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20110218“出口货物应补税额计算表”填表说明.doc

20110218“出口货物应补税额计算表”填表说明

lilycyr2003
2011-04-19 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《20110218“出口货物应补税额计算表”填表说明doc》,可适用于财会税务领域

“出口货物应补税额计算表”填表说明“出口货物应补税额计算表”填表说明一、企业类型填写生产企业或外贸企业。二、第栏“出口日期”填写出口报关单上出口日期。三、第栏“出口报关单号”为位填写经核实应补征税的出口货物报关单号码若运保佣冲减销售收入时录入yby两位年份两位月份(申报所属期)三位扩展位(如yby)。四、第栏“出口发票号”为位填写企业开具的与应补税出口报关单相对应的出口发票号码(录入规则:外销发票代码第位外销发票代码第位位外销发票号码)若以离岸价以外价格成交的出口货物企业实际发生的出口货物国外运保佣可冲减销售收入运保佣发票号码录入yby两位年份两位月份三位扩展位(如yby)与第栏一一对应。五、第栏“美元价格金额”填写应补税出口发票实际成交美元价格对无出口发票的应按照出口报关单离岸价填列运保佣发票以负数录入。六、第栏“记帐汇率”指企业核算出口货物销售收入时应使用的、符合财务制度规定的外币汇率一般为月初第一天或外销发票开具记帐当天汇率两种方法任选一种一年内不得随意变更。七、第栏“贸易代码”填写出口报关单上的贸易代码如一般贸易为“”、进料加工为“”等。八、第栏“法定税率或征收率”进料加工贸易出口填写征收率(或)其它贸易方式出口填写法定税率(或)。九、第栏“应补税出口货物销售额(人民币不含税)”填写公式:(第栏×第栏)(1+第栏)。十、第栏“销项税额”填写公式:第栏×第栏。十一、第栏“补税类型”填写补税类型、补税类型、补税类型、补税类型、补税类型按补税类型选择一种。“补税类型”为必录项录入规则如下:(一)补税类型“”国家明确规定不予退(免)增值税的货物包括:、出口退税率为零的货物、进口货物未经过实质性加工直接出口转售的、用于出样、展览等出口的货物但是企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外、其他贸易方式(代码)出口的货物但对企业因出口货物保修而免费修理后复出口的货物以及能够提供规定退税凭证的除外、外贸企业出口报关单纸质凭证或者出口报关单电子信息注明的出口货物数量大于实际退税数量的部分、生产企业因审核未通过等原因由主管税务机关通知其补征税的出口业务、规定时间内不能正常税收核销的免税业务、出口企业自营或委托出口业务具有国税发号文件第二条所述七种情形之一的出口企业从事“四自三不见”等不规范出口业务的、其他不符合退(免)税条件的出口业务。(二)补税类型“”出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物包括:、有出口业务发生但免税和退税均未申报并且已经逾期的、出口业务已经进行免税申报但未进行退税申报或者超过规定期限进行退税申报的。(三)补税类型“”出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物包括:、生产企业虽然已经进行退税申报但是没有在规定期限内提供收汇核销单的、出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况或者不能提供备案单证的出口业务。(四)补税类型“”出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。(五)补税类型“”生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。十二、生产企业不予抵扣税额的返还生产企业视同内销补征税的出口业务若在前期免税申报时已转出了不予抵扣税额则补税当月可以在擎天出口退(免)税申报系统中进行负数(红字)免税明细申报以冲减免税销售收入和免抵退税不予抵扣税额冲减时出口发票号码录入原已免税申报的外销发票位发票号码(如原免税申报时出口发票号码正数录入转变为负数录入)。十三、外贸企业进项税额返还外贸企业出口货物凡未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的自规定期限截止之日的次日起天内由外贸企业向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。外贸企业取得《证明》后应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第栏“税额”中并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的不予抵扣。外贸企业原已申报的免税销售收入由企业自行在绿色通道申报时进行负数冲减调整。

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