税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(10) 1.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。(2012年) A.营业税 B.印花税 C.城市维护建设税 D.教育费附加 【答案】B 【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。 A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税 B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税 C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税 【答案】B 【解析】根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
》[财税(2005)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。 2.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是( )。(2011年) A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销
合同
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实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 【答案】C 【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。 3.城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。(2011年) A.实际占用 B.自用 C.经税务机关核定 D.拥有 【答案】A 【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。 4.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是( )。(2009年) A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 【答案】C 【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。 5.下列关于印花税征收的表述，正确的是( )。(2009年) A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率 D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人 【答案】D 【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 6.关于印花税的说法，正确的是( )。(2010年) A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车
租赁合同
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，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。 B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据 【答案】D 7、应由
协议
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双方协商对原定协议书进行修改和补充的情形是( )。 A.委托代理项目发生变化的 B.税务代理执业人员未按
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的约定提供服务 C.税务师事务所解体 D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的 【正确答案】A 8、一般纳税人发生下列情况不得领购开具专用发票的是( )。 A.虚开增值税专用发票 B.借用他人专用发票 C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 D.未按规定开具专用发票 【正确答案】C 9、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是( )。 A.注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款13期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题 B.注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题 C.注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿 D.注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题 【正确答案】A 10、下列行为中.不用缴纳营业税的是( )。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.向国内某企业转让无形资产 C.境内单位提供国际运输劳务 D.以无形资产投资人股，收取固定收入 【正确答案】C第1页共1页
浙公网安备 33021202002483