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财政与财政学.pdf

财政与财政学

陈志雄
2011-05-21 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《财政与财政学pdf》,可适用于财会税务领域

财政学武汉大学经济系赵伟财政学讲义武汉大学经济系赵伟联系方式电话:(O)(M)办公室:经济与管理学院大楼B区电子邮件:zhaoweicom通讯地址:武汉大学经济与管理学院信箱课程资料、公共邮箱:czxpdfcom、网上教学平台:http:whubbwhueducnwebappsportalframesetjsp财政学讲义武汉大学经济系赵伟第一章财政与财政学财政学讲义武汉大学经济系赵伟一、现实生活中的财政现象与财政问题、自从有了国家财政就成为不可避免的经济现象。计划与市场、自利与他利、大一统财政与公共财政。、日常生活与财政活动紧密相关。教育(影音)三农社会保障个人与财政企业与财政。、财政问题种种。政府的经济建设职能两个比重问题税收的国民待遇原则财政补贴财政转移性支出财政赤字与黑字适度从紧的财政政策、积极的财政政策和稳健的财政政策国家预算与决算。财政学讲义武汉大学经济系赵伟我们每个人无时不受政府经济活动的影响用的电是政府兴建的供电厂提供的用的水是由政府投资的自来水公司供应的用的煤气是由政府创办的煤气供应公司提供的走的是市政部门投资修筑的道路乘的是市政部门提供的公共汽车看政府创办的电视台的节目到政府兴建的公园散散心在政府经营的医院里出生就读政府开办的幼儿园、小学、中学、大学申请政府提供的助学贷款享受政府提供的医疗保障服务领取失业保险金获得社会养老保险针对穷人、老人和老兵提供相应的扶贫、补贴或抚恤财政学讲义武汉大学经济系赵伟当然天底下没有免费的午餐。我们在享受政府所提供的各种产品和服务的时候也需要付出相应的代价:在买卖各种商品的过程中我们所支付的价格中已经包含了一定数量的税款向政府缴纳个人所得税缴纳不同形式的财产税收入所得中有一部分要以社会保险税(费)的形式上交给政府部门由于财政是政府经济活动的核心因此它也就成为我们所生活的现实社会中的最为普遍的经济现象之一。财政学讲义武汉大学经济系赵伟关于政府和市场的讨论一、市场:市场效率和市场失灵(市场失灵构成政府经济活动的起因)n(一)市场与市场效率n(二)市场失灵财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场经济运行的简化模型(宏观)产品市场要素市场资本市场家庭部门厂商部门政府部门世界市场进出口关税进口转移支付直接税储蓄消费支出要素收入要素支出销售收入投资间接税政府购买居民进口资本往来货币发行公债发行财政学讲义武汉大学经济系赵伟在《国富论》中亚当·斯密描述了一个基于个人利益而存在的经济体制:我们不能指望肉商、酿酒师或者面包师会恩赐给我们晚餐我们只能希望他们出于私利的考虑而给予我们晚餐。我们针对的不是他们的仁慈而是他们的自爱我们从不向他们谈及我们的需要而只是提及他们在交易中能获取的好处。每个人都必然会竭尽全力地劳动以保障社会的年收入。一般说来单个的个人实际上既没有增进公共利益的打算也不知道他的行为增进了多少公共利益……个人在这一过程以及其他许多过程中都是由一只看不见的手引导着并最终增进了社会的利益虽然这最终的结果并非出自其个人的意愿。不过个人这种无意识的行为并不总是不利于社会的。相反通过追逐自身的利益他对社会利益的不断的促进作用甚至比他想要这么做时更为有效。资本主义的精髓在于能够将贪婪这一具有破坏性的人类本性转化为可作为动力的善意的自我利益。(美国前国务卿贝克)财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场有效:从经济转轨的角度(一)传统计划经济的理论分析、特点:集权、“统”、运作机理:自上而下、弊端:集权专制、官僚主义、僵化、激励缺失、计划经济有效的假定前提:单一利益主体假定与完全信息假定(圣人?理性政府?)、计划经济的人性假定(道德基础):他利主义茅于轼的苹果论、如何认识计划经济曾经有过的辉煌?