下载

5下载券

加入VIP
  • 专属下载特权
  • 现金文档折扣购买
  • VIP免费专区
  • 千万文档免费下载

上传资料

关闭

关闭

关闭

封号提示

内容

首页 内审一模拟1-5

内审一模拟1-5.doc

内审一模拟1-5

无念念
2011-04-11 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《内审一模拟1-5doc》,可适用于考试题库领域

内审三模拟内审一模拟:、以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标?A帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围以实现业务目标。B确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理保证。D确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本审计业务客户认为这类审计不在内舒审计活动的范围之内而是质量保证部门的管辖范围.内部审计师对此的最恰当反应是:rA、与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划该计划指定了当期要评价的业务范围.rB、鉴于质量保证是一项新工作应让管理层作为协调人批准业务范围的确定.rc、在开始审计前指出这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准.rD、由于审计业务客户不合作这项业务没有成效应当终止.、以下哪项活动不会削弱内部审计师的客观性?I、为新信息系统的应用提供控制标准.II、为运行新的计算机应用系统编写程序草图确定建立了合适的控制.III、在安装之前复核新的计算机应用程序.rA、只有工B只有IIC只有IIIDI和III、根据‘国际内部审计专业实务框'(以下简称‘专业实务框架))内罄审计活动的独立性通过以下哪项来获得?rA、人员配备和监督B持续的专业发展和应有的职业审慎C人际关系和沟通D内部审计部门的地位和客观性、以下哪种情况说明内螯审计师可能缺乏客观性?rA、一个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之前内部审计师对其进行检查。'B、前任采购助理调入内部审计部门个月后对采购业务的内部控制进行检查.fc、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。lrD、编制工资单的会计职员协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。、以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当?A设计控制系统B起草控制系统的程序C在执行之前审查控制系统D安装控制系统、在实施内部审计时以下哪种情况下最有可能影响CIA的客观性?A审计经理拥有上百股公司股票占该经理财产的.B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计这是该审计师两年中对这家工厂实施的第次审计在对此工厂上一次审计中他与工厂财务总监再次发生个人冲突。C某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会.D一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计.、《专业实务框架》的目标是:A鼓励内部审计的专业化。B建立内部审计活动的独立性强调内部审计的客观性。C鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果.D为考评内部审计工作确立基础、建立依据。、内部宙计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议.目前内部审计嫠门未对营销部门实施审计而且也不在计划安挂中.内部审计师:rA、应该拒绝这个提议并向恰当的管理层报告.rB、可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的.rc、可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的审计业务.rD、如果得到了适当的管理层批准就可以接受这个提议.、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育.以下哪项有关内部审计师继续职业教育的规定的陈述正确?A内部审计师被要求每年接受小时的继续职业教育并且三年内不能低于小时.B为继续保瞽内部审计师资格必须达到IIA有关内部审计师的正式要求。C作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议没有达到持续职业发展的标准。D只有在远程学习方案经IIA事先批准时该方式才能达到继续职业教育的要求。、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计.该项审计业务属于内部审计舒门鲍职责.管理层已表示因为涉及高风险希望近期尽快开展该项业务.首席审计执行官以下蠕项反应违反了《标准)》?rA、与管理层讨论从外部采购该复杂领域审计服务的可能性.rB、为审计组增加一名外部顾问协助实施审计业务.rc、因为涉及高风险领域所以接受该项审计业务并马上展开工作.rD、与管理层讨论该项审计业务的时限确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识.、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形但缺乏可靠证据.内聱审计师采取以下哪项行动将会违背应有的职业审慎原则?A辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容.B将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议.C不对可能的误报进行测试因为审计业务工作方案已经过审计管理层的批准。D未经业务客户同意就扩大审计抽样范围以确定误报发生的最可能情形。、以下哪项有关内舒审计师应有职业审慎性的陈述最佳?rA、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试。rB、在内部审计师绝对确信某项内容时才可以在业务沟通中提及该项内容。rC、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。rD、内部审计师没有责任对改进提出建议.、管理层对保持控制负有责任.事实上有时管理就是控制.