税额=×=(万元)批发服装销项税额=÷()×=(万元)外购服装对外捐赠销项税额=÷()×=元=(万元)代销化妆品销项税额=÷()×=元=(万元)当月销项税额合计==(万元)税控收款机可以抵扣进项税=××÷=(万元)小吃店耗用餐具进项税转出=×÷=(万元)当月应纳增值税额=()=(万元)甲食品加工厂(增值税一般纳税人)年月份发生以下几笔经营业务:()从某农业生产者处收购花生一批开具的收购凭证上注明的收购价格为元货物验收入库另支付某运输企业运费元取得合法的货运发票相关发票当月均已通过主管税务机关认证()销售给A商场副食品一批并以该厂自备车辆送货上门向对方开具增值税专用发票一份注明不含税价款元另开普通发票收取运费共元()销售给B连锁超市速冻食品一批不含税价款元委托某货运公司运送货物代垫运费元取得该货运公司开具的货运发票并将原发票转交给该超市()销售给C食品公司副食品一批向对方开具增值税专用发票一份注明不含税价款元。委托某运输企业运送甲食品厂支付运费元根据事先约定C公司负担其中元运输企业将运费发票开具给甲食品厂甲企业另开普通发票向C公司收取该运费。()从某精密仪器有限公司购进检测设备一台支付不含税价元取得增值税专用发票另支付运费元已取得合法的货运发票()上月购进的免税农产品在仓库发生霉烂变质账面成本价元含应分摊的运费元。要求:计算该厂当月应纳增值税额。()从农业生产者处收购免税农业产品进项税额=××=(元)采购成本=×()×()=(元)()采用送货上门方式销售货物在货价之外收取的元运费属于混合销售行为甲食品厂销项税额=×÷()×=(元)A商场进项税额=×=(元)()销售货物为该连锁超市代垫的元运费将货票原票转交该连锁超市后该超市可计算抵扣进项税额。甲食品厂应计算的增值税销项税额=×=(元)B超市可抵扣的进项税额=××=(元)()运输企业将货运发票直接开具给甲厂根据“谁承担谁拿票谁扣税”的原则甲厂可抵扣进项税收取的元运费作为价外费用甲厂销项税额=×÷()×=(元)甲厂进项税额=×=(元)C公司进项税额=×=(元)()甲厂购进的检测设备属于固定资产我国现行消费型增值税下进项税额可以抵扣甲厂该项检测设备的固定资产进项税=××=(元)()购进的免税膛产品发生霉烂变质应作进项税额转出处理进项税额转出=()÷()×÷()×=(元)综上甲厂当期应纳增值税额计算中下:当期进项税额=()()()=(元)当期销项税额=()()()=(元)进项税额转出=()(元)应纳税额==(元).北京市某家电厂为增值税一般纳税人是有进出口经营权的企业年月发生下列业务:()向外地分支机构发运电视机台用于销售开出增值税专用发票每台售价元并支付发货运杂费元运输单位开具的发票上注明运费元建设基金元装卸费元保险费元()向外地一商贸销售电视机台每台售价元收取运费元为运送该商品支付汽油费元收到增值税专用发票()从库房领取一新型号A电视机台给本厂幼儿园使用该型号电视机每台生产成本元()采取以旧换新方式销售新B电视机台每台不含税售价元收回旧电视机已入库每台折价元()从外省购进电视机专用部件一批取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额元税额元取得运输单位开具的运输货票上注明动费金额元建设基金元()购进生产用原材料一批取得增值税专用发票上注明的销售金额元货物已入库()对外销售一台年月买入的旧设备账面原值元已提折旧元取得含税价款元()出口电视机一批离岸价格万美元外汇牌价:()从国内某企业免税购进原材料万元(上月有留抵税额万元电视机成本利润率、退税率假设当月计算的免抵退税额已经经过审批)要求:根据上述资料回答下列问题()计算该企业当期销项税额()计算该企业当期进项税额()计算该企业当期应纳或应退增值税()销项税额的计算①向分支机构发运电视机销项税额=××=(元)进项税额=()×=(元)②向外地商贸企业销售电视机销项税额=××÷×=(元)汽油费可抵扣进项税额=×=(元)③本厂幼儿园领用新型号A电视机由于没有同类售价所以采用组成计税价格计算销项税额=××()×=(元)④以旧换新销售业务销项税额=××=(元)⑤外购电视机部件可以抵扣进项税额进项税额=(元)运费可以抵扣进项税额=()×=(元)⑥进项税额=×=(元)⑦销售旧设备应缴纳增值税=÷(×)×=(元)当月销项税额合计==(元)()进项税额==(元)()免抵退税不得免征和抵扣税额=××()×()=(元)应纳税额=()=(元)免抵退税额=×××=(元)应退税额=(元)免抵税额==(元)第章一、单选题、下列环节既征消费税又征增值税的是()DA、卷烟的生产和零售环节B、珠宝玉石的生产和零售环节C、金银首饰的进口环节D、小汽车的生产环节、纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是()BA、公共汽车轮胎B、翻新轮胎C、摩托车轮胎D、汽车与农用拖拉机通用轮胎、下列各项业务中在收回委托加工应税费消费品后仍应征收消费税的是()CA、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售B、工业企业收回委托期权外商