国内外商业银行操作风险现状比较及成因分析

国际金融研究!"#$%&!’ 一、导言 改革开放以来，我国银行业取得了长足发 展，存贷款规模不断攀升，银行机构数量和从业 人员数量快速增加，金融技术日益先进，业务及 其组合更加复杂，这使我国银行业具备了产生较 高操作风险的一般环境。与此同时，我国正处于 经济转轨时期，各种法律和规章 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 与现代市场 经济还不相适应，存在很多缺陷，公民法律意识 淡薄，加之社会巨变带来的汲汲于富贵的浮躁心 理，各种违规和欺诈事件层出不穷。而且大多数 银行机构还没有真正建立起现代企业制度和公 司治理结构，内控制度不完善，风险管理 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 相 对落后，管理经验不足，软件硬件设备不够先进， 发现危机、应对危机的能力相对较低，因此，操作 风险是我国银行业面临的主要风险，管理操作风 险对我国银行业有着特殊的意义。近年来，一系 列由于操作风险所导致的银行案件震惊了我国 金融界，同时也显示出我国商业银行加强操作风 险管理的紧迫性。 到目前为止，国内理论界对操作风险及其管 理的研究主要集中在以下两个方面：一是对新巴 塞尔协议操作风险管理框架的介绍，并就建立和 完善我国商业银行操作风险管理机制提出政策 建议。如钟伟、王元!"#$%&在介绍新巴塞尔协议操 作风险度量方法及管理框架的基础上，讨论了保 险在操作风险缓释方面的作用，并认为我国商业 银行要从确立资本配置观，建立良好的风险控制 文化及良好的内控制度出发加强操作风险管理。 二是对操作风险计量模型的介绍和研究。如陈学 华、杨辉耀等’"$$(&和全登华’"$$"&介绍了极值理 论的 )*+ 模型在计量操作风险 ,-. 方面的应 用及其优缺点。钟伟、沈闻一!"$$%/介绍了损失分 布法在操作风险度量中的应用，认为历史数据、 损失类型相关程度低及尾部特征难以量化是损 失分布法在应用中面临的难题。 由于我国商业银行特别是国有银行处于特 殊的经济、制度背景之下，操作风险的主要表 现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差 异。国内虽有少数学者对我国银行操作风险现 状进行了定量 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 ，如樊欣、杨晓光 !"$$(/， 但对于我国银行的操作风险特别是占比较大的 管理层内部欺诈事件的成因缺少系统研究。本 文通过对国内外商业银行操作风险现状的比较， 指出内部欺诈特别是管理层欺诈是我国商业银 国内外商业银行操作风险 现状比较及成因分析 万 杰 苗文龙 内容提要：我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下，操作风险 的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异。我国商业银行操作风险主要集 中在内部欺诈特别是管理层欺诈。我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特 别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生的“内部 人控制”问题和对经营管理层监督与激励不足。 关键词：操作风险 内部欺诈 委托—代理 内部人控制 中图分类号："#$% 文献标识码：& 作者简介：万杰，男，西安交通大学经济与金融学院金融学硕士研究生；苗文龙，男，西安交通大学经济与金 融学院金融学硕士研究生。 