以下哪项将管理职能视作控制?rA、监督业绩rB、使用组织政策手册rC、保持质量保证方案rD、建立内部审计活动、为评价内部审计活动的情况质量保证和改进程序必须包括:A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督.r'B、只由内部审计师之外的人员进行内部评估以评价内部审计活动的工作质量。rc、至少每年进行一次外部评估。f。D、定期轮换业务经理。、以下哪一项属于内部审计螯门质量保证与改进程序、而不是作为首席审计执行官的其他职能?A首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度.B管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价.D在每项审计业务的整个过程中确保内部审计师的工作都要受到监督..以下哪些做法被用来提供内舒审计活动有效性的反馈?I、适当的监督Ⅱ、适当的培训III、内舒评估Ⅳ、外部评估A、I、II和IIIB、I、II和ⅣC、I、III和ⅣD、Ⅱ、III和Ⅳ.在审计中内舒审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权.公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定.尽管所有雇员的新发明部属于公司的财产但其所在舒门的经理还是顾谅了诙雇员.内舒审计师做出的不报告该雇员上述行为的决定:A、违反了IIA的《职业道德规范》.B、违反了《标准》中有关报告的规定.C、是合理的因为其所在部门的经理已经知道了此情况而且该行为没有违反公司政策.D、A和B.公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官他既不是内部宙计师也不是IIA的成员.公司的内舒审计活动严格按照该首席审计执行官的要求开展而非IIA的《标准》.名助理审计人员都是IIA的会员但都不是注册内螯审计师.依据IIA的《职业道德规范》助理审计人员的最佳行动方案是:A、鉴于他们都不是注册内部审计师因此不需要遵守《职业道德规范》.B、应遵守《标准》和《职业道德规范》.c、必须尊重组织的法律地位和道德目标可忽视《标准》.D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动..报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金.基于正在对该机构进行审计内部审计师有足够证据证明文章中的报道.该报社的一位记者想证实此事而采访他.这位审计师最适当的反应是:A、和盘托出因为内部审计师讲的是与总经理个人有关、而与该机构无关的事.B、将这一要求交由审计委员会或董事会处理.C、提供有关资料但不标明出处使文章不能明确指出信息的来源.D、以调查不全面为由而推托.、以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的?广A、根据法庭传唤内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息.rB、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。l'c、内部审计师接受某雇员的一份礼物因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。rD、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现因为高级管理层已经表示要解决这些问题.、某注jI}内舒审计师以非内部审计师的身份担任采购舒门经理他与供应商签定了一份巨额供货合同该合同价格合理、产品质量和性能优良.在签订合同后不久该供应商向其赠送了一份贵重的礼物以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?rA、如果不是惯例应禁止接受礼物.rB、接受礼物将违反IIA《职业道德规范》对内部审计师而言是被禁止的.rc、由于该内部审计师并不是公司的内部审计人员因此接受礼物与否只受该公司行为规范的约束.rD、由于礼物的赠送在签订合同之后因此接受礼物既不违反IIA《职业道德规范》也不违反公司的行为规范.、下列哪项对内舒审计中使用的‘风险评估’一词的陈述不正确?rA、风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位.rB、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论查阅法规分析财务/经营数据。(c、风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断并为形成内部审计计划提供手段的系统过程。(D、作为审计或初步调查的结果首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平并对审计计划进行适当调整。、高级管理层注意到某分公司最近开支增加利澜降低要求内部审计部门对该分公司进行经营审计.高级管理层希望该项审计能尽早完成并要求内舒审计舒门投入一切可能的资源.但首席审计执行官认为时闻上有矛盾因为内舒审计舒门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务.在决定先进行哪一项审计任务时首席审计执行官应评估这两个项目的风险来决定先后顺序.关于这两个项目的风险评估以下哪些表述正确?I、审计委员会要求进行的被审计事项其风险总是高于高级管理层要求进行的被审计事项.Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项.III、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量.rA、仅有IrB、仅有ⅡrC、仅有IIIrD、I和III、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法因为它提供了:A、一种系统化的评估程序并结合了对可能不利情形的专业判断.rB、一张对组织有潜在不利影响事项的清单.rc、组织内可审计活动的清单。JrD、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性.、以下哪项内容不是内部审计舒门应该在公司治理活动中发挥的作用A、支持公司董事会开展全公司范围的风险评估。rB、确保审计建议及时得到落实。rc、监督各有关方面对公司道德政策的遵守情况。rD、讨论存在严重风险的领域。