第二章 支付结算法律
制度
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第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 (多选) 支付结算的方式有以下几种：(1)支票;(2)银行本票;(3)银行汇票;(4)商业汇票;(5)汇兑;(6)委托收款;(7)托收承付：(8)信用卡;(9)信用证。(多选) 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行; 支付结算办法规定：银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行的金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2.要式行为 符合法律规定的形式要件。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 审查义务—委托付款
责任
安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权
—付款责任 4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 中国人民银行总行统一管理与分行的分级管理 5.必须依法进行”。 票据法、支付结算办法、票据管理实施办法、国内信用证结算办法、银行卡业务
管理办法
关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载
等。 二、支付结算的
原则
组织架构调整原则组织架构设计原则组织架构设置原则财政预算编制原则问卷调查设计原则
(简答) 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3.银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 【例题•多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的帐原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 [答案]ABCD 【简答题】支付结算的原则有哪些? [答案]支付结算的原则是：1、恪守信用，履约付款原则;2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则;3、银行不垫款原则。 三、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效; 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。(多选) 个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。 4.填写票据和结算凭证应当
规范
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，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。(多选) 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。(判断) 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。(判断) 【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。 A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额 [答案]C 【例题•判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。( ) [答案]对 【例题•判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。( ) [答案]对 【例题•判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。( ) [答案]对 【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。 A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据 [答案]ABC 注：《支付结算办法》 第九条 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 第十二条 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 第十三条 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使 【例题•单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是( )。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 [答案]C 【例题•单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。 A.以票据上较小的金额为准 B.票据无效 C.以中文大写为准 D.以数码记载为准 [答案]B 四、填写票据和结算凭证的基本要求 (多选) 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字; 到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。 例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。 145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。 145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： (1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 (2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 (3)阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 例如，￥1 680.32 万 千 百 十 元 角 分 1 6 8 0. 3 2 写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 或者：人民币壹仟陆佰捌拾元 叁角贰分; 例如，￥107 000.53 十 万 千 百 十 元 角 分 1 0 7 0 0 0 5 3 写成：人民币壹拾万 柒仟元零伍角叁分 或者：人民币壹拾万零柒仟元 伍角叁分。 (4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分; 又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。 (判断) 例如 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。----见十加零 2月12日，应写成零贰月壹拾贰日; 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”; 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。(判断) 【例题•判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。( ) [答案]错 【例题•单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是( )。 A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 [答案]D 【例题•多选题】下列各项中，表述正确的有( )。 A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。 [答案]ABD 【例题•单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将"2月12日"填写正确的是( )。 A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日 [答案]D 【例题•单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是( )。 A. 贰零零叁年拾月玖日 B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日 C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 [答案]D 【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有( )。 A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分” B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分” C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分” D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分” [答案]AB 【例题•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有( )。 A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.使用圆珠笔填写的支票 D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票 [答案]ABCD 第二节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类 (一)银行结算账户的概念 银行结算账户(又称人民币银行结算账户)是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 (二)银行结算账户的种类 1.银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 2.单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。 【例题•多选题】单位银行结算账户按用途分为( ) A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 [答案]ABCD (三)银行结算账户管理应当遵守的基本原则 1.一个基本账户原则。 即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 2.自主选择银行开立银行结算账户原则。 即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 3.守法原则。 4.存款保密原则。 即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立 1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交有关的证明文件。 2. 核准与备案： (1)核准：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户 (2)备案：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户 3.