附件3: 附件3: 企业所得税涉税事项备案
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(事先备案用) 纳税人名称 纳税人识别号 备案事项名称 备案事项所属期 备案事项预计金额(单位:元) 备案时间 年 月 日 经办人 联系电话 备 案 说明 (可附页) 附 送 资 料 明 细 序号 资 料 名 称 份数 页数 税务机关确认 纳税人声明:所填报的此备案表和所提供的相关资料,是真实、有效、合法的,并愿承担由此引发的法律责任。 经办人签字: 纳税人(签章): 以下由税务机关填写 受理备案时间: 年 月 日 受理人: 受理机关(受理章) 税源管理机关备案事项审核情况: 税收管理员: 负责人: 年 月 日 所得税科意见: 业务主办: 负责人: 年 月 日 局领导意见: 盖章 年 月 日 注:本表按照所得税管理事项一事一表填列,一式三份,一份经受理机关盖章后由纳税人留存;两份报主管税务机关留存。 《企业所得税涉税事项备案表(事先备案用)》填表说明 一、本表适用于事先备案管理的企业所得税事项。由纳税人填写一式三份,一份经受理机关盖章后由纳税人留存,两份报主管税务机关留存。 对不属于事先备案类所得税管理事项的,主管税务机关应当即时告知纳税人。 二、一个纳税人同时备案多个事项的,应当一事一表填写。 三、“备案事项预计金额”栏的填写: (一)备案事项属于“税收优惠”: 1.为“免税收入”的,填写免税收入的金额。 2.为“减计收入”的,填写减计部分的金额。 3.为“加计扣除”的,填写加计扣除的金额。如,研究开发费用实际发生额为100万元,按规定可享受加计扣除额50万元,本栏填写50万元。 4.为“所得额减免”的,填写预计减、免的所得额。 5.为“所得税减免”的,填写企业按25%税率计算的应纳税额与实际缴纳税额的差额。 6.为“抵扣应纳税所得额”的,填写实际可抵扣的应纳税所得额。 7.为“抵免所得税额”的,填写可实际抵免的应纳税额。 8.为“加速折旧或摊销”的,不填写该栏。 (二)备案事项属于“其他”: 1.为“清算事项”的,不填写该栏。 2.为“政策性搬迁”的,填写企业取得的政策性搬迁或处置收入的金额。 四、“备案说明”栏的填写: (一)备案事项属于“税收优惠”的,填写申请备案事项的原因、依据、范围、期限、金额等。 (二)备案事项属于“其他”: 1.为“清算事项”的,填写企业清算事项的说明。 2.为“政策性搬迁”的,填写企业取得的政策性搬迁或处置收入及使用情况。 (三)涉及分支机构的备案事项的,总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。