、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图:、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图:┏━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃┃┃可能性┃┃┣━━━━━━╋━━━━┳━━━━━┳━━━━━┫┃┃┃低┃一般┃高┃┃┃┃┃┃┃┃┣━━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫┃影响┃严重的┃风险A┃风险B┃┃┃程度┣━━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫┃┃重要的┃┃┃风脸D┃┃┣━━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫┃┃次要的┃┃风险C┃┃┗━━┻━━━━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛鉴于内苗审计部门的资源有限以下哪种风险排序是正确的?A风险B风险C风险A风险DB风险A风险B风险C风险DC风险D风险B风险C风险AD风险B风险C风险D风险A、以下哪项代表了最佳风险评估技术?A根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响评估其风险水平。B评估其固有和控制风险以及其对财务误报的影响程度.C评估现有和未来事件的风险水平、他们对实现组织目标的影响以及潜在的原因。D评估现有和未来事件的风险水平他们对实现组织目标的影响以及消除已有或潜在风险因素的可能性。、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时应最优先考虑以下哪项?rA、外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助.rB、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。Ic、管理层要求对可能已发生重复计算的应付账款进行调查.广D、现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。、在评估某制造企业内的组织风险时以下哪项对组织有最长远的影响?A生产调度B存货政策C产品质量D广告预算、以下对初步调查的描述最适当的是:rA、用来了解管理当局目标的标准化问卷。rB、用来检查关踺雇员态度、技能和知识的统计抽样。rC、为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试.l'D、为了确定重点审计领域而熟悉组织活动和风险的过程。、在考虑是否将现有的内部审计瓷源从正在进行的合规性审计转向高级管理层要求的某分部审计时以下嘎一种情况最不重要?rA、该分部一年前由外部审计师进行过一故财务审计。iB、与合规性审计相关的舞弊的可能性。rC、过去一年中该分部费用的增长。rD、与合规性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。、首席审计执行官被任命参加评价外部审计师应聘资格的委员会.拟承担外舒审计的会计师事务所业务合伙人邀请他一起到其私人持猎场打猎一周.该首席审计执行官应当:rA、接受理由是他们双方的有关条文均允许.rB、拒绝鉴于双方的利益冲突.rC、只要不占用工作时间就可以接受.('D、询问财务总监这样做是否违背公司的道德规范.、为了提高内螯审计效率内笛审计师能够依赖外部审计师的工作是:rA、在内部审计之后实施的外部审计工作。rB、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。r~C、与内部审计师配合实施的外部审计工作.D、按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作.、董事会、管理层、外部审计师以及内舒审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用.高级管理层的首要职责是:rA、建立和保持组织文化.rB、审核财务和经营信息的可靠性和完整性.rC、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统.rD、实施和监督由董事会设计的控制.、内部审计活动的外苗评估通常不涉及以下哪项?r'A、对内部审计部门章程的遵守情况。广B、对《专业实务框架》的遵守情况.广c、对内部审计活动的成本一收益进行分析。r'D、内部审计活动所采用的工具和技术。、以下哪项内容与内部控制环境最相关?(A、记录并评价针对计算机应用程序的控制措施.B、记录公司的组织结构.rC、通过外部考核比较并核证内部业绩.(D、维护并审查详细的财务记录..按公司规定内螯审计师可直接向董事会报告.他发现了一笔重大的现金短缺当他向负责人询问时该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用并答应偿还这笔资金.由于采取了纠正行动内舒审计师没有将此事告知高级管理层.在这一案例中该审计师:A、具有组织独立性但不具有客观性.B、既有组织独立性又具有客观性.c、没有组织独立性但具有客观性.D、既没有组织独立性也没有客观性.、在对某银行的审计中内替审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款这违反了常规政策.内茴审计师认为这一行为可能是有意的因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系该窜计师应当:rA、将利益冲突和违规行为告知高级管理层并建议作进一步调查.rB、将违规行为报告给法规监管部门因为这构成了银行控制系统的重大缺陷.rC、如果该贷款官员同意采取改正措施则可以不报告该违规行为.rD、扩大审计范围确定贷款官员是否有舞弊行为并将进一步调查结果向高级管理层报告.、当面临强加的审计范围限制时首席审计执行官应该:A、直到审计范围限制消除后才实施审计.B、将此范围限制的潜在影响与董事会的审计委员会沟通。C、对于审计范围受限的业务要多加审计.D、对此项审计业务安排更有经验的人员。、通常内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系.这意味着:A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。rB、内部审计活动应该直接向审计委员会报告不用将审计结果向管理层确认。rC、审计结果的准确性应向管理层证实并且内部审计活动应向管理层与窜计委员会报告。l'D、理想情况是内部审计活动在审计委员会领导下工作但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。.以下哪项是审计委员会的恰当职责?A、对组织的采购职能进行审核。B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。C、审核会计师事务所的业务记录确定其胜任能力.D、对具体的业务安排提出建议。。以下哪项对控制进行了最佳定义?A、控制是管理层计划、组织并指导适当行动的实施以合理地保证目标的实现。B、控制是对组织选择的要完成内容的表述。