预留签章： 存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 4.签发开户登记证(基本存款账户)。 存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理办法规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 (二)银行结算账户的变更 (多选) 变更：指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 (三)银行结算账户的撤销 1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的; 2.注销、被吊销营业执照的; 3.因迁址需要变更开户银行的; 4.其他原因需要撤销银行结算账户的。 注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。 【例题•多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。 A.存款人被撤并的 B.存款人被吊销营业执照的 C.存款人注销的 D.存款人因迁址需要变更开户银行的 [答案]ABCD 【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。 A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤消 D.因迁址需要变更开户银行的 [答案]ABD 三、基本存款账户 (一)基本存款账户的概念 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 (二)基本存款账户的使用范围 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 (三)基本存款账户的开户要求 1.开立基本存款账户的存款人资格 根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、居民社区委员会、民办非企业组织(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院)等。 同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构(如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等。(个体工商户) 2.开立基本存款账户所需的证明文件 当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本; 单位对附设机构同意开户的证明; 【例题•单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 [答案]A 【例题•判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( ) [答案]错 四、一般存款账户 (一)一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 (二)一般存款账户的使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【例题•判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。( ) [答案]错 【例题•多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。 A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理 D. 现金支付不能通过一般存款账户办理 [答案]ACD 【例题•多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有( )。 A. 单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B. 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 C. 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D. 存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 [答案]ABC 五、专用存款账户 (一)专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 (二)专用存款账户的使用范围 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设基金。 六、临时存款账户 (一)临时存款账户的概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 (二)临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付。 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 七、个人银行结算账户 (一)个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 (二)个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取; 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 (判断) (三)个人银行结算账户开户要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 八、异地银行结算账户 (一)异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 单位或个人只要符合下列相关条件，均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户： 1.存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可以在经营地开立基本存款账户; 2.存款人在异地取得借款和有其他结算需要的可在异地开立一般存款账户; 3.存款人有回笼异地货款、支付异地营销开支需要的，如企业驻外的非独立核算单位，可以异地开立收入汇缴和业务支出专用存款账户; 4.在异地有短期的临时经营活动，如有文艺团体在异地的演出活动，生产厂家在异地的展销活动等，可以异地开立临时存款账户。 (二)异地银行结算账户的使用范围 异地银行结算账户的使用应按照开设的不同账户的使用规定进行使用。 第三节 票据结算 一、票据概述 (一)票据的概念和种类 票据是指《中华人民共和国票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。(狭义) 在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。(多选) 【例题•多选题】票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有( )。 A. 汇票 B. 本票 C. 支票 D. 信用卡 [答案]ABC (二)票据的法律特征 1.票据以支付一定金额为目的; 2.票据是出票人依法签发的有价证券; 3.票据所表示的权利与票据不可分离; 4.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付; 5.票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额; 6.票据是一种可转让证券。 (三)票据的功能 1.支付功能。 2.汇兑功能。 3.结算功能。 4.信用功能。 5.融资功能。 (四)票据法律关系 票据法律关系是指票据当事人之间在票据的签发和转让等过程中发生的权利义务关系。 注意：票据关系与票据的基础关系。 一般来说，票据关系的发生总是以票据的基础关系为原因和前提的，但是，票据关系一经发生，就与基础关系相分离，基础关系是否存在、是否有效，对票据关系都不起影响作用。 (五)票据的当事人 票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。 1.分类：(简答) 票据当事人包括基本当事人和非基本当事人。 基本当事人是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。包括出票人、付款人和收款人。(多选) 非基本当事人是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。(多选) 除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。(判断) 2.定义：(判断) (1)出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人; (2)收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人; (3)付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人; (4)承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人; (5)背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人; (6)被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人; (7)保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。 【例题•单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为( ) A.背书人 B.出票人 C.收款人 D.付款人 [答案]B 【例题•单选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是( ) A.出票人 B.付款人 C.保证人 D.收款人 [答案]C 【例题•单选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于基本当事人的是( )。 A.出票人 B.背书人 C.承兑人 D.保证人 [答案]A 【例题•多选题】下列各项中，属于票据当事人的有( )。 A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保证人 [答案]ABCD 【例题•单选题】下列各项中，不属于票据基本当事人的是( )。 A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.背书人 [答案]D 【例题•多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。 A.承兑人 B.出票人 C.付款人 D.收款人 [答案]BCD (六)票据权利与义务 1.票据权利。 是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。 付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。 行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。 票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。 行使追索权的当事人除票据收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。 2.票据责任。 是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为(如出票、背书、承兑等)而应承担的义务，主要包括付款义务和偿还义务。 