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2011年生产企业出口退税基础培训.ppt

2011年生产企业出口退税基础培训

lsh0769
2011-06-12 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《2011年生产企业出口退税基础培训ppt》,可适用于财会税务领域

生产企业出口退税基础培训生产企业出口退税基础培训培训主讲内容第一节:出口退税的基础知识第二节:生产企业申报系统实操讲解第三节:虚拟报关单相关知识讲解第四节:常见问题分析第一节:出口退税的基础知识第一节:出口退税的基础知识讲点:“免、抵、退”税管理办法的内容讲点:“免、抵、退”税管理的实施范围讲点:出口退税的申报期限讲点:退税单证基本要求讲点:免抵退税延期申报讲点:新办企业退税认识讲点:信息数据传输流程图讲点:“免、抵、退”税管理办法的内容讲点:“免、抵、退”税管理办法的内容免税抵税退税对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时对未抵顶完的部分予以退税讲点:“免、抵、退”税管理的实施范围讲点:“免、抵、退”税管理的实施范围(一)、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)的自产货物除另有规定者外增值税一律实行“免、抵、退”税管理。   实行“免、抵、退”税管理的生产企业是指独立核算经主管国税机关认定为增值税一般纳税人并且具有实际生产能力的企业和企业集团。  自产货物是指生产企业购进原辅材料经过加工生产的货物。下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税:   .收购与本企业生产货物的名称、性能相同且使用本企业注册商标的货物   .收购与本企业所生产的货物配套出口的货物   .委托加工生产收回的货物。(二)增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。(三)生产企业出口自产的属于应征消费税的产品实行免征消费税办法。讲点:出口退税的申报期限讲点:出口退税的申报期限天内天天税局企业外管局等相应部门办理手续以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准超期核销视同内销处理讲点:退税单证基本要求讲点:退税单证基本要求退税单证是申报出口退税的法定凭证退税单证的开具及配单是否正确、规范直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行因此企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。直接出口报关单间接出口报关单出口收汇核销单出口退税专用联出口商品发票直接进口报关单间接进口报关单、准确、完整、清晰、出口商品专用发票中的“出口数量”、计量单位”、“销售金额”应与申报数据一致发票内容不得涂改并且加盖发票专用章。讲点:免抵退税延期申报讲点:免抵退税延期申报出口企业有下列情形之一者应当在规定的期限(天)内向税务机关出书面延期申报申请经地市级以上(含地市级)税务机关核准在核准的期限内申报办理退(免)税。   )因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税()因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证()其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证。  出口企业在办理延期申请时应注意:   、质纸资料申请、延期时间:天讲点:新办企业退税认识讲点:新办企业退税认识退税审核期为个月的新发生出口业务的企业在审核期期间出口的货物统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续对审核无误的应退税额暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。讲点:信息数据传输流程图讲点:信息数据传输流程图海关数据中心(注意:每个星期一早上传输数据,预审正审同一个星期完成)企业国税分局国税总局电子口岸系统第二节:生产企业申报系统实操讲解第二节:生产企业申报系统实操讲解讲点:系统下载与安装讲点:系统申报前基础设置讲点:申报系统日常操作(重点)讲点:系统的下载与安装讲点:系统的下载与安装系统下载:登录wwwkingreadcom网进行下载系统安装:第一次安装本软件可按照如下步骤进行安装:双击下载文件中“setupexe”文件。