C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。.组织正在建立审计委员会.以下皤项通常是审计委员会关于内螯审计活动的职责?A、批准首席审计执行官的任免.B、批准内部审计人员的任免.C、批准业务工作方案。D、为具体的业务报告确定恰当的结论。.审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?A、安排内部审计活动并负责与政府机构相互联系。B、让首席审计执行官来选择外部审计师.C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。D、批准内部审计活动政策.。以下审计委员会的哪项活动最有利于内螯审计活动?A、审批业务工作方案。B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作。C、在业务报告公布前审核并认可所有的内部审计业务报告。D、支持对内部审计活动所提建议的落实情况进行恰当的监督.、内部审计师应定期评价控制.以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述?rA、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工。rB、管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能注。rc、由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序。rD、控制程序应“自下至上”设计以确保能够关注各种细节..如果内部控制得到了很好的设计由不同的人执行的两项任务是:A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户。B、薪金支票的发送以及批准赊销退回。C、从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账。D、记录现金收入并准备银行余额调节表。、以下哪种情形代表了薪酮部门内舒控制的薄弱环节?rA、薪酬部门人员要轮换其职务。rB、薪金支票由员工的直接管理人员发放.rC、薪金记录要每季度与税收报告核对。rD、时间记录职能是独立于薪酬部门的。、内舒审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理赁币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况.内舒审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策但确实发现财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况内部审计师最恰当的反应是:rA、不开展任何进一步的审计工作并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告.rB、退出该项审计业务因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容.rc、把开户行的政策用作审计标准并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策.rD、推迟该项审计业务直到公司已确立相关政策再开始.、假设舞弊看向内部审计师承认了其舞弊行为那么内部审计师应该:A要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿向高级高级管理层详细报告请示下一步的行动。B不在工作底稿中进行记录因为它是主观的、敏感的而且可能会成为法律证据但要向高级管理层详细报告由他们请求法律顾问来制作供认文件。C向高级管理层口头报告该供认并建议他们将其报告给执法机关因为涉嫌犯罪不必制成文件记录。D告知舞弊看他们的权利将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪行为.、首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括:rA、与高级管理层和审计委员会就内部控制的总体判断意见进行沟通.rB、监督内部控制流程的建立。r‘‘C、保持组织的治理过程。I广‘D、仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估..以下哪些关于防止舞弊的陈述正确?I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理层建立有效的控制系统.II、内螯审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生.III、内舒审计师应当确认沟通渠道能为高级管理层提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠信息.A、只有IB、I和IIC、IID、I、II、III都对。、内螯审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度以便确定组织目标和目的是否已经实现.以下哪项行动可能是恰当的?I、确定业务目标和目的与组织的目标和目的是否一致.Ⅱ、审核业务确定结果与既定的目标和目的一致的程度.III、与管理层合作制订适当的控制评价标准.A、仅有IBI和IICI、II和IIID仅有II、以下嘿一项最有可能被认为是舞弊的征兆?(A、管理人员在不友好地被更换之后又复职.rB、财务主管的频繁更换。rC、向新市场的迅速扩张。(D、政府对公司纳税申报睛况的审计..内舒审计师想对计算机程序变更控制进行测试.下列审计步骤要证实的特定目标是:只有经过批准才能更改计算机程序(既没有未经批准的程序更改).该公司使用自动程序库系统内舒审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本.这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度.下列哪项审计程序最能有效地证实上述目标?A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本从这些样本追踪至程序更改批准表.B、对所有程序更改申请进行抽样从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改.c、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本比较并确认差异选取差异样本进一步调查.D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表.、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动而目前公司的政策是首席审计执行官要向该常务副总经理提交审计报告.