【例题•简答题】什么是票据追索权?行使票据追索权的当事人有那些? [答案]①票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。 ②行使追索权的当事人包括：收款人和持票人以及代为清偿票据债务的保证人、背书人。 【例题•多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有( )。 A.票载收款人 B.代为清偿票据债务的保证人 C.最后被背书人 D.代为清偿票据债务的背书人 [答案]ABCD 【例题•多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有( )。 A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 [答案]ABCD 【例题•判断题】行使票据追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。( ) [答案]对 (七)票据行为 票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。 《中华人民共和国票据法》规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。 1.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为; 2.背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为; 【例题•多选题】以下票据不得背书转让( )。 A.现金支票 B.商业汇票 C.银行汇票 D.填明'现金'字样的银行汇票 [答案]AD 3.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为; 4.保证是指票据债务人以外的人,为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。 【例题•多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有( )。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证 [答案]ABCD 【例题•多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 [答案]BCD 【例题•多选题】以下叙述中，正确的包括( )。 A.票据是出票人依法签发的有价证券 B.票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付 C.票据行为只包括出票、背书和承兑 D.票据签章是票据行为生效的重要条件 [答案]ABD (八)票据签章 票据签章是指票据当事人在票据上签名、盖章或者签名加盖章的行为。票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果缺少此项内容，则该项票据行为无效。 单位在票据上的签章;应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的经办人的签名或者盖章; 个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章; 支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。 【例题•多选题】根据我国票据法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有( )。 A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名 B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名 C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章 D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章 [答案]AC 注：银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。 (九)票据记载事项 分类：绝对记载事项，相对记载事项，和任意记载事项。 1.绝对记载事项为票据法明文规定必须记载的事项，如不记载，则票据无效。(判断) 2.相对记载事项是指票据法规定应当记载而没有记载，但按照法律的有关规定而不使票据失效的事项。(判断) 如汇票上没有记载付款日期的，视为见票即付;汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。 (多选) 3.任意记载事项是指《中华人民共和国票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项，如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。 非法定记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，但是该记载事项不具有票据上的法律效力。 【例题•多选题】汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地( )。 A.营业场所 B.住所 C.经常居住地 D.主要财产所在地 [答案]ABC 【例题•单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是( )。 A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项 B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项 C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项 D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项 [答案]D 【例题•多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是( )。 A.未记载付款日期 B.未记载付款地 C.未记载“不得转让”字样 D.未记载出票人签章 [答案]AB 【例题•单选题】根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。 A.出票人签章 B.出票地 C.付款地 D.签发票据的用途 [答案]D [解析]依据《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项。 (十)票据丧失 票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。 票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。 1.挂失止付 挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。 只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付。 2.公示催告 公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。 3.普通诉讼 普通诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。 【例题•判断题】票据丧失后只能通过普通诉讼一种形式进行补救。( ) [答案]错 【例题•多选题】票据丧失后，可以采取的补救措施有( )。 A.普通诉讼 B.公示催告 C.挂失止付 D.登报声明 [答案]ABC 二、银行汇票 (一)银行汇票的概念和适用范围 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。(多选) 【例题•单选题】出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。 A.银行汇票 B.银行本票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票 [答案]A (二)银行汇票的基本规定 1.银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金。(判断) 2.银行汇票的出票银行为代理付款人或出票人所在地。(判断) 3.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。 4.签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样;无条件支付的承诺;出票金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章等。欠缺记载以上事项之一的，银行汇票无效。(多选) (没有付款日期和付款地) 银行汇票的相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。未记载的事项可以通过法律的直接规定来补充确定：付款日期;付款地;出票地。 银行汇票的非法定记载事项，根据《票据法》的规定，汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。法律规定以外的事项主要是指与汇票的基础关系有关的事项，如签发票据的原因或用途、该票据项下交易的合同号码等。 5.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。(见票即付)持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人(银行)不予受理。 (单选) 6.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。(多选) 7.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。 8.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 【例题•判断题】未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。( ) [答案]对 【例题•单选题】下列有关银行汇票的表述中，不正确的是( )。 A.填明"现金"字样的银行汇票可以背书 B.填明"现金"字样的银行汇票可以支取现金 C.未填明"现金"字样的银行汇票丧失，不得挂失止付 D.未填明"现金"字样的银行汇票可以用于转帐 [答案]A 【例题•判断题】银行汇票可用于转账，标明"现金"字样的银行汇票也可以提取现金。( ) [答案]对 【例题•多选题】下列有关银行汇票的表述中，正确的有( )。 A. 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金 B. 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付 C. 填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让 D. 填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让 [答案]ABC 【例题•单选题】根据《票据法》的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是( )。 A.银行汇票未记载收款人名称的，可以补记 B.银行汇票未记载出票金额的，汇票无效 C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让 D.