系统自动解压>出现安装画面>接受协议>选择安装目录>创建开始菜单>开始安装>安装完毕、系统更新删除(卸载)以及重新安装第一步:做好数据备份进入系统依次执行:系统维护>系统数据备份第二步:在“控制面板”中找到“添加删除程序”将“生产企业出口退税申报系统版”卸载。第三步:删除旧系统的安装文件夹如:C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统版。第四步:重新安装出口退税系统。第五步:将备份数据导入依次在系统中执行:系统维护>数据导入>选旧系统路径>导入讲点:系统申报前基础设置系统的基本配置:系统维护>系统初始化系统维护>系统配置>系统配置设置与修改系统维护>系统配置>系统参数设置与修改系统维护>系统配置>系统口令设置与修改系统维护>代码维护>海关商品码、系统初始化系统第一次使用之前先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护”>“系统初始化”在出现的對話框上录入“YES”按“确定”即可完成系统初始化操作并重新进入系统。、系统设置与修改系统使用之前,首先需要进行系统配置进入系统菜单的“系统维护”中“系统配置设置与修改”点击系统工具栏中的“修改”按钮。、“企业代码”:根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定录入企业海关企业代码(位数)。如果企业海关代码发生变更请及时与当地国税分局联系做好相应的《退税登记证》的变更手续。表格各栏内容的录入现规定如下:、“纳税人识别号”:根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定录入企业的纳税人识别号(位数)。、“技术监督局码”:为空无须录入。、“用户名称”:根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过个中文时企业只须录入企业名称中前位。、“地址”:根据企业详细厂址填写。、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实情况填写即可。、“退税登记证号”:录入企业位数的磁卡号。、“退税登记日期”:根据市国税局签发的《退税登记证》上“退税机关”负责人签发的日期录入。表格各栏内容的录入现规定如下:、“纳税人类别”:如果企业是一般纳税人就录入“”如果是小规模纳税人就录入“”。、“计税计算方法”:原则上该栏录入为“”。但是新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起个月内不得享受退税待遇并且进项税额只能是作留抵即该企业在年月还属于新发生出口业务时期内的该栏应录入为“”。企业从何月开始不再属于新发生出口业务时期就从那一个月原始资料录入该系统之前进入“系统配置设与修改”模块将该栏修改为“”保存退出即可。、“进料计算方法”:所有企业该栏录入“”即可。、“分类管理代码”:新办企业该栏录入“C”一般企业录入”B”、“税务机关代码”:所有企业该栏录入“”即可。、“税务机关名称”:该栏录入“东莞市国税局进出口(涉外)分局”即可。、“备注”:为空。、系统参数设置与修改在系统主画面选择“系统维护”>“系统配置”>“系统参数设置与修改”如下圖。、“系统备份路径”:如果企业要变更可以选按该栏右方的“更改”键再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。但不得將備份路徑指向系統安裝目錄。、“网络数据路径”和“远程申报地址”:暂不用修改。、“进料加工”:无论企业实际情况如何统一选“有进料加工业务”。、“屏幕提示”和“响铃设置”:企业可根据自行任意选择。、“一致性检查”:选项必须选上。修改完毕按“确定”退出系统显示重新进入。、口令设置与修改系统中已设置了三个初始用户分别是(小写):sa、user、manager均无密码其中sa是系统管理员user一般操作人manager是业务主管。、自用海关商品码的设置在“系统维护”下的“代码维护”保存有:海关商品码、标准海关商品码、海关单位码、海关关别码、国别码、海关贸易性质码、外管局贸易性质码、币别码所有这些码企业不能擅自修改否则可能造成税務机关无法审核只能进行“自用商品设置”及“自用币别设置”。