财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场有效:从经济转轨的角度(二)市场经济的理论分析、特点:分散决策、运作机理:自下而上、市场机制的高效率为经济体制转轨提供了充足的理由。(价值规律的三个作用)、市场机制的人性假定(道德基础):自利(利己主义)尽管我的心脏位于胸膛的左翼但我始终明白真正能有效运转的经济体系只有市场经济。这是唯一自然的经济唯一合理的经济唯一能够带来繁荣的经济因为只有这种经济才反映了生活的本质。生活的天性是奥妙无穷、多样化的因此它的外延和内涵绝不可能被任何中央机构的规划所能概括和穷及。捷克总统VaclavHavel财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵的主要表现Pn垄断n信息不充分和不对称(市场的对策与公共的对策)n外部性问题n收入分配不公n经济波动n事后调节纽约证券交易所财政学讲义武汉大学经济系赵伟***市场失灵的深入讨论***竞争性市场能够在自发运行的基础上仅仅依靠自身的力量实现资源配置的效率。现实的市场经济还存在着一些自身难以克服的缺陷或不足这些缺陷或不足统称为市场失灵(marketfailure)。大体可以划分为以下三大类:市场势力:主要指垄断和自然垄断等。市场残缺:主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题。市场功能不足:主要包括分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。一般认为市场失灵是市场经济的固有特征。如果任凭其发展市场经济将无法存续下去因此必须加以克服和纠正。这就决定了政府必须对市场失灵进行干预以克服和矫正市场的不足与缺陷。财政正是通过自身的收支活动服务和支持政府对经济的干预活动。财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:市场势力只有当市场上的所有消费者和生产者都成为价格接受者价格接受者的时候资源配置才能达到有效率的状态。如果某个厂商拥有影响市场价格的权力或者说成为价格控制者时资源配置往往是低效率的。在市场经济中市场势力的形成主要有两方面的原因:一是市场竞争的结果最终导致垄断二是某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。以下分述之。.垄断:当某一市场仅由一个或少数几个厂商控制时就有可能发生垄断行为也即厂商通过减少产品供给量使得产品的销售价格高于生产该产品的边际成本的行为。自然垄断(naturalmonopoly):这种行业具有平均成本递减的特点。这一情形经常出现在公用事业部门如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。独家经营胜过多家竞争。自然垄断行业存在竞争失灵的特征这使得政府的介入和干预成为必要。财政学讲义武汉大学经济系赵伟垄断造成福利损失F消费者剩余的损失为(PmP*FBBEF)生产者剩余增加了PmP*FB但同时减少了AEF。AH财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:市场残缺()即有些产品无法有效形成市场其中的原因大致可以归结为三个方面:一是公共产品二是外部性三是信息不充分。.公共产品公共产品(publicgoods)指的是在消费上具有非排他性、非竞争性的产品。该产品一旦被提供新增消费的边际成本为零因而竞争性市场价格为零。比如街上的路灯多一个行人从其底下走过的时候并不会发生额外的成本。因此公共产品无法由私人企业提供。政府具有介入提供非竞争性商品的极大潜力:通过税收等渠道筹措收入以便补偿提供公共产品的成本同时向消费者免费提供公共产品。财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:市场残缺().