此时他最好采取以下哪项措施?rA、开展调查确定副总经理是否参与舞弊活动.rB、与该副总经理面谈以获得实质性的证据.rC、告知监管机构和公安部门.rD、将事实报告给总经理和审计委员会.、在内螯审计业务结束不久发生了一起重大帕员工舞弊案.内部审计师有可能因没有指出并报告以下啊项内容而没有恰当地屋行其遏制舞弊的职责?rA、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要弱于高风险领域的资产安全防护工作。rB、基于职能分离的控制系统由于三个人的其谋而失效。l'c、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动。rD、部门员工未经适当地培训以至不能区分真实签章与伪造签章。、舞弊报告应在何时提交?rA、舞弊发现阶段结束时。rB、舞弊调查阶段结束时。.C、舞弊发现和调查阶段都结束时。rD、既不在舞弊发现结束阶段也不在舞弊调查结束阶段。、内螯审计师在以下哪种情况下有责任向高级管理层和审计委员会报告舞弊情况?.、A、在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时.rB、内部审计师已报告了所有可疑活动。rC、在确认并调查违规交易时。.D、针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。.以下哪项关于绩效与标准的比较的陈述不正确?A、定性的绩效评估主要优点是准确评价绩效的能力这使得纠正活动容易开展。B、对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用。C、目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动。D、有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。、如果营销舒门存在舞弊以下哪项超出了内嫠审计师的责任范围?rA、向舞弊者通告其要承担的法律责任。~B、确定舞弊行为的影响。rC、与恰当的管理层讨论舞弊行为。rD、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告.、评估职能领域的风险时应考虑的因素包括:.交易量.系统完整性程度.上饮评估业务距今时间.管理层的重大轮换.处于风险中的资产价值.每次业务交易的平均价值.上故评估业务的结果.对风险重要性做出最佳界定的因素是:rA、至rB、、和rC、、和rD、、和、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录.在《标准》中这一目标属于以下哪些基本目标?I、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同III、运营的效益和效率Ⅳ、资产的安全rA、I和ⅡrB、I和ⅣrC、I、II和ⅣrD、n、III和Ⅳ.在评价资源使用的效果和效率时内部审计师对以下哪项负有责任?A、确定适当的经营性标准制订的程度.B、证实资产的存在性.c、审核经营性信息的可靠性。D、证实资产价值的准确性.、控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性并在组织内找到改进的机会.让员工参与控制自我评估的原因是:I.更好地激励员工做正确的事情.Ⅱ.员工对待其工作是客观的.III.员工能够独立地评价内部控制.Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息.rA、I和IIrB、III和ⅣrC、I和ⅣrD、II和Ⅳ.以专题讨论会法进行的控制自我评估的关键要素包括:I、将参与员工视为过程的拥有者.Ⅱ、员工接受有关风险和控制的调研.ni、在本领域对员工进行单独地面谈.A、仅有IB仅有IICII和IIIDI、II和III.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的:A、员工教育项目B、人事部门C、生产经营D、建筑合同.以下哪项要素包含在控制环境中?A、组织构架、管理理念和规划B、诚实和道德观、权力和责任的划分、人力资源政策C、员工胜任能力、辅助设备、法律和规章D、风险评估、职责安排以及人力资源实务、内螯审计师接受建议通过查看红旗标志(危险信号)来确定管理层是否涉及舞弊.以下哪项在利用红旗标志(危险信号)作为舞弊迹象方面不能视作难点?A、许多常见的红旗标志(危险信号)也与不存在舞弊的情形相关。rB、一些红旗标志(危险信号)难以量化或评价.l'C、红旗标志(危险信号)所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集。rD、有关红旗标志(危险信号)的文献还不够充分不足以对内部审计工作产生积极的影响。、一家投瓷于车辅修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内舒控制以降低车辆失窃的风险?rA、审核保险范围的适当性。rB、对所有修理工作通知单做系统地报告.rc、实地盘点所有车辆将结果与会计记录相核对.rD、在安全地点存放维修车辆并在保管员同意后发出和返库.、作为窜计委员会季度性会晤议程的一螯分首席宙计执行官定期向审计委员会提交工作报告.高级管理层要求在窜计委员会召开之前审核其提交的工作报告以便提前讨论有关事项和问题.首席审计执行官应该:A、按要求向高级管理层提交工作报告并讨论需要解决的任何问题.rB、拒绝向高级管理层披露工作报告因为工作报告仅提供给审计委员会.rC、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项.rD、在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现.、以下哪项内螯审计计划工具在性质上是通用的并可用于确保各时期的恰当业务范围?rA、长期计划rB、业务工作方案rC、内部审计活动的预算rD、内部审计活动的章程、以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最重要限制?A审计委员会可以由独立董事组成但是这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系。B由于其报酬是由公司提供审计委员会委员支持股东观点.C审计委员会委员主要关注外部审计问题因此不太注意内部审计和总体控制环境.D审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历.、首席审计执行官在准备工作安捧时可以运用风险分析.以下哪项在开展风险分析时不予考虑?rA、与组织治理有关的问题<B、内部审计师的实用技能rC、以前审计业务的结果rD、主要的运营变动、首席审计执行官对制订内螯审计活动的人力资源发展方案负有责任.