投资企业加工的化妆品直接销售C、某卷烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售其收入与自产卷烟收入未分开核算D、某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白醋直接销售、根据现行消费税的规定下列说法正确的是()BA、纳税人销售金银首饰计税依据为含增值税的销售额B、金银首饰连同包装物销售计税依据为含包装物金额的销售额C、带料加工金银首饰计税依据为受托方收取的加工费D、以旧换新销售金银首饰计税依据为新金银首饰的销售额、某酒厂年月购进酒精(酒精所有原料为粮食)取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款万元增值税万元生产领用其中的用于生产白酒本月销售白酒吨取得不含税销售额万元并收取包装物押金万元。该酒厂年月应纳消费税()万元A、B、C、D、、珠宝首饰商场年实现销售收入共计万元具体收入情况如下:销售纯多产取得含税收入万元其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入万元销售金基、银基合金的镶嵌首饰取得含税收入万元销售镀金(银)首饰取得含税收入万元销售包金(银)首饰取得含税收入万元销售铂金首饰取得含税收入万元销售珍珠取得含税收入万元。另将从生产企业购进的成本为万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场售价)发给先进工作者作为奖励(已抵扣进项税额)。该商场本月应纳国内销售环节消费税税额()万元。(成本利润率为)A、B、C、D、、某酒厂年月份生产销售散装啤酒吨每吨售价元。另外该厂生产一种新的白酒广告样品使用吨书籍该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨元利润率为白酒定额税率为每斤元比例税率为啤酒采用定额税率税额每吨分别为元(出厂价在元以下的)元(出厂价在元以上的)该厂当月京戏缴纳的消费税为()元CA、B、C、D、、某外贸公司年月从某地板生产企业购进实木地板箱用于出品取得生产企业开具的专用发票注明支付的价税合计金额万元支付购实木地板的运输费用万元该批实木地板出口销售时取得金额万元。实木地板生产企业适用的增值税税率消费税税率。退税率外贸公司出口该批实木地板应退的增值税消费税分别是()DA、增值税消费税万元B、增值税消费税万元C、增值税消费税万元D、增值税消费税万元、某商业企业年月从国外进口一批化妆品海关核定的关税完税价格为元(关税税率为消费税税率为)已取得海关开具的完税凭证月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售取得不含税销售收入元。假定该企业没发生其他增值税业务销售环节应纳税额是()DA、应纳消费税为元应纳增值税为元B、应纳消费税为元应纳增值税为元C、应纳消费税为元应纳增值税为元D、应纳消费税为元应纳增值税为元、某商业企业(一般纳税人)年月向消费者个人销售金银首饰取得元销售金银镶嵌首饰取得收入元销售镀金首饰取得元销售镀金镶嵌首饰取得收入元取得修理清洗收入元。该企业上述业务应纳消费税为()元。(金银首饰消费税率为)AA、B、C、D、、某小汽车厂为增值税一般纳税人小汽车不含税出厂价为万元。年月发生如下业务:本月销售小汽车辆将辆小汽车移送本厂研究所作破坏性实验辆作为广告样品(假定小汽车税率为)该企业上述业务应纳消费税()BA、B、C、D、、烟丝加工厂为增值税一般纳税人年月接受某烟厂委托加工烟丝烟丝厂自行提供烟叶的古本为元代垫辅助材料元加工费支出元烟丝厂上月留抵税额为元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为成本利润率为)加工费专用发票经过认证下列正确的是()DA、加工厂应纳增值税元应代收代缴消费税元B、加工厂应纳增值税元应代收代缴消费税元C、加工厂应纳增值税元应代收代缴消费税元D、加工厂应纳增值税元应代收代缴消费税元、某进出口公司年月日报关进口一批韩国小汽车海关于当日填开完税凭证该公司进口消费税的最后纳税时间为()DA、月日B、月日C、月日D、月日、下列各项中符合消费税有关规定的是()BA、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的一律在总机构所在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品除另有规定外应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品其纳税义务发生时间为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者退回的消费品可退已征的消费税也可直接抵减应纳税额、下列行为中应视同销售缴纳消费税的是()CA、外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟B、委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品C、自制的小汽车用于本单位管理部门D、委托加工收回的珠宝玉石直接销售、企业发生的下列行为中不需要缴纳消费税的是()CA、用自产的应税消费品换取生产资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的意图消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的意图消费品作为奖励二、多选题、下列项目中应征消费税的是()ABA、啤酒屋销售自制啤酒B、烟草商批发的卷烟C、大型客车D、销售使用过的小汽车、下列单位中属于消费税纳税人的有()ABCA、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B、委托加工意图消费品的单位C、进口意图消费品的单位D、金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位、下列视同销售行为中应按最高价格计征消费税的有()ABCA、用于换取生产资料B、用于换取消费资料C、用于抵偿债务D、用于对外捐赠、甲企业年委托乙企业加工一批白酒帮一批黄酒甲企业提供原材料实际成本分别为元(不含税)和元支付加工费不含税分别为元和元另开具普通发票收取代垫白酒材料款元受托方无同类消费品价格甲企业共收回白酒公斤黄酒公斤则下列表述正确的是()ABCA、甲企业收回白酒后直接批发的不再缴纳消费税B、乙企业需要交纳的增值税为元C、乙企业代收代缴的消费税为元D、乙企业代收代缴的消费税为元、依据消费税的规定下列关于卷烟消费税适用税率的说法中错误的有()ABDA、残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C、卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率D、进口卷烟不分征税类别一律按照卷烟税率征税、根据消费税有关规定下列说法正确的有()ACA、委托加工的意图消费品在计算组成计税价格时加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B、委托其他企业加工应税消费品委托方是消费税的纳税人由委托方在其机构所在地缴纳消费税C、对于带料加工的金银首饰纳税义务发生时间为受托方交货的当天D、委托加工应税消费品委托方未提供材料的各取所长方所在地主管税务机关有权核定其材料成本、下列各项中应当征收消费税的有()BCDA、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品、某汽车制造厂生产的小应按自产自用缴纳消费税的有()BDA、用于本厂研究所作碰撞试验B、赠送给贫困地区C、移送改装分场改装加工型豪华小汽车D、为了检测其性能将其转为自用、下列关于委托加工的表述符合税法规定的是()BCDA、受托方加工完毕向委托方交货时一律应由受托方代收代缴消费税B、委托加工的应税消费品收回后直接出售的不再缴纳消费税C、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品不属于委托加工D、在计算委托加工的组成计税价格时加工费应换算成不含税价格、下列名项中应由受托方代收代缴消费税的有()BDA、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C、商业批发企业销售其委托加工但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有()BCDA、按照双方协商确定的价格B、按照成本加合理的费用和利润C、按照再销售给无关联的第三者的价格D、按照独立企业之间进行相同业务活动的价格、下列有关消费税的表述正确的是()BCDA、生产型企业出口意图消费品可以退消费税B、纳税人以个月或以个季度为一期纳税的自期满之日起日内申报纳税C、纳税人将自产应税消费品赠送他人的不应按最高令人计征消费税D、以日或者日为个纳税期的自期满之日起日内预缴税款于次月日起日内申报纳税并结清上月应纳税款、某烟厂年月销售雪茄烟箱给各专卖店取得不含税销售收入万元以雪茄烟箱换回小汽车辆、大货车辆。下列表述正确的是()AC(雪茄烟消费税税率为)A、应纳消费税万B、应纳消费税万C、应纳增值税万D、应纳增值税万、某商场委托某工业加工企业消费税应税货物一批该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税后经查出主管税务机关对该项行为税务处理方法有()BCA、加工企业应按规定补税B、商场应按规定补税C、对加工企业应给予应代收代缴税款以上倍以下的罚款D、对商场应给予应代收代缴税款以上倍以下的罚款、关于金银首饰征收消费税下列表述正确的有()ACDA、带料加工的金银首饰应按受托方销售

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