讲点:申报系统日常操作讲解讲点:申报系统日常操作讲解预申报工作、免抵退明细数据录入、免抵退免税数据录入、免抵退预申、预核反馈调整正申报工作日常工作、生成明细申报数据、模拟出具进料免税证明、正式审核反馈信息处理、纳税申报表数据采集、免抵退汇总数据采集、免抵退税正式申报正式申报工作日常操作步骤:由申报系统向导十一步组成。如下图所示:()、月初根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统即向导第一、二步()、对数据进行一致性检查无误后则生成在第一张软盘上去预申报即向导第三步()、将預早报盘送到国税分局预审核并取得反馈信息后读入反馈信息即向导第四步第小步()、查询预审疑点反馈信息即向导第四步第小步。如显示有错则先撤销申报数据即向导第四步第小步再到回到第一、二步修改()、查询出口信息不齐的情况(s疑点)即向导第四步第若有且属于录入错误应返回到向导第一、二步修改再重新生成软盘并再次预申报和预审核若非录入错误则进行向导第四步第小步操作即进行反馈信息处理()、再次进行一致性检查生成明细数据并生成在第二张软盘(明細盤)上即向导第五步的操作()、以上步骤准确无误或者修改后已经无误了则进行向导第六步直接模拟出具免税证明具休流程说明()、从本系统中取得有关统计数据(免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额)据以填增值税申报表并送到税务机关审核。这就是向导中第七步的内容()、将审核后的增值税申报表的有关数据录入本系统即向导第八步的操作()、输入所属期就可自动生成免抵退税汇总表即向导第九步操作()、进行一致性检查即第十步第小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报(向导第四步第小步)再按错误提示内容修改若无则打印整套表格即向导第十步第步()、生成汇总数据在第三张软盘上(正式申報盤)即向导第十步第小步()、持上述明細和匯總申報盘连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报若國稅分局未通过审核则取回纸质申报资料重新作整个流程()、若审核通过则读入反馈信息并进行处理即向导第十一步第、小步。注意事项:(a)如果当月没有任何业务发生也要完成整个操作流程。(b)电子口岸信息是审核系统的主要依据出口后要尽快在网上核对报送。(c)必须逐月进行申报每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报但是申报数据可以一次性分所属期录入系统。向导第一步:免抵退明细数据采集向导第一步:免抵退明细数据采集:进料加工手册登记录入:进料加工手册登记录入按“增加”进入录数据录完数据。进口(包括直接进口和转厂进口)报关单的录入、“所属期”:输入当前申报的年月。、“序号”:由小到大输入流水号。也可以录完当月取得的进口报关单后再进行“序号重排”。、“进料登记册号”:根据进口报关单上的备案号录入。一般是以“C”字母开头共位数。、“进口报关单号”:根据进口报关单右上角的“海关编号后位”“”“项号”录入。、“代理证明号”:为空无须录入。、“进口商品代码”:根据报关单对应行的商品编码录入可以点击该栏的下拉式菜单选择该商品代码。、“进口商品名称”和“计量单位”:录入“进口商品代码”后这两栏电脑会自动提供。、“进口数量”:根据进口报关单实际情况录入即可。、“原币代码”:根据报关单中“币制”栏录入也可以点击该栏的下拉式菜单完成原币代码录入工作。、“原币币别”:录入原币代码后该栏自动产生无须录入。、“原币到岸价”:根据进口报关单对应行的“总价”录入。、“原币汇率”和“美元汇率”:根据当月日的汇率录入。实际操作中根据税务局公布的汇率录入。、“人民币到岸价”:录入“原币到岸价”和“原币汇率”后该栏自动产生。、“美元到岸价”:录入“原币到岸价”和“美元汇率”后该栏自动产生。、“海关实征税额”:是指海关实征的关税和消费税。如果海关对该进口报关单中的进口商品征收了关税和消费税但却未征进口环节增值税时则其征收的关税和消费税金额可以录入此栏中。录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块即可完成进口料件明细申报录入。但在退出该模块之前记得按下“序号重排”键进行序号重排以避免出错。。直接出口报关单的录入当月发生的直接出口业务都必须录入当月的“出口货物明细申报录入模块中未取得出口退税联出口报关单的可以以“白单”进行录入。〈录入方法〉:、“记销售日期”:根据该笔出口记帐日期录入。