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企业现金流量管理浅析.doc

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上传者: -邱钰薇5 2017-07-19 评分 3 0 21 3 96 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《企业现金流量管理浅析doc》,可适用于财务管理领域,主题内容包含资料来源:中国教育在线http:wwweolcn   虽然企业HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEEBEEBEFEAEA符等。

资料来源:中国教育在线http:wwweolcn   虽然企业HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEEBEEBEFEAEAEthttp:newsmbalibcomstoryblank现金流量管理在企业管理中占有重要地位但我国当前企业的现金流量管理尚处于较低水平在很大程度上制约了企业的发展。在企业实务中绝大多数企业实行的是根据国家HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEAEAEAthttp:newsmbalibcomstoryblank规定的现金HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBCEAFthttp:newsmbalibcomstoryblank开支范围和银行结算HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBEBAAthttp:newsmbalibcomstoryblank制度办理往来收付结算、以经验和内部牵制制度为主体的管理HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEAEEBthttp:newsmbalibcomstoryblank办法。  现金流量管理是企业管理中的重要组成部分控制好企业的现金流量是抓好企业管理的基础是企业良性发展的前提。本文论述了现金流量管理在企业管理中的不可替代的地位及企业做好现金流量管理工作的措施从而达成企业最终的经营目标。  企业现金管理的重要性  现代市场经济是一个极其复杂的系统企业要在这个复杂多变、竞争激烈的环境中求得生存和发展有效的经营管理不可或缺而现金流量管理则是其中的核心。由于企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的而企业经营管理活动具有不稳定性这就导致企业现金流入与现金流出的不平衡有效的现金流量管理不仅有利于加强企业财务控制还能增强企业决策的实效性更重要的是能够提升企业持续经营的能力保持企业持续健康发展。  企业现金流量管理中存在的问题  虽然企业现金流量管理在企业管理中占有重要地位但我国当前企业的现金流量管理尚处于较低水平在很大程度上制约了企业的发展。在企业实务中绝大多数企业实行的是根据国家HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEAEAEAthttp:newsmbalibcomstoryblank规定的现金HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBCEAFthttp:newsmbalibcomstoryblank开支范围和银行结算制度办理往来收付结算、以经验和内部牵制制度为主体的管理HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEAEEBthttp:newsmbalibcomstoryblank办法。  规模较大、管理基础较好的少数企业企图通过内部银行进行现金管理但收效甚微。虽然有些先进企业尝试使用现代科学方法进行管理如现金预算、利用银行系统集中与转移现金等但没有形成完整的管理体系在理论上国内对现金流量管理的研究有限教科书中介绍的也只是西方现金管理的目的、策略以及方法因此我国企业应加强现金流量管理从理论与实践中不断总结积累寻找适合的现金流量管理办法进一步提高企业经营管理能力。  做好企业现金流量管理的几项措施  经济学家张俊瑞认为:ldquo现金流量通常是指企业的现金流出、现金流入及其净额现金流入的主要来源是因销货或提供劳务收取的款项也包括企业收回对外投资的货币金额、处置非流动资产收回的款项以及发行股票、公司债、从银行取得贷款所收入的现金等rdquo也有人认为:ldquo所谓现金流量是指在市场经济条件下企业借助货币收支的交易HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBBBEAAthttp:newsmbalibcomstoryblank活动能动态地反映经济活动并对其起保障与控制作用的货币收支总量rdquo还有人认为:ldquo现金流量又称现金流转或现金流动是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。  而通过编制现金流量表所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBAEAAEBBBEAAthttp:newsmbalibcomstoryblank财务活动等方面起着重要作用rdquo。而现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价既包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收帐系统、付帐系统和调度系统构成的执行与控制系统又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。由此可见现金流量管理是一个内容极其丰富的系统。  