下载
加入VIP
  • 专属下载特权
  • 现金文档折扣购买
  • VIP免费专区
  • 千万文档免费下载

上传资料

关闭

关闭

关闭

封号提示

内容

首页 免、抵、退税的计算思路

免、抵、退税的计算思路.doc

免、抵、退税的计算思路

zczcl119183
2011-05-01 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《免、抵、退税的计算思路doc》,可适用于财会税务领域

免、抵、退税的计算思路免、抵、退税的计算思路免抵退税额=(出口离岸价免税购进料件)*退税率免抵退税就是增值额*退税率增值税嘛自然是针对增值部分来说的你把上面公式中的括号部分当作增值额理解而免抵退税的税率当然要用退税率来算了注意:上面的免税购进料件不包括国内采购可以抵扣进项税的原材料。免抵税=免抵退税应退税免抵退税即免、抵、退三部分免、抵税自然就是免、抵、退减掉退这一部分了。你就这么理解我的解释我自己也不知道正确不正确没去考证过。但我这样一记立马就记住了而且不会忘。不得免征和抵扣税=(出口离岸价免税购进料件)*征退税差增值部分的增值税按理来说要全退但现在国家规定退税率比征税率低那不退的那一部分自然就是用上面的公式来算了。你还把括号里的部分当作增值额来看待。不得免征和抵扣税额的分录为借:主营业务成本  贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)不得免征和抵扣税额抵减额是不得免征和抵扣税额的减项也即为上公式中的被减数了。不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税额抵减额这样的公式你都根本不用记没什么意义直接记免抵退税额和不得免征和抵扣税额就好了。做题的时候掌握这样一个思路: 计算不得免征和抵扣税额(不得免征和抵扣税额计入进项税转出是算应纳税必须先知道的)   不得免征和抵扣税=(出口离岸价免税购进料件)*征退税差 计算应纳税额一般为负数(如为正数则企业就需纳税了根本不会还有下面的免抵退的问题)也即为借方余额借方代表进项税而进项税是可以抵扣的但当期不能抵了只能下期抵所以它的名称为下期留抵税 计算免抵退税   免抵退税额=(出口离岸价免税购进料件)*退税率 将应纳税额的绝对值与免抵退税比较谁小退谁。用具体的数字来套。A.如果应纳税额为免抵退税为<则:应退税额=免抵税额=免抵退税额-应退税额==。留抵税自然就为了因为应纳税额都退掉了   B 如果应纳税额为免抵退税为>     则:应退税额=免抵税额=免抵退税额-应退税额==。留抵税为应纳税额退了还有没退留待下期抵扣。按照上面的步骤去做题绝对不会有错的。其实免抵退要是理解了的话非常非常简单不理解的话就套用上面的公式吧。不过做题的时候要注意一些问题比如说题中有上期留抵税额那在计算应纳税额的时候就要把留抵税额作为销项税的减项不要遗漏了。

用户评价(0)

关闭

新课改视野下建构高中语文教学实验成果报告(32KB)

抱歉,积分不足下载失败,请稍后再试!

提示

试读已结束,如需要继续阅读或者下载,敬请购买!

文档小程序码

使用微信“扫一扫”扫码寻找文档

1

打开微信

2

扫描小程序码

3

发布寻找信息

4

等待寻找结果

我知道了
评分:

/2

免、抵、退税的计算思路

VIP

在线
客服

免费
邮箱

爱问共享资料服务号

扫描关注领取更多福利