外部性(externalities)指的是经济主体的行为通过市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。比如汽车排放的尾气降低了空气质量从而损害了公共健康但是不存在一个清新空气的市场迫使车主必须为排放尾气付出代价。这表明由于价格机制无法为清新空气的机会成本提供正确的信号因此导致了社会资源无法实现有效率的配置。财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:市场残缺().信息不对称(asymmetricinformation)指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。比如人寿保险公司不了解你的真实健康状况而你的心里却再清楚不过了。信息不对称容易衍生欺骗等机会主义行为造成交易双方无法顺利达成交易。比如:人们无法在私人保险市场上买到贫困保险。不存在贫困保险市场。而这又绝对是和谐社会所必须。事实上政府提供社会救助、失业保险等社会保障方案的一个理由就在于它们提供了私人市场无法提供的贫困保险。实行这类政策的保险费用主要来自你工作期间所缴纳的税费。万一贫困降临你交纳的保险费就以福利支出的形式付给你。有关逆向选择与败德行为的解释。财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:市场功能缺失()市场功能缺失主要包括三种情形:分配不公平、经济不稳定以及优值品与劣值品。分配不公平在市场经济中人们通过提供产品生产所需的各种要素来获取收入。然而社会成员之间由于先天禀赋和后天的教育、劳动强度、财产传承、机遇等因素的存在扩大了社会成员财富差异借助市场经济所固有的要素投入回报机制必然加大社会成员之间在收入分配上的差距。经济收入的严重差距对社会和政局稳定会造成不同程度的危害经济公平处于优先于其他价值标准的地位。正如罗尔斯所言“正义是社会制度的首要价值就像真理是思想体系的首要价值一样。”但市场经济本身无法自动实现经济平等这为政府干预提供了合适的理由。财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:市场功能缺失()经济波动宏观经济的稳定通常有多方面的含义:就业率的稳定即实现充分就业。物价水平的稳定。国际收支平衡即一国在进行国际交往时其经常项目和资本项目维持大体收支平衡不出现大的顺差或逆差。在现实中宏观经济的稳定往往难以自动实现而是经常呈现周期性波动的状态即经济繁荣与萧条交替出现周而复始。这源于市场调节机制本身。宏观经济的周期性波动客观上需要通过政府的经济活动调节总需求和总供给实现宏观经济总量的大体平衡以维持经济的稳定。财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:市场功能缺失()优值品和劣值品(公众的偏好误差)在现实的市场中人们的各种愿望和要求并非都是合理的。人们也会由于疏忽或缺乏远见等原因做出不明智的选择。比如基础教育和高雅艺术能够给个人带来较大的利益不少人却只给予较低的评价不肯在它们身上花钱相反香烟和毒品给人们带来的好处并不大或者根本就有害无益但有些人却给予较高的评价愿意为之支付较高的市场价格。消费者评价低于合理评价的产品和服务称为优值品(meritgoods)消费者评价高于合理评价的产品和服务则称为劣值品(dismeritgoods)。显然“优值”与“劣值”并非产品本身的自然属性它只是表明消费者的偏好存在问题因此需要加以纠正。在现实经济中优值品的市场供给通常是不足的需要由政府出面提供。许多国家对发展基础教育和高雅艺术的支持就是基于这一理由。与此相反劣值品的市场供给往往是过量的需要由政府加以适当的控制。反对吸烟与禁止吸毒是现代各国政府的普遍举措。财政学讲义武汉大学经济系赵伟市场失灵:思考与练习.你认为下列哪个市场会产生效率结果?为什么?()()海滨住房的防潮险()医疗()股票市场()个人计算机。.下列属于市场失灵现象的有()。()电信服务价格居高不下()传染性疾病流行()私人企业没有能力从事国防科技研究()政府提供医疗保险但医疗费用飞速上升无法控制。.市场失灵是如何产生的根源有哪些?