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20110218出口退税举例----外贸企业

20110218出口退税举例----外贸企业出口退税举例----外贸企业出口退税举例----外贸企业某外贸企业在2009年2月从一般纳税人处购入服装400件，不含税价20000元，税额3400元；当月全部出口，离岸价3000美元。该出口货物的法定退税率为15%，汇率7，请计算所属期2月份应退税额及进行增值税纳税申报。答： 2月份应退税额=20000*15%=3000 2月份应纳税额=0 （无内销） 1、购进商品时：借：商品采购—出口商品采购 20000 应交税金—应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款或应付帐款 23400 　 2、商品验收入...

出口退税举例----外贸企业出口退税举例----外贸企业某外贸企业在2009年2月从一般纳税人处购入服装400件，不含税价20000元，税额3400元；当月全部出口，离岸价3000美元。该出口货物的法定退税率为15%，汇率7，请计算所属期2月份应退税额及进行增值税纳税申报。答： 2月份应退税额=20000*15%=3000 2月份应纳税额=0 （无内销） 1、购进商品时：借：商品采购—出口商品采购 20000 应交税金—应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款或应付帐款 23400 　 2、商品验收入库时，借：库存商品—库存出口商品 20000 贷：商品采购—出口商品采购　20000 3、实现销售收入时：借：银行存款或应收帐款 3000*7 = 21000 贷：主营业务收入—出口商品销售收入 21000 结转出口商品成本时，借：主营业务成本—出口商品销售成本 20000 贷：库存商品—库存出口商品 20000 4、申报退税时借：主营业务成本 20000*（17% —15%）= 400 贷：应交税金——应交增值税（进项转出）400 借：应收出口退税 3000 贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 3000 5、收到退税时借：银行存款 3000 贷：应收出口退税 3000 应交税金—应交增值税T形帐户明细借方贷方本期进项 3400 进项转出 400 出口退税 3000

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