国国国国国国国国国国国国国国国国国国国国国 际际际际际际际际际际际际际际际际际际际际际 银银银银银银银银银银银银银银银银银银银银银 行行行行行行行行行行行行行行行行行行行行行 业业业业业业业业业业业业业业业业业业业业业 %’ 最热门投资：网上银行炒黄金炒白银 上海黄金交易所经国务院批准，中国人民银行组建，进行黄金、白银等贵金属交易。 上海黄金交易所的黄金和白银交易具有以下特点： 1. 电子化交易：在各大银行网站上下载交易软件进行下单交易。 2. 交易时间长，有晚盘，全天 10个小时交易。日市：每周一至周五 09：00—11：30，13： 30—15：30；夜市：每周一至周四 21：00—02：30. 节假日除外。 3. 可以买涨，也可以买跌。当买涨时，价格上涨时盈利，价格下跌时亏损；当买跌时，价 格下跌时盈利，价格上涨时亏损。之所以可以买跌（又叫卖空），是因为这是网上电子 交易，不是实物，只是电脑上的对交易指令点击操作。 4. 保证金交易，黄金交易是 15%的保证金交易，白银是 20%左右的保证金。一手黄金 1000 克，如果现在价格是 300元/克，则一手价值 30万，15%的保证金就是 4.5万一手；一 手白银也是一千克，如果现在价格是 8 元/克，则每手价值 8000 元，20%的保证金就 是 1600元。这和买房炒房时只付首付就可以交易的道理相同。 5. 上海仟家信黄金投资有限公司是上海黄金交易所交易量最大的会员单位 投资顾 问 叶大银 QQ115785284 13588159200。杭州分公司地址：浙江省杭州市西湖区 文三路 90 号东部软件园 1 号楼西 2 楼。客服热线: 0571-81020506 0571-81020509。 免费咨询热线：4007-116-116. 我公司在上海黄金交易所为综合类 No.0136号会员。上 海黄金交易所的网站：http://www.sge.com.cn/publish/sge/ 。我公司总部的网站 上海仟 家信黄金投资有限公司：http://www.qjxgold.com/ 。 6. 上海黄金交易所开户流程：办银行卡，开通网上银行，在银行柜台或自己登录网银签署 贵金属交易协议，在协议中选择或填入本公司的机构号，即成为本公司的客户，享受 本公司的服务有：申请降低手续费，投资顾问一对一及时解答客户疑问，每日交易指 导，免费行情软件。注意：成为我公司的客户不会为客户增加任何额外的成本，我公 司的收入来自客户交易手续费的其中一部分，由合作银行返佣给我司。如果在银行开 通贵金属交易时，没有填写我公司的机构号或没有及时将开户信息传达我公司，则默 认为银行客户，不享受本公司服务，银行没有相应的贵金属投资顾问，也没有义务为 客户提供实时及时的行情分析和交易指导。目前与我公司签署合作关系的银行有：工 商银行，民生银行，深发展银行，兴业银行，恒丰银行，中信银行，浦发银行。 7. 天津贵金属交易所归属于天津市政府，同样交易黄金和白银。所不同的是：天津交易所 的交易时间为每日 22小时，黄金和白银的保证金比例皆为 8%，白银一手是 15千克。 天津煜展黄金投资有限公司在天津贵金属交易所为 112号会员，我公司代理天津煜展 黄金投资公司在天津贵金属交易所的开户和投资咨询业务。天津煜展黄金投资有限公 司网站：http://www.yzpme.com/gyyz.html 。与股票开户类似，开通天津交易所的交易 账户需与本公司签署交易协议，然后在银行办理三方托管。天津贵金属交易所的网站： http://www.tjpme.com/ 。 国际金融研究!"#$%&!’ 行操作风险的主要表现形式，并通过分析指出 管理层内部欺诈产生的主要原因是我国银行特 别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不 完善、内部控制不力及由此所产生的“内部人 控制”问题和对经营管理层监督与激励不足。 二、国内外商业银行操作风险 现状比较分析 !