财政学讲义武汉大学经济系赵伟二、政府:政府干预与政府干预失效Pn(一)政府的经济作用n(二)政府干预程度和干预手段n(三)政府干预失效财政学讲义武汉大学经济系赵伟图-政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府的经济作用货币货币征税需求产品公共物品供给产品市场政府要素市场企业家庭货币货币产品要素服务需求公共物品征税供给要素服务财政学讲义武汉大学经济系赵伟政府和市场政府干预手段可以概括为:Pn立法和行政手段n组织公共生产和提供公共物品n财政手段财政学讲义武汉大学经济系赵伟政府和市场政府干预失效的原因和表现:Pn.政府决策失误n.寻租行为:权钱交易、腐败行为数据n.政府提供信息不及时甚至失真n.政府职能的“越位”和“缺位”郑州案例◆美国公共政策研究机构卡内基国际和平基金会发表研究报告指:中国大约一成的政府开支、合同或交易是用作交易中的回佣、贿赂。在年腐败所侵吞资金达亿美元占当年国民生产总值的这个数字已经超过了年中国政府的教育经费总合。财政学讲义武汉大学经济系赵伟政府失灵如果人是天使那么就不需要政府。如果天使在统治人类就无需对政府实行内部和外部控制。而在构建一个由人来统治人的政府时最大的困难在于你必须首先让政府有能力控制受它统治的人其次是强迫政府控制自己。(詹姆斯·麦迪逊)首先政治家们具有强烈的倾向去支持那些有着良好的组织并且易于辨认的特殊利益集团所青睐的立场观点。第二政治过程偏向于采纳那些能在即将到来的大选前产生效果但是要在大选后才能发现其成本的短视的政策和措施。最后通过政治途径进行分配将鼓励个人和集团参与再分配和保护性的活动(寻租)而不是参与生产。财政学讲义武汉大学经济系赵伟***政府失灵的深入讨论***传统的政治、经济理论对市场失灵的认识和对完美政府的预期是失之片面的政府机制本身同样存在低效率现象也即存在政府失灵(governmentfailure)问题。尽管人们常常寄希望于由政府机制这只“看得见的手”然而一个缺乏必要规范与制约的政府制度不仅难以使市场经济运作得更好反而经常使事情变得更糟。政府失灵的原因首先从财政决策形成过程看社会公众对于公共产品的偏好需要通过投票机制表达为公共决策或者通过投票选出代表间接进行公共决策。这一过程存在几个方面的问题:投票率低投票悖论导致公共决策并一定能充分反映公众偏好政治家的动机和行为值得怀疑。其次相对于行政机构而言立法机关在信息方面处于劣势地位其结果是财政预算规模倾向于过大公共产品的供给则出现低效率。第三、集体行动的逻辑是组织严密的小集团往往能够更好地影响政治决策缺乏组织的社会大众则经常处于劣势地位。利益集团的寻租活动浪费了大量资源。财政学讲义武汉大学经济系赵伟投票悖论与阿罗不可能定理假设有三个投票人张三、李四和王五他们需要在三个提案x、y、z之间选择用分别表示三个人对三个提案的偏好程度由最强到最弱三人各自的偏好次序如表表示。根据简单多数票规则的规则对三个提案两两进行投票。财政学讲义武汉大学经济系赵伟没有一种提案能够赢得超过其他所有提案的多数票这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果即投票均衡不存在这一现象称为投票悖论(paradoxofvoting)。随着备选提案和投票人数的增加出现投票悖论的概率会越来越高。投票悖论的主要问题在于:投票的最终结果与投票顺序有关。假如人们事先就知道这种影响的话他们就会在投票之前就选择对自己有利的投票顺序。(程序操纵)投票悖论是因投票者的多峰偏好所致如果个人的偏好呈现单峰形态投票悖论就不会发生投票均衡存在。很遗憾的是多峰偏好在公共决策中是很普遍的事情。例如要么就不要导弹要么就要最多最好。财政学讲义武汉大学经济系赵伟到底有没有一种公共决策机制这种机制能够在不限制投票人的偏好及独立做出决策的情况下达成投票均衡而不出现投票悖论呢?财政学讲义武汉大学经济系赵伟阿罗不可能定理阿罗(ArrowKJ)研究发现在相当弱的条件下达成投票均衡的公共决策机制是不存在的。这些条件包括(罗森pp):()无论选民的偏好结构是什么样的它必须能产生一种决策。