、“进料登记手册号”:根据出口报关单的备案号录入一般是以“C”开头共位数。当该出口报关单的“贸易方式”栏为“一般贸易”时该栏为空无须录入。、“出口日期”:根据黄单上的出口日期录入。、、“出口报关单号”:根据出口报关单右上角的“海关编号后位”“”“项号”录入。“外汇核销单号”:根据出口报关单上的“批准文号”栏的内容填写。、“代理证明号”:为空。、“单证不齐标志”:未取得出口退税联出口报关单的在该栏录入“B”未取得出口退税联外汇核销单的在该栏录入“H”上述两单都未取得时在该栏录入“BH”。、“出口商品代码”:录入方法基本上与进口的一样。、“征税税率”和“退税率”:电脑自动产生企业不能随意修改否则将无法通过税务部门的审核。、“出口发票号”:根据出口报关单对应的出口发票的编号录入。当同一张出口报关单对应多张出口发票时选择金额最大的那一张出口发票的编号录入。 录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。在退出该模块之前记得按下“序号重排”键进行序号重排以避免序号出错。。收齐出口单证明细录入。收齐出口单证明细录入。进料加工手册核销录入。进料加工手册核销录入企业必须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之办理有关手册核销手续。、“所属期”:输入当前的年月。、“核销序号”:任意录入位数的数字。当录完当月所有要核销的手册内容后再进行“序号重排”即可。、“进料登记册号”:录入要核销的进料登记手册号。、“实际进口总值”:根据该手册的所有进口(包括直接进口和转厂进口)报关单计算得出。此栏系统自动计算不得修改。、“实际出口总值”:根据该手册的所有直接出口报关单计算填写。此栏系统自动计算不得修改。、“剩余边角余料”=海关增值税专用缴款书的完税价格来填(人民币)“结转料件”=所有结转的出口报关单人民币总金额来填(结转时一进一出对应,结转进口报关单按实际来录)“其它调减料件”和“剩余残次成品”:根据企业实际核销时海关确定的金额填写。、“结转产品”:根据该手册的所有转厂出口报关单计算填写。、“其它未出口”:根据该手册的直接出口报关单超过个月还未收齐单证或经税务部门审核缺少电子信息的金额填写。向导第二步:免税货物明细数据采集向导第二步:免税货物明细数据采集转厂出口报关单的录入进入间接出口货物明细录入模块后按下“增加”键激活编辑窗口后各栏的录入方法基本上与直接出口报关单相同但其中有三栏分别是“对方企业代码”、“对方纳税识别”和“对方登记册号”可以为空企业无须录入。录入完各项内容即可按“保存”键进行存盘。重复上述操作将当月取得的转厂出口报关单录入此模块即可完成间接出口货物明细录入。向导第三步:生成明细数据向导第三步:生成明细数据向导第三步:生成明细数据向导第三步:生成明细数据向导第四步:预审核反馈疑点调整向导第四步:预审核反馈疑点调整向导第四步:预审核反馈疑点调整向导第四步:预审核反馈疑点调整向导第五步:生成明细申报数据向导第五步:生成明细申报数据向导第六步:模拟出具进料免税证明向导第六步:模拟出具进料免税证明向导第六步:模拟出具进料免税证明向导第六步:模拟出具进料免税证明向导第八步:纳税申报表数据采集向导第八步:纳税申报表数据采集向导第九步:免抵退汇总数据采集向导第九步:免抵退汇总数据采集向导第九步:免抵退汇总数据采集向导第九步:免抵退汇总数据采集向导第十步:免抵退税正式申报向导第十步:免抵退税正式申报第十一步第三节:虚拟报关单相关知识讲解第三节:虚拟报关单相关知识讲解讲点一:什么情况下做虚拟报关单讲点二:虚拟报关单情况表讲点三:虚拟报关单操作说明讲点。:什么情况下做虚拟报关单讲点。:什么情况下做虚拟报关单讲点。:虚拟报关单情况表讲点。:虚拟报关单情况表讲点。:虚拟报关单操作说明讲点。:虚拟报关单操作说明一、虚拟报关单有关内容的虚拟规则说明:(一)虚拟的报关单号:统一设定为九位数前五位根据企业海关代码的后五位取值后四位为流水号。如一企业海关代码为则企业虚拟的第一份报关单号为当企业录入申报系统时则应按“报关单号项号”的原则相应录为等即可。(二)虚拟的核销单号:统一设为十位数前五位根据企业海关代码的后五位取值后五位为流水号。如一企业海关代码为则企业虚拟的第一份核销单号为。(三)虚拟的出口发票号:由于直接出口报关单的“备注”栏已被用于进行核销单跟踪为方便市局和分局能通过审核系统快速了解企业虚拟报关单的情况现将“出口发票”栏特定设为虚拟原因设定栏以便于日后的数据查询和统计。出口发票号的虚拟方法规定如下:统一设为十一位数前两位为虚拟原因的简易代码第三位至第七数应根据企业海关代码的后五位取值后四位则作为流水号。