一" 国际活跃银行操作风险现状分析 根据巴塞尔银行委员会于 #$$#年 %月开始 进行的“操作风险损失数据调查” !&’()"，可 以分析目前国际活跃银行所面临的主要操作风 险。调查所选择的数据是分布在欧洲、南北美 洲、亚洲、大洋洲的 *+ 家国际活跃银行在 #$$,年中所发生的操作风险的相关数据，汇集 了超过 -.$$$个损失事件，选择损失事件的阀 值是 ,$，$$$欧元。表 ,是对银行提交的损失 信息按照巴塞尔委员会定义的 *种业务线和 . 种操作风险事件类型进行的细化!。表中每个小 格里上面的数据分别表示损失事件数和在总损 失事件中所占比重，下面的数据表示损失额度 和在总损失额度中所占比重。 通过对 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 中的数据进行分析，可以看出 国际活跃银行操作风险现状具有以下特点： ,/ 从操作风险损失事件类型来看，损失事件 主要集中在外部欺诈!-#/0+1"、执行、交割以及流 程管理 !02/$.1"、就业政策及工作场所安全性 !*/2#1"、客户、产品以及业务操作引起的风险事 件!./,.1"。上述四种事件类型引发的风险事件占 到了总数的 +0/,21。其中外部欺诈事件发生频 率最高，达到 -#/0+1，但损失金额占比为 ,2/2-1，平均每个事件的损失很少，仅为 $/$%百 万欧元。不过外部人员一旦与内部人员勾结合谋 欺诈，就会对银行造成巨大的损失，内部欺诈事 件发生频率虽然只有 0/0,1，但风险损失金额占 比却为 ./#01，平均每个事件损失金额达 $/0%百 万欧元，这一数字是外部欺诈事件平均损失的六 倍。另外涉及执行、交割以及流程管理的风险事 件出现的频率仅次于外部欺诈，但损失度却是最 高的为 #+/-,1，并且平均每个事件的损失为 $/,-百万欧元，这一数字是外部欺诈事件平均损 失的两倍多。此外，实体资产损失发生频率虽然 只有 ,/-1，但损失金额占比却高达 #-/#+1，仅 次于执行、交割以及流程管理损失事件，单个事 件损失金额达 #/*%百万欧元。 #/ 从业务线来看，操作风险主要存在零售业 务和商业银行业务两个部门。零售业务部门不仅 损失事件发生频率最高，达到 %,/,$1，而且损失 金额占比也最大，为 #+/0%1。这与近年来零售银 行业务在银行中所占比重不断上升的现实相吻 合。另外，商业银行业务部门的损失金额占比 #*/+21和零售业务部门接近，而发生频率仅为 ./##1，远远低于零售业务部门，单一事件损失额 度较大，具有更强的隐蔽性和危害性。 0/ 从业务线和损失事件综合来看，零售银 行业务外部欺诈事件较为突出，发生频率为 0%/,+1，损失金额占比为 ,$/,1。在零售银行 业务中涉及执行、交割以及流程管理的风险事 件发生频率也较高，达 ,,/,+1。另外，商业银 行业务实体资产损失事件发生频率虽然只有 $/,,1，但损失金额占比却是最高，达 ,0/.%1。 -/ 综合操作风险损失事件的发生频率与损 失程度两方面因素分析，外部欺诈、实体资产损失 和执行、交割及流程管理是对国际活跃银行影响 较大的三种操作风险损失事件类型。而从巴塞尔 委员会对此三种损失事件类型的定义可以看出， 国际活跃银行操作风险主要有两方面的成因：一 是银行外部因素，如第三方盗窃和欺诈、自然灾害 和恐怖袭击或非客户对手方的失误；二是银行内 部因素，如业务操作过程中的各种失误，此类内部 原因主要为非主观、非故意的失误。" !巴塞尔委员会定义的 *个业务线分别为公司金融，交易与销售，零售银行业务，商业银行业务，支付与清算， 代理服务，资产管理，零售经纪；.种操作风险事件类型分别是内部欺诈，外部欺诈，就业政策和工作场所安全性， 客户、产品以及业务操作，实体资产损失，业务中断和系统失败，执行、交割以及流程管理。 "巴塞尔委员会对外部欺诈的定义是“第三方故意骗取、盗用财产或逃避法律导致的损失”；实体资产损坏的定 义为“实体资产因自然灾害或其他事件丢失或毁坏导致的损失”；执行，交割及流程管理的定义是“交易处理或流程 管理失败和因交易对手方及外部销售商关系导致的损失”。 国国国国国国国国国国国国国国国国国国国国国 际际际际际际际际际际际际际际际际际际际际际 银银银银银银银银银银银银银银银银银银银银银 行行行行行行行行行行行行行行行行行行行行行 业业业业业业业业业业业业业业业业业业业业业 "" 国际金融研究!"#$%&!’ 尽管，收集的损失事件具有一定的片面性， 但是从两表格中，仍然可以看出我国商业银行 操作风险现状具有如下特征： !" 从业务线来看，操作风险损失事件主要集 中在商业银行业务和零售银行业务。商业银行业 务风险事件发生频率达到 #$"%&’，而且损失金 额占比更达 (#"%’；零售银行业务风险事件发生 频率为 !)"*!’。这与在国际活跃银行中零售业 务部门损失事件发生频率最大及损失金额占比 （二）我国商业银行操作风险现状分析 由于长期以来我国商业银行不大重视操作风 险损失历史数据的积累，再加上我国商业银行信息 披露制度不健全，银行具有隐藏风险事件的动机， 使得我国商业银行操作风险历史数据较难收集。樊 欣、杨晓光+,--*.和张新杨+,--$.从媒体公开报道和 法院案例两个不同方面分别收集了 #!个和 !#$个 银行操作风险损失事件，并以这些数据作为依据， 对我国商业银行的操作风险现状进行了定量的概 括归纳。以下是他们得出的初步统计结果。 资料来源： /01 ,--, 2344 5676 832218793: 1;1<8941 =3< >?1<6793:62 @94A： BCDD6 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 制雇员，其切身利 益掌握在管理人员手中，使其无法拒绝执行经营 管理层发布的越权或违规指令。 另外，由于某些基层银行监管人员业务素 质不高，不懂银行业务，而金融创新、金融工 具的日益复杂和金融专业化使得“外部人”对 银行管理层监督难度越来越大，从而容易导致 银行管理层权力失控。 $’ 经营管理层激励不足及激励失当产生道 德风险 银行经营管理者作为经济理性人，其追求的 目标是个人报酬的最大化和盈利资本的升值。管 理能力是一种稀缺资本，银行如果要追求利润最 大化，就应赋予此种资本相当于它为银行带来的 边际收益的报酬。也就是说，在委托—代理关系 中，委托人必须给予代理人适当和充分的激励， 才能避免具有信息优势的代理人的机会主义行 为，确保委托人与代理人的利益趋同。 我国商业银行特别是国有银行普遍存在对 国国国国国国国国国国国国国国国国国国国国国 际际际际际际际际际际际际际际际际际际际际际 银银银银银银银银银银银银银银银银银银银银银 行行行行行行行行行行行行行行行行行行行行行 业业业业业业业业业业业业业业业业业业业业业 "# 国际金融研究!"#$%&!’ 经营管理层激励不足和激励失当的问题。目前国 有商业银行经营管理人员的薪酬体系类似于公 务员，相对于股份制银行和外资银行从业人员其 待遇偏低，银行没有向员工提供足够的激励去防 范风险。很难想象，一个打理成千上万亿元资产 的人，每月领取数千元的报酬，仅此一项就可以 导致他的行为方式产生严重扭曲。再加上，适应 市场经济的商业银行企业文化建设严重滞后，对 银行从业人员的价值观培育和职业道德教育缺 失，不少银行经营管理者经不起权、钱的诱惑，趁 银行管理不严格、法律制度不健全之机，以权谋 私，以贷谋私，大肆侵吞国家财产。 激励制度失当也是经营管理人员道德风险 产生的重要原因。现有的银行业绩考评往往过分 看重利润指标和收入指标特别是存款指标，忽略 了风险指标。在对银行经营管理者进行激励时， 没有区分其经营业绩的取得是建立在冒险型策 略还是稳健型策略的基础之上，并根据风险状况 相应对报酬予以调整，这样就鼓励了银行经理采 取冒险型策略，甚至为了提高业绩，无视风险违 规操作。