这个方案应包括:rA、持续的教育机会和业绩评价r'B、咨询建议和既定的事业通道r’C、既定的培训计划和章程rD、职位说明书和竞争性的薪水增加计划、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高以下各项审计程序中与这一结论最相关的是:rA、对存货进行实物盘点.rB、抽取产品样本将当年单位成本与上一年的相比较考察成本变化情况并分析标准成本差异。rc、对设备进行盘点以确定是否有重大变化。rD、抽取产成品存货样本将原材料成本追查至购入价格以便确定原材科成本记录的准确性。.某大型保险公司规定如果车辆符合一定的安全标准它就对车辆保险提供折扣.如果内部审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇以下哪种审计测试能提供最有力纳证据?A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较.B、询问管理人员是否知道打折标准是否给所有符合标准的车辆提供了折扣.C、选取没有拿到折扣的车辆样本确定它们被排除在打折范围之外是否恰当.D、选取已拿到折扣的车辆样本确定他们是否符合所要求的打折标准.某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同.该合同的条款规定根据每周活空的垃圾桶数量付款.鉴于很难核实实际洁空的垃圾桶数量该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?A、根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款.B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量.C、要求承包商提供监督审查并报告每天清空的垃圾桶数量.D、在付款总金额基础上签署合同..某大量销售消赘品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间.在进行有计划价格变动时公司总部将价格变化文件下载玛每家商店的电庙服务器系统.每家商店的助理经理部负责检查服务器的下载情况并负责运行有关程序在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文挡进行更新.与总舒集中启动价格更新纳做法相比较上述价格更新方法最有可能A、降低持续低价向顾客销售某些商品的风险.B、降低商品价格有时不太准确的风险.C、增加持续低价向顾客销售某些商品的风险.D、增加商品价格有时不太准确的风险.、在审计某计算机服务合同时内螯审计师发现虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性但承包商开发了所在行业最先进的安全程序.假设公司需要比较高的安全度在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电庙安全程序赞用时以下哪些潜在证据来源可能具有相关性?I、将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较.Ⅱ、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较.III、对安全系统的作用进行测试.rA、只有Ⅱ(B、只有IIIrc、I和IIrD、Ⅱ和III、以下哪项防止工资单舞弊的控制活动是人力姿源舒门的恰当责任?rA、发送工资支票。(B、在整个公司进行加班时间控制。(C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减。rD、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时。、《标准》要求制订书面的政策和程序来指导内舒审计活动.对于这项要求以下哪项表述是错误的?A书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应.B所有的内部审计活动部应该有详细的政策和程序手册。C不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。D小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。、以下哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分?fA、确保目标可能被达成。f一‘B、评估内部控制结构。rc、审查兼容事项.rD、评估营业持续和灾难恢复计划。.某内螯审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统.在这样的环境中哪种针对顾材科采购准确性的控制措施最不重要?A、电脑系统控制.B、电子数据互换(EDI)系统销售商实施的控制.C、适当人员对各项交易的审查.D、管理人员对各项交易的审查..为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施可要求进行后续追踪活动.内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定?A、内部审计章程或与客户达成的协议.B、审计委员会的使命声明.C、在每次审计之前下发的业务通知单.D、在适当的业务报告中的目标表述..某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要.信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档.内螯审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?A、大额交易B、舞弊交易C、特定持卡人的交易D、每位持卡人使用的供应商.某组织使用电子数据交换和联机系统因而其采购订单、验收报告和发票部没有留下纸质文档.某内舒审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付那么最适当的审计程序是:A、对主要供应商进行统计抽样追踪向特定发票付款的金额.B、运用通用审计软件对付款进行抽样核对计算机中储存的采购订单发票以及验收报告是否一致.C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额.D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货追查这些验收报告至支票的签发..首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安捧做准备并且受到了资源方面的限制.