例如如果某些人具有多峰偏好选举过程仍不会崩溃()它必须能对所有可能的结果进行排序。()它必须对个人偏好做出反应(帕累托条件)。如果每个成员都认为x方案优于y方案那么公共选择的结果也是x优于y。()它必须前后一致。()不受无关备选方案影响假设。()非独裁性。阿罗不可能定理并没有简单断言公共选择过程必定不如人意阿罗本人也并不排除现实中的投票制度可能会运作得比较成功。但是人们也不能过分指望这一点。当人们面对市场失灵而转向政府及其财政制度时对政府决策的合意性应当保持清醒的认识。财政学讲义武汉大学经济系赵伟矫正政府失灵应如何防范和纠正政府失灵呢?公共选择理论着重从三个方面进行说明:.引入竞争机制。用市场的力量改善政府。.改革公共决策制度。布坎南(Buchanan,)提出的具体措施包括:()进行立宪改革。()完善表达民主的方式。比如采用更严格的多数制(如/多数)。.约束政府开支。通过财政立宪、税制选择、平衡预算和税收支出的限制等措施从根本上抑制政府的扩张。关于政府与市场的关系我们的结论是:我们并不是要在不完美的市场与完美的政府之间抉择也不是要在完美的市场与不完美的政府之间抉择而是要在不完美的市场与不完美的政府之间进行抉择或者说是在不完美的程度和类型之间在失灵的程度和类型之间进行抉择(wolf,pp)。财政学讲义武汉大学经济系赵伟政府失灵:思考与练习假如有个选民:甲、乙、丙、丁、戊他们对A、B、C、D四个项目的排序如下。()依照图画出各选民的效用曲线。()按照简单多数规则能否选出项目?如果能是哪一个?如果不能请说明为什么。.在世界各国广泛实行间接民主制和多数票规则下公共决策的结果能否充分有效地反映纳税人的意愿?为什么?.根据公共选择理论说明政府失灵的主要原因及其矫正方法。财政学讲义武汉大学经济系赵伟二、财政的概念与本质“财政”源考(P)“财政”概念(P)财政的内涵与基本特征()国家为主体的分配活动()分配的对象是GDP或NI主要源泉是M()为了满足社会公共需要私人个别需要与社会公共需要P社会公共需要的特征()阶级性与公共性()强制性与无直接偿还性()收支对称性或平衡性。财政学研究的主线P财政学讲义武汉大学经济系赵伟需要(欲望):私人的和公共的现代经济学把人类的需要大致分为两类:一类是私人个别需要一类是社会公共需要。私人需要指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲求比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。公共需要指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲求比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲求。私人需要的满足可以经由市场的活动凭借价格机制的运作来解决这是私人部门经济学(privatesectoreconomics)研究的核心公共需要的满足则很难借助市场机制的运作达成它一般需要通过政府预算决策来实现。在现代政体中政府预算的编制须经议会的同意而议会代表则由公众投票选举产生追根溯本公共需要的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学(publicsectoreconomics)或公共经济学(publiceconomics)研究的核心。财政学讲义武汉大学经济系赵伟财政概念作为社会公众利益的代表者政府是满足公共需求的当然“人选”。为了满足公共需求政府需要向公众提供道路、公园、治安、国防等各种公共产品和服务此时政府免不了要承担成本耗费资金这就形成了政府支出。政府要开支就要有相应的收入来源税收、收费和公债等是政府融资的主要渠道它们共同形成政府收入。所谓财政指的就是政府的收支活动及其管理。而财政学(publicfinance)就是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。