实际上，近年来许多案件发生的导火索 都是揽储造成的，而商业银行分支机构的揽储压 力是由内部不切实际的存款指标任务造成的，这 些任务往往与管理人员及一线员工的工资和待 遇挂钩，完不成存款任务直接关系到相关人员的 切身利益，在这个理由下，一切制度也得让路，检 查也往往流于形式。 四、简要结论 我国商业银行操作风险现状与国际活跃银 行之间存在较大差异，发生频率最高、损失程度最 大的操作风险事件类型是内部欺诈特别是管理人 员欺诈。管理层内部欺诈产生的主要原因在于我 国银行特别是国有银行产权结构单一、公司治理 结构不完善、内部控制不力及由此产生的“内部人 控制”问题和对经营管理层监督与激励不足。由此 可以看出，我国商业银行操作风险很难光从技术 层面上进行防范，而必须从体制和机制改革入手。 针对管理层内部欺诈的具体成因，笔者认为要减 少和杜绝管理层内部欺诈事件的发生，就必须从 银行产权结构多元化、完善公司治理结构、健全内 部控制体系入手，加强对管理层的监督，与此同 时，改革和完善对管理人员的激励政策。 （责任编辑：刘墨海） 参考文献： !" 樊欣、杨晓光：“操作风险管理的方法与现状”，《证券市场导报》，#$$%， &’(：)*+),! #- 钟伟、王元：“略论新巴塞尔协议的操作风险管理框架”，《国际金融研究》，#.$*， &*/：**+0!! %- 陈学华、杨辉耀、黄向阳：“123模型在商业银行操作风险度量中的应用”，《管理科学》，#$$%，&!/：*,+0#! *- 钟伟、沈闻一：“新巴塞尔协议操作风险的损失分布法框架”，《上海金融》，#$$*， &4/：#%+#)! 0- 全登华：“利用极值理论计量银行操作风险”，《统计与决策》，#$$# &%/：*)! )- 樊欣、杨晓光：“从媒体报道看我国商业银行业操作风险状况”，《管理评论》，#$$%， &!!/：*%+*4! 4- 张新杨：《我国商业银行的操作风险研究》，苏州：苏州大学金融系，#$$*! ’- 张维迎：“公有制经济中的委托人—代理人关系：理论分析与政策含义”，《经济研究》，!,,0，（*）：!$+#$! ,- 杨瑞龙：“论国有经济中的多级委托代理关系”，《管理世界》，!,,4，（!）：!$)+!!0! !$- 蔡鄂生、王立彦等：《银行公司治理与控制》，北京：经济科学出版社，#$$%! !!- 蒋建华：《商业银行内部控制与稽核》，北京：北京大学出版社，#$$#! !#- 黄德根：《公司治理与中国国有商业银行改革》，北京：中国金融出版社，#$$%! !%- 356 #..# 7899 :;<; =8776=<>8? 6@6A=>96 B8A 2C6A;<>8?;7 D>9E：FGHH;AI 8B <56 J;<; K8776=<6:! L;967，FM><<66 8? L;?E>?O FGC6AP>9>8?，Q;A=5，#..%!MMM"R>9"8AO !"#$%&’$：356 H;>? 6P6?8?;7 A>9E9 8B >?<6A?;7 =8HH6A=>;7 R;?E9 >9 >?<6A?;7 BA;G: 8B H;?;O6A9T M5>=5 :>BB6A9 BA8H >?<6A?;<>8?;77I ;=<>P6 R;?E9- 356 =;G969 8B >?<6A?;7 BA;G: 8B H;?;O6A9 7>6 >? <56 :6B6=<9 >? <56 CA8C6AO5< 9?<6A?;7 =8??<6A?;7 R;?E9T M5>=5 A69G7< >? <56 B;>7GA6 8B 9GC6AP>9>8? ;?: >?=6?" <>P6 8B H;?;O6A9- ()*+,%-#：2C6A;<>8?;7 D>9E；U?<6A?;7 VA;G:；1A>?=>C;7S ;O6?<；U?9>:6A K8?