税收管理:国家的财政、税务、海关等职能部门,为了实现税收分配的目标,依据税收分配活动的特点与规律,对税收分配活动的全过程进行决策、
计划
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、组织、协调和监督的一种管理活动 税收管理:国家的财政、税务、海关等职能部门,为了实现税收分配的目标,依据税收分配活动的特点与规律,对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。作用:1,保证税收财政职能得以实现2,保证税收调节职能得以实现,3,保证税收监督职能得以实现。
内容
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:税收法制管理,税收业务管理,税务行政管理,税收管理其他。 税收管理体制 :是划分中央政府以及地方政府之间税收收入和税收管理权限的
制度
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,是国家经济管理体制和财政管理体制的重要组成部分。主体:税收立法机关、各级政府。内容:1税法的制定与颁布,2税法实施中具体问
题
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和特殊情况的解释和说明,3税种的开征与停征。4税目、税率及征税办法的局部调整,5减免税的确定,6税收收入在各级政府之间的划分。作用:有利于1,正确贯彻税收政策和税收法规2调动中央与地方政府管理税收的积极性,3加强税收的宏观调节作用,4提高税收管理的效果。确立原则:1,统一领导分级管理,2责任权利相结合,3同其他管理体制相配合 分税制的类型:分享税源式,分享税种式 税收管理的原则:1依法治税,2集权与分权相结合,3组织收入与促进经济发展相结合,4专业管理与群众管理相结合,5效率原则 税收法制的作用:税收法制是1税收管理的前提和法律依据2贯彻执行国家经济政策的保障3维护国家权益的重要手段4征收机关依法行政和维护纳税人合法权益的有效措施 税务登记的作用:1可以是税务机关全面、及时掌握本地区从事工业、商业、交通运输业、饮食服务业、建筑安装业等各行各业的纳税人户数,准确掌握税源的分布情况,科学的调配征管力量,有效的组织税收征收管理工作2可以明确税收征纳关系,增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识,维护国家利益和纳税人的合法权益。 发票管理的意义:有利于1正确组织会计核算,加强财务收支监督2加强税务管理,确保国家税收收入3保障合法经营,维护社会经济秩序 纳税申报:纳税人发生纳税义务后,依照税法规定,就有关纳税事项向税务机关提交书面
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的制度。意义:有利于1曾庆纳税人的纳税观念,提高那谁自觉性2加强税收征管,提高征管效率 税款征收:税务机关依照税收法律、行政法规的规定,将纳税人依法应缴纳的各项税收组织征收入库的一系列活动的总称。方式:1查账征收(大)2查定征收(小)3查验征收(流动性大)4定期定额征收(个体户) 核定税额的适用范围:无账簿,账簿混乱,逾期不申报,计税依据明显偏低 税收征收措施:加收滞纳金,核定税额征收,税收保全,税收强制执行, 税务检查:各级税务机关依照国家税收法律法规对纳税人履行纳税义务的情况进行审查、监督的经济活动。意义:1保证国家财政收入2保证发挥税收调节经济作用3保证发挥税收监督作用4有利于提高税务机关的税收管理水平。内容:检查纳税人1税收法律规定的执行情况2会计法及财务制度的落实情况3的财务资料和与纳税有关的财产实物。基本方法:全查法、抽查法,顺查法、逆查法、联系查法、侧面查法,指标对比法、数字控制法 税收计划:税务机关在现行的税收制度条件下,根据国民经济计划及其发展变化的趋势,结合国家宏观经济政策及财政税收政策的调整变化情况,对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划。:作用:有利于1调动各方面进行税收管理的积极性2筹集资金和保证国家建设资金的需要3考核和检查税收管理水平。 经济税源调查:税务机关有计划地收集和整理经济的发展变化方面的情况和资料,并系统分析研究他们及其对税收的影响等一系列管理活动的总称。 税源监控:通过建立税源数据库从而对企业生产经营和税源税收情况进行管理的一种方式。 纳税评估:指税务机关运用珊瑚局信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。 税收统计:根据国家税收政策、税收法令和统计方法对税收分配活动进行统计的活动。特点:数量性总体性具体性社会性综合性。作用:1为税收计划服务2监督税收计划执行情况3为税收政策服务4监督税收政策实施情况5为税收管理服务。 纳税服务:征税机关及其人员为纳税人、扣缴义务人以及相关人员提供的有关纳税方面的服务。内容:税收信息、纳税程序、纳税权益服务。我国存在的问题:1纳税人地位的不到认可2纳税服务能力不足3纳税服务效果不明显4缺乏健全的考核机制5纳税服务观念不正确6缺乏规范的服务标准和法律规范。建立与完善:1树立正确的纳税服务观念2建立健全规范的纳税服务体系3改变纳税服务形式4建立纳税服务机构 税务行政管理:税收管理机关依据宪法和税法,行使国家赋予的征税权力,为实现税收目标,对税收分配活动进行管理的活动。内容:税收管理机构的设置、税务人员管理、税务机关事务管理、税务行政法规和行政监督。 税务管理机构设置的原则:1单独设置2职责分明3协调一致4弹性精简。 税务人员素质的提高:要加强税务人员的1政治理论学习2思想教育3业务培训 税务文书的送达方式:直接、委托、邮寄、公告送达。 税务监察的原则:依法行使职权、独立行使职权、实事求是、专业监察与群众监察相结合、监督检查与改进工作相结合、惩处与教育相结合。 税务行政复议:指纳税人和其他税务当事人对税务部门所做的行政行为决定不服时,向税务行政复议机关提出重新裁决的程序制度。特点:1前提是税务争议2一般以上级税务机关为复议机关3一般采取书面审理形式4复议采取自由选择和复议前置两种方式。原则:1一级复议2合法、公正、公开3书面复议原则 税务行政诉讼:指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当,侵害其合法权益,请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。 税务代理:税务事务方面的委托人,委托税务代理机构或代理人,代为办理税收适宜的具有一定法律关系的民事活动。特点:公共性、自愿性、有偿性、独立性。