P由于财政活动是政府从事各种经济、社会和政治活动的基础因此在更为广泛的意义上财政学就是研究政府经济活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支也称公共部门经济学(publicsectoreconomics)或公共经济学(publiceconomics)。财政学讲义武汉大学经济系赵伟三、公共产品与公共财政公共产(物)品与私人产(物)品P区分公共产(物)品与私人产(物)品的标准P排他性和非排他性竞争性和非竞争性公共产品的特征纯公共产品、准公共产品(混合物品)与纯私人产品公共产品的种类(层次)财政学讲义武汉大学经济系赵伟公共产品的定义公共产品是指这样一些产品不论每个人是否愿意购买它们它们带来的好处不可分开地散布到整个社区私人产品则能分割开并可分别地提供给不同的个人也不带给他人外部的收益或成本。(萨缪尔森)P所谓公共产品就是那种能够供许多人同时消费的物品并且人们消费这种物品的效果以及生产这种物品的成本并不因为享有它的人数规模发生了变化而改变。私人产品(纯私用品)则是指只有获取某种物品的人才能消费这种物品的物品(郭庆旺、赵志耘P)。财政学讲义武汉大学经济系赵伟公共产品的一般特征、非排他性即个人消费公共产品并不能排除他人消费同样数量的公共产品。、非竞争性即当一种商品在增加每一个消费者时其边际成本等于零。上述两个特征意味着竞争性的市场不可能达到公共产品的帕累托最优产量。私人部门提供公共产品是无效率的。从某种意义上说正是由于对公共产品的需求才导致了政府的产生。私人产品的特性竞争性(rivalry):指一种产品让更多人消费会发生额外的成本。排他性(excludability):指对于一种产品资源或服务只有在支付产品价格之后才能消费或者使用。财政学讲义武汉大学经济系赵伟针对产品的一种四分法(参考)考虑疫病防治体系?考虑疫病防治体系?财政学讲义武汉大学经济系赵伟大卫·休谟(DavidHume)“公共地悲剧”(tragedyofthecommons)公共资源一方面具有非排他性:想使用公共资源的任何人都可以免费使用公共资源另一方面又具有竞争性:一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。其结果是公共资源经常被过度开发和使用。这一现象被称为公共地的悲剧。为了解决公共地的悲剧问题政府可以采取管制、税收等手段。此外政府有时还可以通过明确产权的方式将公共资源转变为私人产品。例如:山西省某县煤矿开采权拍卖。财政学讲义武汉大学经济系赵伟上述划分方法并不是绝对的主要原因是:产品是否具有竞争性往往取决于市场供需状况。比如当过往的行人和车辆不多的时候道路不具有竞争性但随着行人和车辆的增加拥挤和交通不便的问题就随之产生。产品是否具有排他性常常依赖于经济成本、技术条件和法律规定。比如闹市区中的道路在通常情况下考虑到设立大量收费亭所需耗费的巨大人力、物力以及由此导致的高昂的交通堵塞成本我们是很难用收取过路费的方式进行排他的。排他技术不断得到开发。比如美国的一些州正在采用一种新的技术该技术可以利用电波来鉴别过往的车辆并把收取的过路费自动记在司机的账上。比如靠近洛杉矶的号州际公路只有那些将所购买的符合要求的电波装置安在车上的司机才能上路。可以设想假如有朝一日利用这种技术向那些驶入城市拥挤街道的车辆收费这些街道就会变得具有排他性(Rosen,,p)。财政学讲义武汉大学经济系赵伟是是否有无非竞争性具有排他性吗私人产品,市场能有效提供技术上可排他吗排他成本很高吗纯公共产品意味着市场失灵通过财政预算来提供属于有竞争性非排他性产品如公共资源等需明确产权属于排他性非竞争产品(混合产品)如不拥挤的桥梁等是是否否否图示财政学讲义武汉大学经济系赵伟数学式用数学式给出私人产品和公共产品的定义:()私人产品:即某一商品的总量X等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数量Xi的总和。这意味着私人产品是能在消费者之间分割的。()公共产品X=Xi即对于任何一个消费者来说他为了消费而实际可支配的公共产品的数量Xi就是该公共产品的总量X。这意味着公共产品在消费者之间是不能分割的。å==niiXX财政学讲义武汉大学经济系赵伟关于公共产品的进一步说明()虽然每个人消费的公共产品数量相同但不一定所有人对这种消费的偏好(评价)都一致。