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大型连锁超市财务管理制度.pdf

大型连锁超市财务管理制度

地产沙龙资料库B
2011-02-01 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《大型连锁超市财务管理制度pdf》,可适用于经济金融领域

大型连锁超市财务管理制度目录投资预算(投入预算、损益预测)投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责第一部分第一部分投资预算投资预算a固定资产投资预算a装修费投资预算a开办费投资预算a其它垫付的流动资金固定资产预算固定资产预算V固定资产分类与折旧年限D房屋建筑物年D机械设备年D电子设备年D运输设备年D其它设备年固定资产预算固定资产预算V折旧费计算a假设机械设备的总投资额合计万元残值率为。则机械设备的年折旧额*()=万元月折旧费=万元固定资产预算固定资产预算V明细固定资产表中填列a分类大类a型号a规格a单位a数量a单价a总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。V装修费a店内地面装修a店外地面、停车场整修a墙体装修a顶棚装修a线路、灯具等a室外装修a消防装修a其他应将辅助装修一起预算在内包括室内外照明、牌匾等投资费用。装修费预算装修费预算V每平方米的装修价格a根据当地同类面积的综合型超市装修价格a华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定装修费预算装修费预算装修费预算装修费预算V装修费摊销a统一按年进行摊销a摊销费用计算如装修费合计万元则年摊销费==万元月摊销费==万元V开办费指筹建期间的费用主要包括:a人员工资a办公费a培训费a差旅费a注册登记费a筹建期间的租金和水电费a开业庆典费a低值易耗品a其他开办费预算开办费预算开办费预算开办费预算V按照财务制度的规定开办费在开业当月一次摊销进入成本计入当期损益。流动资金流动资金V存货占用的资金指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金流动资金流动资金V由采购部提供按大类的存货占用的流动资金a食品a非食品a百货a电器a生鲜a杂项流动资金流动资金V其他流动资金:a房屋押金a水电费押金a超市备用金a其他损益预测损益预测V损益预测包括:a各期损益预测a投资回收期预测损溢预测损溢预测V损益预测(业绩预测)的内容:a自营、分租营业额(发展部提供)a毛利率D自营毛利率采购部D分租毛利率发展部a其他经营收入(通道收入)a超市费用(可控、不可控)损溢预测损溢预测V预测的期限a年按月预测a新店按月预测个月损溢预测损溢预测V盈亏平衡点营业额a盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。a实际营业额应大于平衡点营业额。V现金流量a经营活动产生的现金流量a投资活动产生的现金流量a筹资活动产生的现金流量a现金净流量=现金流入合计现金流出合计损溢预测损溢预测V投资回收期a指初始投资额全部回收所需要的期限。a累计投资折现现金流量»表明已全部收回投资。a累计投资折现现金流量<表明投资尚未回收。损溢预测损溢预测V折现率a以当时的贷款利率为主要依据。a表中的折现率可以更改。报批程序报批程序V编制时间要求a财务部在意向选址后的日内编制完成。a公司总经理室日内审核完毕报区域总经理a区域总经理日内审核完毕报总部发展部及财务部a总部日内给予答复第二部分第二部分投资考核评估投资考核评估V目的:评价效果和提供分析、决策依据。V时间:开业及以后各期V数据及说明:数据由财务部提供差异分析由相关部门分析。考核评估考核评估V考核内容a初始投资考核a开业后的跟踪考核初始投资额的考核初始投资额的考核V初始投资考核a固定资产a装修费a开办费a存货占用资金a其他流动资金初始投资额的评估初始投资额的评估V在开业天内填列有关数据V由财务部门填列表格(除存货占用资金)V由各相关部门提供分析差异说明初始投资额的评估初始投资额的评估V发展部负责以下分析说明a时间要求:收到数据后的天内a内容D固定资产、装修费、开办费D房屋水电押金初始投资额的评估初始投资额的评估V营运部a时间要求:收到数据后的天内a内容:D超市备用金D其他初始投资额的评估初始投资额的评估V采购部a开业后个月财务部门提供存货占用资金的数据a商品部日内作出差异分析报告投资考核投资考核V目的:考核实际是否达到预算要求是否符合投资目的。