未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付 [答案]B 【例题•单选题】银行汇票的持票超过提示付款期限提示付款的，代理付款人(银行)不予受理。该提示付款期限是( )。 A.自出票日起1个月 B.自出票日起2个月 C.自出票日起3个月 D.自出票日起6个月 [答案]A (三)申办银行汇票的基本程序和规定 1.申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，其签章为预留银行印签。申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。(判断) 【例题•单选题】申请人使用银行汇票，应向( )填写“银行汇票申请书”。 A.出票银行 B.受理银行 C.代理银行 D.发展银行 [答案]A 2.出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。(多选) 3.签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称，但由中国人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外;申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。(判断) 4.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。 5.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。 6.申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人身份证件或单位证明。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。 【例题•单选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和( )。 A.进账单 B.解讫通知 C.个人身份 D.支款凭证 [答案]B (四)兑付银行汇票的基本程序和规定 1.收款人受理银行汇票时，应进行审查。 2.收款人对申请人交付的银行汇票审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 【例题•判断题】甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙企业，付款人为丙银行。由于受市场供需关系的影响，这项经济业务的实际结算金额为150万元。甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇票后，到丙银行请求兑付时，丙银行有权拒绝。( ) [答案]对 3.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。 (五)银行汇票结算特点 1.适用范围广。 2.票随人走，钱货两清。 3.信用度高，安全可靠。 4.使用灵活，适应性强。---汇票背书转让给销货单位 5.结算准确，余款自动退回。 三、商业汇票 (一)商业汇票的概念和种类 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 (二)商业汇票的分类、特点及使用范围 商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。 商业承兑汇票与银行承兑汇票均属商业汇票，商业承兑汇票的承兑人为企业，以承兑人的企业信誉作为付款保证;而银行承兑汇票的承兑人为银行，以承兑银行的信誉作为付款保证。因此，商业承兑汇票的付款保证性一般来讲低于银行承兑汇票，它取得贴现贷款的难度也较银行承兑汇票大。 同城和异地均可使用。 【例题•单选题】商业汇票在( )使用。 A.同城 B.异地 C.城和异地 D.外国 [答案]C 【例题•多选题】商业汇票按其承兑人的不同，分为( )。 A.银行承兑汇票 B.商业承兑汇票 C.带息商业承兑汇票 D.不带息商业承兑汇票 [答案]AB 【例题•多选题】银行承兑汇票到期、承兑申请人账户资金不足付款时，承兑银行应( )。 A.无条件向收款人付款 B.不负责付款 C.对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息 D.将汇票退回收款人 [答案]AC 【例题•单选题】贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行受理后，按( )交给贴现申请人。 A.票面金额扣除出票日至贴现日的利息后的净额 B.票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息后的净额 C.票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息后的净额 D.票面金额 [答案]C 注：《支付结算办法》 第九十四条 贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。 (三)商业汇票的记载事项 签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。 与银行汇票不同点：无条件支付的承诺;出票金额; (四)商业汇票的付款期限和提示付款期限 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。 四、银行本票 (一)银行本票的概念和种类 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为1000元、5000元、1万元和5万元。 (二)银行本票的使用范围 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 (三)银行本票的记载事项 签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人的名称;出票日期;出票人签章。欠缺上列六项内容之一的，银行本票无效。 (四)银行本票的提示付款期限 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 五、支票 (一)支票的概念及适用范围 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2007年7月8日，支票可以实现全国范围内互通使用。 (二)支票的基本规定 1.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 现金支票只能用于支取现金; 转账支票只能用于转账; 普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。 在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。 【例题•单选题】以下有关转帐支票的叙述中，正确的是( )。 A.可用于提现 B.可用于转账 C.可用于转账结算，也可用于支取现金 D.只能在付款人所在票据交换区域内使用 [答案]B 【例题•判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。( ) [答案]对 【例题•多选题】可支取现金的支票有( )。 A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 [答案]AC 【例题•单选题】下列有关支票的表述中，正确的是( )。 A. 转账支票可以用于支取现金，也可用于转账 B. 现金支票可以用于支取现金，也可用于转账 C. 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账 D. 用于支取现金的支票可以背书转让 [答案]C 【例题•单选题】在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作( )使用。 A.普通支票 B.现金支票 C.转账支票 D.以上三种均可 [答案]C 2.支票的出票人是经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立，可以使用支票存款账户的单位和个人。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。 《票据法》第八十六条 支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。 支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。 支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 出票人可以在支票上记载自己为收款人。 【例题•单选题】支票上未记载付款地的，以付款人的( )为付款地。 A.营业场所 B.住所 C.经常居住地 D.出票地 [答案]A 3.签发支票必须记载下列事项：(没有收款人名称、付款地、付款日期，但有金额) 表明“支票”的字样; 无条件支付的委托; 确定的金额; 付款人名称; 出票日期; 出票人签章。 欠缺记载任何一项的，支票都为无效。 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。 4.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。 5.支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期，该记载无效。 6.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。 7.存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。 【例题•单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。 A.电话号码 B.身份证 C.支票存根 D.预留银行签章 [答案]D 【例题•单选题】根据《支票结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。 A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途 [答案]D 【例题•单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是( )。 A.自出票日起10日内 B.自出票次日起10日内 C.自出票日起30日内 D.自出票日起60日内 [答案]A 【例题•多选题】根据《票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有( )。 A.付款人名称 B.出票日期 C.确定的金额 D.付款日期 [答案]ABC 【例题•多选题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。 A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期 [答案]AB 【例题•判断题】用于支取现金的支票可以背书转让。( ) [答案]错 【例题•单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票绝对应记载事项的是( )。 A.无条件支付的委托 B.付款人名称 C.出票地 D.出票日期 [答案]C (三)支票签发的规定 1.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。 2.签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。 3.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。 【例题
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