(学生寝室的大扫除NMD社会治安)()公共产品的分类不是绝对的它取决于市场条件和技术状况。灯塔信号的防干扰装置景区的拥挤使非竞争性条件不再具备。()有许多在传统上不被认为是商品的东西具有公共产品的特征。例如诚实的品德(诚信交易)、收入分配、餐馆的卫生等级公示。()与私人产品不一定由私人提供(生产)一样(联想计划经济的情形-包衣食住行的人民公社、公共食堂现在的医疗和住房)公共产品也不一定由公共提供(生产)。美国约有的消防、的图书馆及的公共交通服务由私人企业承包。厦门大学校内美丽的嘉庚广场就是由许多校友捐资的。偏好的个性化与受益的层次性财政学讲义武汉大学经济系赵伟政府与公共产品的提供、生产P()提供:买单生产:直接组织生产()关于私有化的争论(HarveySRosenP)这里的私有化指把政府提供的产品和服务交给私人部门去提供和生产。比如社会治安、公园、经济纠纷(司法)、消防、环境卫生的私人解决方案。公共提供和私人提供的正确组合值得认真思量。相对成本较低和偏好的多样性有助于解释公共产品的私人提供。对于有些物品虽应由公共提供但究竟是公共生产还是私人生产仍存在争论。比如军工产品国企的无效率、年南佛罗里达州的精神病院、质量的不可比性。如果私人部门的成本低且能够签订比较完备的合同那么让私人生产的理由更充分。比较垃圾回收、扫雪和外交。有一种观点认为就公共产品的生产效率而言公有制和私有制并不重要重要的是是否存在竞争。公立学校的危机财政学讲义武汉大学经济系赵伟公共财政(P)公共财政的内涵与时代要求(市场失灵与公共财政、财政与公共财政)公共财政的指导思想(着眼于满足社会公共需要、立足于非盈利性收支行为规范化)构建公共财政模式的基本思路公共财政改革的意义。以满足公共需要为标准为财政定位强调财政的公共性财政投资举办国有企业的主要目标不是盈利而是提供(生产)公共产品公共财政并不否认财政的阶级性和财政关系中的利益冲突公共财政建设与中国经济转轨进程是同步的长期的。财政学讲义武汉大学经济系赵伟公共财政的基本理解财政部财政科学研究所所长贾康顾名思义当从“公共性”思考:(一)以满足社会公共需要为政府理财的基本目标与工作重心。实质内容:正确处理公共性与阶级性的关系摒弃“阶级斗争中继续革命”思维转变职能理直气壮地服务于社会和谐、全面小康、五个统筹、共同富裕的公共需要。(二)以提供(高质量低成本的)公共产品与公共服务(这些是市场不能有效提供的)为满足公共需要的基本方式和手段。实质内容:正确处理市场经济资源配置中政府与市场的分工合作关系。(三)以公民权利平等和政治权力制衡基础上规范的公共选择形成政府理财的决策与监督机制。实质内容:实行和完善政府理财和公共事务管理的法治化、民主化。财政学讲义武汉大学经济系赵伟(四)以公开、透明、体现资金完整性和公众意愿、事前决定、收支脱钩、严格执行、追求绩效、可问责的现代意义的预算作为政府理财的具体运作方式。实质内容:以制度的创新与完善防止公权扭曲、规范政府行为贯彻公众意愿和追求公众利益最大化。动态发展中抓住一些主导性的因素:第一在政府和财政的基本职能中收缩生产建设职能。第二要合理掌握财政分配顺序、轻重缓急。第三要形成规范的公共选择机制。第四政府财政部门、税收部门要形成理财系统为公众服务的意识和制度规范。第五理财的方式必须转变努力发展“四两拨千斤”的机制。最后在公共财政框架下政府理财势必要形成一个公共收支预算、国有经营性资产管理预算、社会保障预算等相互之间协调配套的体系。财政学讲义武汉大学经济系赵伟四、财政思想演变中国古代的财政思想汉武帝为了加强中央财政任命理财家桑弘羊主管财政进行改革。首先是“盐铁官营”把生产与销售盐铁的权利收归国家垄断打击操纵盐铁经营的地方豪强势力。其次是“平准均输”。平准法是由中央政府在首都长安设置平准官按照价格波动收购或抛售货物调解供需控制市场。均输法是由中央政府在各地设置均输官调节各地运往首都的物资以保证军需供给都市消费仓库积储。平准均输政策打击了奸商囤积居奇、哄抬物价既维护了民众利益又加强了中央集权国家的财政基础。