为确定是否要安捧对采购或人事罄门的审计业务时不应考虑哪些因素?A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化.B、内部审计部门近期新增的人员是某个领域的专家.C、其中一个部门实现运营收益的机会要多于另一个部门.D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要..内苗审计师将业务记录于审计工作底稿包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述.调查问卷由一系列有关控制的问题组成内舒审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要.以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当?A、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性.B、预先编号支票的使用及说明.C、处理现金收入.D、会计人员的资质认定.、内螯控制应遵守一定的基本质则以实现其目标.这些原则的其中一项是职能分离.以下哪项没有破坏职能分离原则?A财务主管有权限签发支票但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。B对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。C销售经理有责任批准赊销并有注销账户的权限.D将未分发的薪金支票交给部门的考勤员以便邮寄给未在场的员工。.某CIA计划应用分析性复核验证某舒门各项经营开支的正确性.在以下哪种情形下将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?A、CIA注意到开支账目存在明显的舞弊迹象.B、公司的营运相对稳定过去一年中没有发生很大变化.C、CIA希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易.D、经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化..如果公司的某一功能或程序由内舒审计督门之外的另一螯门负责审查那么内舒审计师应:A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。B、忽略其他部门所做的工作进行独立的审计。C、缩小审计范围因为其他部门已进行过审查工作。D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息.于是内部审计师对招聘程序进行了审计.以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?I、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证.Ⅱ、在招聘录用之前公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景.III、在招聘录用之前公司没有核证应聘对象的长期工作经历.rA、只有IIIrB、I和IIrc、II和IIIrD、I、II和III部对.保险公司正收到各医院通过电扁媒体直接发来的住院保险索赔但医院没有向保险公司移交保险单要在这种环境下发现虚假要求以下哪项控制程序最为有效?A、应用整体测试法(ITF)以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性.B、编制监控程序根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目供索赔处理部门调查.C、应用通用审计软件将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比.D、针对从某家医院收到的所有索赔要求建立批量控制并处理这些索赔要求..某种控制的纠正行为发生在事实之后这种控制是:A、自动控制B、反馈控制C、战略控制D、前馈控制、资源有限的制造商可使用哪种技术最大化利澜?A德尔菲技术B指数平滑法C回归分析D线性规划.某仓库保管员使用一台计算机终端可以在屏幕上看到下列内容:零件号、零件说明、可用数量、正在订购效量、某种存货订购数量和再订货点.从总体上看这些数据构成了个:A、宇段.B、文件.C、数据库.D、记录..某大型渔业公司了解鱼群在渔船下面停留的间隔、时间和概率他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?A、模拟技术B、最小二乘法c、排队论D、指数平滑法、以下哪项必须包含在存货评估的风险模型中?广A、产品担保政策rB、供应商价格政策(C、存货短缺费用rD、年度销售预测=====================================答案.解题分析A、不正确。帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围是内部审计师的具体工作内容不是在组织风险管理、控制及治理过程中的工作目标。B、不正确。确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正是管理层的责任。C、正确。本选项符合国际内部审计师协会(以下简称IIA)内部审计专业实务框架(以下简称IPPF)中的内部审计定义。内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性帮助组织实现其目标.因此内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。D、不正确。对组织财务信息的真实性、准确性和完整性提供合理的确认只是内部审计的工作目标之一但不全面。.解题分析A、正确。IIA发布的IPPF中《国际内部审计专业实务标准》(以下简称为《标准》)和《实务公告》中“组织的独立性”以及“内部审计章程”内容指出:高级管理层和董事会的支持可以帮助内部审计部门获得业务客户的协作并在不受干扰的情况下开展工作。章程也为定期检查内部审计部门宗旨、权力和职责的适当性确立内部审计的角色提供了便利。由董事会和高级管理层批准内部审计章程和年度审计计划就明确了内部审计部门的工作范围进而保证了审计工作的顺利开展。参考辅导用书关于内部审计章程以及内部审计在公司治理中的作用中的内容:获得董事会对内部审计章程的批准保证内部审计活动能在章程授权范围内不受限制的开展工作也是解决冲突的重要依据.B、不正确.题目问哪种做法为“最恰当的”反应本选项“让管理层作为协调人”的权威性不如A选项。C、不正确。内部审计师有权确立更宽泛的业务目标而不应被质量保证部门设定的标准所限制但在业务方案的制订中应考虑这些标准。D、不正确.内部审计师应开展这项业务并与管理层、董事会沟通任何审计范围方面的限制..I、正确。IPPF中的《标准》和《实务公告》有关“个人的独立性”内容规定如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核不会对其客观性产生负面的影响。