以后成品退换或复出口的出口发票号的虚拟方法也可比照此规则设置。现将虚拟原因的简易代码列举如下:、成品退换的进口报关单作为负数出口报关单申报时其出口发票号录入的简易代码为:CP。、成品退换回来的产品复出口时其出口报关单的出口发票号栏应录入的简易代码设为:FC。、由于企业报关单或核销单超期应作补税处理时按规定录入的负数出口报关单其简易代码设为:BS。、由于企业粗心其报关单有关内容录错而需要调整虚拟时其出口报关单的出口发票栏应录入的简易代码设定如下:“手册号”录错而虚拟调整的其原因代码设为TC报关单号录错而虚拟调整的原因代码设为TB金额录错调整设为TJ汇率录错调整设为TH商品代码录错导致退税率需要调整的设为TT。、由于其它原因虚拟的出口报关单其原因代码统一设为QT。(四)进口报关单和转厂出口报关单的“备注”栏:特定为虚拟原因的专用设定栏为便于日后的查询统计虚拟原因必须以特定代码形式录入。具体原因除上述出口报关单的原因代码外还有如下代码:、各月为及时冲减转厂耗用的进口料件而虚拟的负数进口报关单及合同核销时为回调而虚拟的正数进口报关单其原因代码设为:TZ。、由于合同核销的实际分配率超出合理范围而虚拟报单关调整的其原因代码设为:TF。、由于其它原因虚拟的转厂出口及进口报关单其原因代码统一设为QT。注意事项:第四节:常见问题分析第四节:常见问题分析常见问题分析讲点:免抵退升级操作讲解讲点:申报系统常见问题讲点。:免抵退升级操作讲解讲点。:免抵退升级操作讲解:代码库升级:第步:选择“系统维护”“代码维护”“海关商品码”点击“代码读入”键再选择“cmcodedbf”文件按“确定”后依提示读入数据。(注意安装过程全部选择“确定”“是”等具有肯定意思的键不要怕数据丢失选“否定”意思键。)第步:在出口退税申报系统版主画面选择“系统维护”“代码维护”“标准海关商品码”点击“代码读入”键再选择“stdcmdbf”文件按“确定”后依提示读入数据第步:重新进行“自用海关商品码”的设置选择“系统维护”“代码维护”“海关商品码”点“自用商品”然后点“筛选当前条件下所有记录”然后按一下“设为自用商品”这样升级的工作完全完成。:系统版本升级:先在旧版本备份数据然后进新版本进行备份数据导入讲点:申报系统常见问题讲点:申报系统常见问题、出口退税申报系统初始用户名密码是什么?答:用户名:sa(小写)密码为空、安装时提示:ErrorCreatingProcessReason(系统找不到指定的路径)答:由于您安装的路径不是系统默认的路径且系统要求安装路径必须有得有空格请按系统默认路径进行安装.3、第一次使用“生产企业出口货物退税申报系统”应注意哪些事项?答:出口企业将“生产企业出口货物退税申报系统”成功安装后进入系统须在”系统维护“”系统配置“”系统配置设置与修改”中将企业的基本信息、申报信息等准确输入。4、操作员忘记了进入系统的密码怎么办?答:用管理员身份进入“系统维护”“系统配置”“系统口令设置与修改”删除该操作员并且重新添加该操作员及密码。5、一般操作员能进行系统初始化吗?答:不能只有系统管理员才有此权限。因为系统初始化是删除数据库的所有申报数据的操作请慎之。6、系统初始化后能不能删除系统配置的信息呢?答:不能初始化只是删除用户录入的数据。7、在进行企业信息配置的时候名称超过去15个汉字时就输不进去了怎么办?答:尽量简写把没有太大影响的字去掉如把“东莞市”写成“东莞”但须得到当地税务局的同意。8、如何进行系统备份?答:选择“系统维护”“系统数据备份”备份完之后系统自会告诉您备份在什么地方备份的文件一般是自动以时间来命名。9、如何将备份的数据导入系统?答:选择“系统维护”“系统备份数据导入”在弹出的旧系统导入对话框中点击“选择旧系统路径”在“选择旧系统路径”需要用户指定到具体的备份数路径下:“修改导入文件序列”是让用户选择导入的方式“导入前清空清据库”是指在导入前清空数据库文件前将系统所有数据清空(相当于做系统初始化)“不清空数据库”是指不必将系统数据清空而直接将备份数据导入系统。最后点击“导入”按钮即可。10、打印报表预览时页面下半部为黑色答:可以在报表设置重新选择打印机和纸张类型并保存即可。11、打印报表时字体为乱码或是星号答:此问题可以把打印星号补丁”arialn”打入(C:WINDOWSFONTS)。12、打印报表预览时提示页标头带区太大不能放入页中答:此问题可以进入打印机设置打印首选项页面页面大小选择A或B类型

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