(调剂运输、平衡物价)(调剂运输、平衡物价)西方财政学的发展P财政学讲义武汉大学经济系赵伟五、财政学的研究方法在分析政府经济活动的过程中财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响而且还要尽可能为政府决策提供指南。为完成这两项任务财政学经常采用济分析的两种基本方法:一是实证分析二是规范分析。实证分析(positiveanalysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。它主要涉及事实判断重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。比如年中央政府发行了多少国债?经济增长与物价水平之间的关系如何?开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响?等等。根据研究工具的不同实证分析又可分为理论分析和经验分析:根据研究工具的不同实证分析又可分为理论分析和经验分析:理论分析(theoreticalanalysis)是从某些假设前提出发借助一系列的假说和推论对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。经验分析(empiricalanalysis)指的是通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析。进行经验分析的方式主要有三种:访谈、实验和经济计量分析。财政学讲义武汉大学经济系赵伟理论分析(theoreticalanalysis)举例在考察劳动所得课税对工人劳动供给行为的影响时我们以工人的行为动机在于谋求自身满足或效用的最大化为假设前提进行相应的逻辑推理。对工人的劳动所得进行课税将对工人的劳动供给产生两方面的影响:一方面课税降低了工人在单位劳动时间内的报酬相应地闲暇的代价变得较轻这将使工人倾向于减少工作时间增加闲暇时间。换句话说由于课税工人倾向于用闲暇替代劳动。在经济学中这一过程称为替代效应另一方面课税使工人的实际收入水平下降为了维持原有的效用水平工人又需要增加工作时间这一过程被称为收入效应。这样劳动所得课税对工人劳动供给时间的实际影响就要看替代效应和收入效应综合作用的结果。财政学讲义武汉大学经济系赵伟经验分析(empiricalanalysis)的三种主要形式访谈(interview)是通过直接向人们发问的方式调查某一政策对人们经济决策的影响。实验(experiment)的方式可以在实验室内进行也可以在社会上进行。实验室实验的最大问题是人们在人为控制环境下所做的经济决策往往与实际情形相背离。计量经济分析(econometricanalysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。该方法利用经济理论、数学、统计推断等工具对经济现象进行分析对构建于数理经济学基础之上的经济理论模型提供经验支持并得出数量结果。财政学讲义武汉大学经济系赵伟规范分析(normativeanalysis)规范分析确认什么是有利的结果或者应该采取什么行动来实现有利的结果。它往往从预先确定的标准出发用于描述实现上述标准的最优政策。因此规范分析能够提出实现何种经济目标的政策建议。从财政学所承担的两大研究任务来看解释政府活动如何影响经解释政府活动如何影响经济运行的问题主要由实证分析来完成而探讨济运行的问题主要由实证分析来完成而探讨““政府应该采取政府应该采取什么政策什么政策””之类的问题则有赖于规范分析。之类的问题则有赖于规范分析。不过这样的区分并不是绝对的尤其是对“政府应该采取什么政策”这一问题来说尽管其分析和判断属于规范分析的范畴但该问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上。原因在于只有通过实证分析我们才能了解政策对经济行为的影响否则即便我们确认了好坏标准一些出发点良好的政策也可能导致与原先意图背道而驰的结果。

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