但是如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作就可以认为其客观性受到了损害。.解题分析A、不正确。人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。B、不正确.持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。C、不正确。人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。D、正确。《标准》“独立性与客观性,内容规定:内部审计部门必须保持其独立性内部审计师必须客观地开展工作。独立性指内部审计部门或首席审计执行官不偏不倚地履行职责免受任何威胁其履职能力的情况的影响.要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度首席审计执行官需要直接地且无限制地与高级管理层和董事会接触。首席审计执行官恰当的报告关系反映出内部审计部门的地位。客观性指不偏不倚的工作态度保持客观性内部审计师可在开展业务时确信其工作成果不做任何质量方面的妥协。客观性要求内部审计师对于审计事项的判断不得屈服于他人。.A、不正确.新的电子数据交换程序运行之前内部审计师应该对其进行检查以体现预防为主的思想。B、正确.《标准》和《实务公告》“对独立性或客观性的损害”以及“评价内部审计师以前负责的运营”等内容规定内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务.如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务则其客观性视为受到损害。c、不正确.建议制定控制和业绩考核标准以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同这是内部审计师的增值服务。D、不正确.该会计职员临时协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量而不是与编制工资单相关的审计工作不会损害内部审计的客观性。.A、不正确.设计控制系统是管理层的职责。《标准》和《实务公告》“一个人的客观性”规定:如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核不会对其客观性产生负面的影响。但是如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作就可以认为其客观性受到了损害。.解题分析A、不正确。拥有上百股公司股票与所审的事项无关因此该选项不缺客观性.B、正确。《标准》和《实务公告》“个人的客观性”规定:内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度避免任何利益冲突.个人的客观性要求首席审计执行官(以下简称CAE)在分配工作任务时应当避免潜在的和现实的利益冲突和偏见。CAE应当定期从内部审计人员中获得有关潜在利益冲突和偏见的信息并在可行的情况下定期轮换指派给内部审计人员的工作。本选项中该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C、不正确.参加制定局域网标准的委员会通常不会影响客观性。D、不正确。《实务公告》“评价内部审计师以前负责的运营”规定:内部审计部门调入或临时聘用的人员只有在调入或聘用至少一年以后才能分配他们参与审计曾经负责或运营的领域否则将被视为有损客观性在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该CIA离开采购部的时间超过了上述规定的时间不会损害其客观性。.D、正确。IPPF的目标是:对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架为内部审计工作业绩的评定确立基础、建立依据推广经改进的组织流程和业务..A、正确。《标准》和《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容规定内部审计师不得接受公司雇员、客户、顾客、供应商或者业务伙伴的酬金、馈赠和款待接受这些会导致内部审计师的客观性受损。这种现象在审计师目前或未来执行的业务中部有可能出现.业务的重要性不能作为收受酬金、礼物和款待的借口.接受雇员和一般公众也可获得的价值极小的宣传物品(如钢笔、日历或者样品等)不会妨碍内部审计师的职业判断。如有人提供数额较大的酬金或贵重礼物内部审计师应立即向上级报告。.解题分析A、不正确内部审计师的继续职业教育时间没有具体的规定(特别说明:中国内部审计人员后续教育管理办法中对内部审计师确实有两年学时、第一年不低于学时的要求IIA协会仅提出参加继续职业教育的要求但无时间的具体规定).B、正确。《实务公告》“持续职业发展”内部审计师有责任接受继续教育以加强和维持其专业能力。内部审计师需要了解内部审计标准、程序和技术的改进与发展包括国际内部审计师协会发布的《国际内部审计专业实务框架》。持续职业发展可以通过参加国际内部审计师协会这样的专业协会获得会员资格在专业协会中担任志愿者参加会议和研讨会参加内部培训项目进修大学和自学课程以及参加研究项目等途径获得.c、不正确。参加正式的IIA研讨会议即达到持续职业发展的标准.D、不正确。远程学习方案如果能够达到增加知识、提高技能和其他能力的效果即使未经IIA事先批准也符合继续职业教育的要求。.解题分析A、不正确.《标准》‘专业能力’的内容规定:当内部审计师缺乏完成全部或部分业务所必需的知识、技能或其他能力时首席审计执行官必须向他人寻求充分的专业建议和协助.B、不正确.见题解AC、正确。由于该领域涉及高风险因此首席审计执行官更应保持应有的职业审慎性。D、不正确。如果时间允许培训自己的审计人员使其具备完成此项工作的胜任能力从而使内部审计部门整体获得相应的知识、技能和胜任能力是最佳做法。.解题分析A、不正确.《实务公告》“应有的职业审慎”规定:在行使应有的职业审慎时内部审计师应该警惕故意不当行为、错误和遗漏、怠工、浪费、无效工作和利益冲突等情况存在的可能性还应该警惕最可能发生的违法乱纪现象的情形和活动。内部审计师还应识别不适当的控制并提出促进遵守可接受的程序和实务的改进建议。既然内部审计师已经怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形就应进一步获取能够支持他做出审计判断的可靠证据.B、不正确。内部审计师及时与其审计经理沟通审计情况、并寻求指导是必要的。C、正确。《实务公告》“业务计划”规定:在实施业务之前准备的业务方案也可

用户评价(0)

关闭

新课改视野下建构高中语文教学实验成果报告(32KB)

抱歉,积分不足下载失败,请稍后再试!

提示

试读已结束,如需要继续阅读或者下载,敬请购买!

评分:

/70

VIP

在线
客服

免费
邮箱

爱问共享资料服务号

扫描关注领取更多福利