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稽核管理办法.doc

稽核管理办法

bhyhwhy
2011-02-26 0人阅读 举报 0 0 0 暂无简介

简介:本文档为《稽核管理办法doc》,可适用于财会税务领域

宁波鄞州农村合作银行稽核工作管理规定第一章总则第一条为加强本行稽核监督实现稽核工作规范化、制度化促进本行各项业务健康发展根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国商业银行法》、《宁波鄞州农村合作银行章程》特制定本规定。第二条稽核监督是以国家法律法规、金融方针政策和本行的内部规章制度为依据对本行各业务部门及辖属各支行的业务经营管理活动进行稽核监督以达到规范经营行为防范金融风险的目的。第三条稽核部门在本行行长的领导下按照下审一级的原则独立行使稽核监督权对本行各部门的业务管理行使内部审计权。第二章稽核机构和稽核人员第四条本行设立稽核内审部负责对本行的业务经营管理活动进行稽核监督配备相应的专职稽核人员。各支行配备相应的稽核人员。第五条稽核人员要有较高的政治思想觉悟有较强的政策水平和业务工作能力作风正派坚持原则实事求是。稽核人员需从事金融业务年以上经本行或上一级主管部门组织考核合格颁发统一的稽核证。第六条各支行对稽核人员的任免应事先征得本行稽核部门的意见。第七条稽核人员办理稽核事项必须遵守稽核纪律忠于职守廉洁奉公实事求是客观公正保守秘密。稽核人员办理稽核事项与被稽核单位、个人或稽核事项有直接利害关系的应当回避。第三章稽核工作职责和权限第八条稽核工作的职责(一)对信贷计划、财务收支计划和各项经济指标的执行情况进行稽核监督(二)对信贷资金管理规定的执行情况进行稽核监督(三)对各项存款业务政策和制度的执行情况进行稽核监督(四)对各项贷款的发放、管理、收回等政策和制度的执行情况进行稽核监督(五)对会计、结算、出纳工作制度的执行情况进行稽核监督(六)对固定财产的购建、保管、使用和财务收入、支出、盈亏的真实性、年度决算的真实性及财务制度、基本建设决算等情况进行稽核监督(七)对各项代理业务执行制度的情况进行稽核监督(八)对有价证券、印章、密押、重要空白凭证的印发、保管、使用等执行制度的情况进行稽核监督(九)对内部控制制度执行情况进行稽核监督(十)对计算机业务软件的开发、操作和管理情况进行稽核监督(十一)对安全保卫执行规章制度的情况进行稽核监督(十二)对支行行长及重要岗位人员任期经济责任进行在任、离任专项稽核(十三)对严重违反财经纪律、信贷纪律造成严重经济损失等突发性、专题性重大事件进行专项稽核(十四)对劳动工资政策的执行情况进行稽核监督(十五)办理领导交办的其它稽核事项。第九条稽核部门的权限:(一)要求被稽核单位提供情况查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳、电脑等有关凭证、账表和文件资料(二)检查被稽核单位的库存现金(另备查库介绍信)、有价证券、重要空白凭证、贷款抵质押品等必要时有权采取临时性先封后查措施(三)参加被稽核单位的有关会议要求被稽核单位和有关人员就有关事项提供口头或书面说明并索取有关证明材料(四)稽核过程中发现涉及到其他单位或人员时可以要求被稽核单位随时协同调查核实进行必需的查询、印证(五)制止、纠正和处理被稽核单位存在的各种违章违纪行为和问题(六)监督被稽核单位认真执行稽核结论和处理决定(七)对发现有不适宜做某项专业工作的人员可以提出调整建议(八)对阻挠、拒绝和干扰稽核工作的有关人员建议有关部门采取必要措施并追究有关责任人的责任。第十条建立稽核报告制度稽核部门对稽核中查出的问题要认真分析总结对存在的问题要提出整改处理意见对带有普遍性的问题应向本行业务管理部门提出整改建议并督促整改。稽核报告报送行长室、监事会。第四章稽核工作的方法和程序第十一条本行各级稽核部门每年要制订年度稽核工作计划确定稽核项目实行岗位责任考核制度。第十二条各级稽核部门应根据具体情况采取周期循环稽核、全面稽核、专项稽核、现场稽核、非现场稽核等稽核方法实施稽核工作。稽核方式分为实行突击检查或预先下发稽核通知书稽核两种。第十三条稽核工作程序具体分为准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、后续稽核和建立档案六个阶段。第十四条实施稽核前具体确定稽核对象和实施方案报主管领导批准后实施。稽核时稽核人员必须向被稽核单位出示稽核通知书、稽核证。被稽核单位应积极配合稽核人员的工作并提供必要的工作条件。第十五条稽核人员要根据不同的稽核项目运用不同的稽核方法通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表查阅和稽核事项有关的文件、资料检查现金、实物、有价证券向有关单位和个人调查等方式进行稽核并取得证明材料形成稽核底稿。第十六条稽核小组对稽核项目实施稽核后应当提出客观公正的现场稽核事实认定书由当事人核实后签字。当事人认为对稽核事实认定有异议的可在签字栏内提供保留意见。第十七条稽核查出的一般性问题稽核人员在取得“稽核事实认定书”报经主管领导审批后向被稽核单位作出稽核结论和整改意见并根据《稽核处罚办法》对有关责任人作出处罚对查出的比较严重的违规违纪问题稽核小组应经过集体讨论依照《稽核处罚办法》提出稽核处罚意见书报主管领导审批稽核小组根据稽核处罚意见书和领导审批意见作出稽核结论和处罚决定。稽核结论和处罚决定送被稽核单位执行。第十八条被稽核单位对稽核结论和处罚决定有异议的可向上一级稽核部门申请复审上一级稽核部门应在接到复审报告的三十个工作日内复审和处理在复审期间原稽核结论和处理决定照常执行。第十九条对稽核提出的稽核结论和整改意见被稽核单位必须认真执行并落实整改措施整改情况应及时报告稽核派出单位。稽核派出单位应建立正常的事后再稽核制度督促被稽核单位认真落实整改措施。第二十条完善稽核报告制度现场稽核工作结束后要及时撰写稽核报告按规定要求上报稽核报告。第二十一条稽核部门都要建立健全稽核档案管理制度。一般稽核报告保管期限为年重大事件稽核报告应在结案后保管年。第五章稽核人员工作守则与纪律第二十二条稽核人员必须严格执行以下工作守则:(一)努力学习国家的法律法规、金融方针政策和本行的各项规章制度不断提高政策、业务水平。(二)坚持原则实事求是不得玩忽职守、敷衍了事不得徇私包庇、挟嫌报复。(三)严格遵守保密制度不得泄漏稽核中需要保密的事项。第二十三条稽核人员必须严格遵守以下稽核纪律:(一)不准接受被稽核单位可能对公正稽核受影响的宴请(二)不准接受被稽核单位的礼品(三)不准在被稽核单位报销任何费用(四)不准向被稽核单位提出与稽核工作无关的要求第二十四条对违反稽核工作守则和稽核纪律者视情节轻重给予如下处理:(一)责令退赔所侵占的被稽核单位的经济利益(二)口头批评、责令作出检查、通报批评(三)建议有关部门给予必要的纪律处分。第六章附则(一)本规定由宁波鄞州农村合作银行负责解释由董事会修改。(二)本规定自文发之日起实施。

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