就企业而言现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金同时加强现金的流动性提高其营运效率使得企业在稳定发展中得以壮大实力在稳定发展基础上扩大规模。那么如何通过有效现金流量管理达到这一目标呢?  首先是企业融资方面企业由于自身存在的一些缺陷导致融资困难很难从金融机构获得贷款自有资金成为非常重要的流动资金来源。这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄以内源融资为主。鉴于目前存在的这种情况为保障和鼓励企业的发展各国及我国都针对企业融资出台相应政策财政部、国家发改委相继发布了《中华人民共和国企业促进法》及《企业发展HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBEABEBEEAEAEthttp:newsmbalibcomstoryblank专项资金管理HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEAEEBthttp:newsmbalibcomstoryblank办法》银监会也深入推进企业贷款工作。为保障企业发展所需资金及时到位北京、上海、广东等地出台相应政策浙江企业融资采用ldquo抱团取暖rdquo的做法在渝浙商成立信用担保机构等方法通过增加银行信用扩大在银行的贷款额度。通过政府及民间机构的努力企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。对于企业自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。  要坚持诚实守信提高资信度赢得银行的信任和支持。还要多方面拓宽融资渠道如:加强与大企业的联系以取得企业之间的信用积极利用其它商业信用等。在筹集资金时注意HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBCEBAEAAECEBEthttp:newsmbalibcomstoryblank企业自有资金和债务资金的比例既要积极利用外部资金取得ldquo借鸡下蛋rdquo的效果利用财务杠杆效应也要与企业自身规模相适应减小企业风险同时使用资金成本最低。  其次是企业投资方面企业的投资应是中短期HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEABEBAEthttp:newsmbalibcomstoryblank项目不能投资于超过自身规模以上的项目应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等夯实基础避免盲目多元化发展要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训找准自己的方向对多余的现金流量能合理投资运用做到稳健的财务管理注重现金流量管理。企业只有结合自身的发展阶段定位好企业发展目标合理运用资金同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理就能提高资金的使用效率。  第三是企业财务管理的目标企业价值最大化是企业财务管理的最终目标盈利是企业目标体系中的一个基本目标但企业目标不是ldquo最大利润rdquo而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作加强资金的管理、提高收益能力、控制成本HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBBEAthttp:newsmbalibcomstoryblank费用、加速资金的周转、规避企业经营HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEAEEAthttp:newsmbalibcomstoryblank风险和财务风险以实现企业价值最大化。  在企业日常管理中首先要注重加强财务的基础管理工作做好帐目的日清月结做好企业与银行的对帐及往来帐的清理工作。强化信用观念提高信用等级做到诚实守信规范经营积极拓宽融资渠道。加强与银行等金融HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEDEBDDthttp:newsmbalibcomstoryblank单位的联系和协作利用商业信用形式进行融资。加强货款回收工作对应收帐款应有专人管理确保没有ldquo坏帐rdquo或尽可能最小确保自有资金来源。管好用活资金提高资金使用效益随时了解企业现金流量、库存、销售、应收帐款等。科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。其次要做好现金预算的编制工作加强资金调控通过现金预算掌握现金流入、流出情况及时补足余额根据企业生产经营情况保留适当的现金余额对多余现金进行合理运用。三是加强投资方案评价积极防范投资风企业应立足于长期生存和发展ldquo练好rdquo基本功避免盲目多元化以分散财务走专业化发展核心竞争力的道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确。四是强化现金流量管理意识提高财务及其他管理人员HYPERLINKhttp:wikimbalibcomwikiEBAEBAthttp:newsmbalibcomstoryblank素质。五是加强现金流量指标分析加强对现金流量表的应用通过现金流量表使投资者了解企业的现金流动状况调整企业发展战略和管理措施。应用现金流量表应注重现金流量趋势分析、现金流量的结构及其增减变动原因的分析以及通过计算分析一些常用的现金流量比率指标来全面地把握现金流量与企业的支付能力、偿债能力、收益质量等之间的内在联系资料来源:中国教育在线http:wwweolcn

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