null税收与效率税收与效率对外经济贸易大学
公共管理学院本章的主要内容本章的主要内容超额负担的概念
用需求曲线计算超额负担
对投入品的差别征税
引 言引 言如果一个人一分钱的税也不交，那他还会受到税收的影响吗？
会, 消费就会因为税收而改变。
消费束给该消费者带来的效用降低了
超额负担（Excess burden）——福利损失超过税收收入的部分定义超额负担定义超额负担两种商品
大麦和谷物
收入固定
Pb 和 Pc分别
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
示两种商品的价格
没有其他可以导致市场失灵的情况，如：外部性、不完全竞争、公共物品等等定义超额负担定义超额负担图 13.1中，在预算约束线 (AD)的条件下，,在 E1点效用达到最大.
如果对大麦征收税率为 tb 的从价税，则其价格就会上升到(1+tb)Pb ，使预算约束线发生旋转，从而得到新的预算约束线AF。Figure 10.1Figure 10.1定义超额负担定义超额负担在每一个大麦的消费水平下，AD 和 AF之间的垂直距离就是用谷物定义的应纳税额。
如果让Pc=$1,那么这个垂直距离就是谷物量 ，或者是用美元衡量的税收收入。定义超额负担定义超额负担图10.2 就是在预算约束线AF 下的效用最大化的示意图。
在E2处达到效用最大化.
新旧预算约束线之间的垂直距离GE2, 就是应纳税额。定义超额负担定义超额负担任何税收都会降低消费者的效用,但是是否存在一种税收，在获得同等税收收入的前提下，使消费者的效用 损失的更小些呢？或者在同等效用损失的前提下，使得通过税收筹得的收入更大呢？
如果有，对大麦的税收就导致了超额负担。Figure 10.2Figure 10.2定义超额负担定义超额负担为此，我们需要计算消费者的效用无差异曲线移动可以折合为多少钱。
这可以由预算约束线的平移得到.
图10.3 中的预算约束线HI就是由此得到的。Figure 10.3Figure 10.3定义超额负担定义超额负担注意 ME3=GN>GE2, 并且这里消费者的效用保持不变.
因此， E2N 就是大麦税的超额负担。对大麦征税使得消费者的境况变差了，并且比同等数量收入的减少使得消费者的境况变得还差。定义超额负担定义超额负担一次总付税（Lump sum tax）不会改变消费者的行为 。
预算约束线 HI符合这个条件，因此税收收入等于等量变化。
结论: 一次总付税没有超额负担。问题和答案问题和答案为什么没有大量征收一次总付税？
征收一次总付税常被认为是不公平的。
福利经济学的结论怎样帮助我们理解超额负担产生的原因？
此时效率的条件就成为：问题和答案问题和答案如果 MRS>MRT，效率的必要条件就得不到满足，就会有效率损失。
在由税收存在的情况下，就不会有相应的激励来促使消费者改变他们的行为，以满足效率的条件。问题和答案问题和答案所得税有超额负担吗？
如果所得税和一次总付税等价，那么就不会有超额负担，但是人们的收入可能不会固定，这时，所得税就会产生超额负担。
如果商品的需求弹性是完全无弹性的，还会有超额负担吗？
对, 如图 13.4.Figure 10.4Figure 10.4问题和答案问题和答案收入效应（E1——E3）
替代效应（E3——E2）
替代效应是计算超额负担的，所以补偿性需求曲线 (在效用不变的情况下，消费量虽价格的变化而变化的曲线)。用需求曲线计算超额负担用需求曲线计算超额负担如图 10.5的补偿性需求曲线.
对大麦征收从价税，则其价格为 (1+tb)Pb.
相当于供给曲线向上移动.Figure 10.5Figure 10.5用需求曲线计算超额负担用需求曲线计算超额负担超额负担等于三角形 fid的面积.
通过数学计算，三角形fid的面积等于：用需求曲线计算超额负担用需求曲线计算超额负担公式的含义:
弹性越大，超额负担越大.
超额负担和税率之间的关系是幂指数关系.
超额负担和最初征税商品的消费相关，消费越大，超额负担就越大。对投入品的差别征税对投入品的差别征税一些商品税收的大小有时候取决于它们使用的场合:
家务劳动是不用交税的
如图 10.8测算了相关的效率成本Figure 10.8Figure 10.8对投入品的差别征税对投入品的差别征税图中，总的劳动供应量是固定的，等于 OO’.
边际产品价值曲线随着投入时间的增加而减少
最优配置就是这两条直线的交点，所以OH* 就是家务劳动的时间，O’H* 就是投入市场的劳动时间。对投入品的差别征税对投入品的差别征税如果只对市场中的劳动收入进行征税，那么市场的劳动边际价值曲线就会向下移动。
如图 13.9.Figure 10.9Figure 10.9对投入品的差别征税对投入品的差别征税人们更愿意做家务了.
家务的劳动时间从 OH* 增加到 OHt, 而市场中的劳动时间从 O’H* 减少到 O’Ht.
超额负担等于 abe.小结小结超额负担的定义
问题与答案
用需求曲线求解超额负担
对投入品的差别征税
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