V内容:预算数与实际数的差异并分析差异原因。投资考核投资考核V考核跟踪期a开业后头个月按月编制表格并分析差异a个月后按季编制表格并分析差异a一年後并入正常超市分析投资考核投资考核V表格的编制由财务部门负责V各相关部门在收到差异表格后的内提交差异分析报告投资考核投资考核V采购部a自营毛利率a其他经营收入投资考核投资考核V营运部a营业额(开业后个月后)a超市费用a营业外收支a员工人数a可控费用率a处置资产的损失(或收益)投资考核投资考核V发展部a营业额(开业个月内)a分租毛利率a租金a平均租金水平a增加的投资投资考核投资考核V投资回收年限第三部分第三部分工作流程工作流程V现金管理组V票据管理组V驻店财务V相关制度现金管理组现金管理组V调剂零钞、发放备用金单a换取零钞确保营运需要a合理配备零钞a与收银组长一起发放收银员备用金V抽盘收银员的备用金、营业款a一日二次不定时对收银机进行抽盘a抽盘比例为收银机的现金管理组现金管理组V收缴营业款a参照《综合超市营业款收缴管理办法》执行V收取支票a参照《综合超市营业款收缴管理办法执行》现金管理组现金管理组V收付现金、报销费用a收取零星款项a按有关规定报销费用V款项核对a核对收银员长短款a核对信用卡进帐情况现金管理组现金管理组V登记现金日记帐a每日及时登记现金日记帐a核对库存现金及现金日记帐余额V管理现金房a保险柜的管理a锁匙的管理票据管理组票据管理组V业务单据的审核和传递a审核理货区传递的各种业务单据a审核现金管理组传递的业务单据a审核柜组传递的业务单据a将审核后的单据传财务部票据管理组票据管理组V相关文件、单据的存档保管a建立档案登记制度a定期进行分类整理、封箱存档a按规定对存档单据进行销毁票据管理组票据管理组V审核费用a收取经营主管部门经理审核的费用报销单据a按规定审核单据a编制费用报销清单传现金管理组a编制费用报销汇总表连同原始单据传财务部票据管理组票据管理组V物料用品的监督管理a监督物料的收、领、存有建帐情况a参与物料定额的制定a分析物料消耗情况提出改进建议票据管理组票据管理组V固定资产的维护与保管a建立固定资产台帐a统一管理固定资产标签a组织固定资产盘点出具盘点报告a办理固定资产调拨、报废手续票据管理组票据管理组V商品盘点a审核门店的盘点录入数据a打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原因a出具盘点盈亏报告票据管理组票据管理组V监督现金管理组的工作a检查现金管理组的备用金a检查现金管理组的现金帐和工作记录a现金管理组备用金不足时申请补足a对备用金抽查中了发现的异常情况提出处理意见票据管理组票据管理组V发票(收据)的管理a设立发票(收据)登记簿a对发票(收据)的开据及和保管情况进行检查a对发票(收据)的管理人员进行培训a月末进行分类整理封箱保管驻店财务驻店财务V审核票据管理组的业务单据并进行会计处理V对当地采购的生鲜商品进行结算V负责费用的审核及报销V负责税款的申报及缴纳V负责检查的指导现金管理组、票据管理组的工作V接受二级公司财务部的监督和指导相关规定相关规定V现金管理组管理制度a安全保障制度a业务管理制度a考勤制度a考核制度a锁匙管理制度相关规定相关规定V营业款收缴管理办法a现金收缴管理办法a支票收缴管理办法a信用卡操用办法相关规定相关规定V收银长短款管理办法a长短款的内容a处理原则a调整程序a缴纳程序相关规定相关规定V备用金管理规定a备用金的申请及核定a备用金的申领及报销a备用金的管理及监控相关规定相关规定V盘点规范a盘点计划a盘点实施a盘点结果a盈亏原因及处理a盘点报告相关规定相关规定V物料用品的申购与领用管理办法a计划控制定额管理a物料用品的申购a物料用品的采购a物料用品领用a物料用品的盘存结束幻灯片编号幻灯片编号第一部分投资预算固定资产预算固定资产预算固定资产预算装修费预算装修费预算装修费预算开办费预算开办费预算流动资金流动资金流动资金损益预测损溢预测损溢预测损溢预测损溢预测损溢预测幻灯片编号报批程序第二部分投资考核评估考核评估初始投资额的考核初始投资额的评估初始投资额的评估初始投资额的评估初始投资额的评估投资考核投资考核投资考核投资考核投资考核投资考核投资考核第三部分工作流程现金管理组现金管理组现金管理组现金管理组票据管理组票据管理组票据管理组票据管理组票据管理组票据管理组票据管理组票据管理组驻店财务相关规定相关规定相关规定相关规定相关规定相关规定幻灯片编号

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