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企业信用风险管理.pdf

企业信用风险管理

liuliu030450
2010-11-25 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《企业信用风险管理pdf》,可适用于财会税务领域

企业信用风险管理一、中国企业信用管理环境二、中国企业信用管理环境诊断三、信用管理模式的基本框架四、企业应收帐款的监控与有效回收五、客户资信管理六、企业全程信用管理体系七、信用销售管理的基本流程与方法一、中国企业信用管理环境目前企业信用管理状况•信用拥有企业与信用接受企业对信用的认识均有待提高•企业外部信用制约机制有待完善•企业缺乏内部信用管理体系•企业缺乏基于提高市场竞争力的信用销售策略我国企业被大量拖欠的原因政策性拖欠:由于传统管理体制造成的国有企业间拖欠。客观性拖欠:由于不可抗拒的因素造成客户拖欠。管理性拖欠:由于缺乏有效管理造成的拖欠。管理性原因占主导地位而且有逐年上升的趋势。政策性拖欠客观性拖欠管理性拖欠结论:建立风险管理制度是企业管理现代化的重要组成部分•客户信息管理问题档案不完整•财务部门与销售部门缺少有效的沟通•企业内部业务人员与客户勾结•企业内部资金和项目审批不科学领导主观盲目决策产生拖欠的内部管理原因缺少准确判断客户的信用状况的方法没有正确地选择结算方式和结算条件对应收帐款监控不严对拖欠帐款缺少有效的追讨手段对内缺少科学的信用管理制度和组织体系对客户缺少科学的信用政策和规范的业务管理流程信用销售风险对企业的影响•坏帐对销售的影响以利润率为例坏帐损失掉的销售额相当于坏帐的倍•货款拖延对利润的影响以借款利息率利润率为例利润被货款拖延的利息成本完全吞噬掉只需一年坏帐损失大还是拖延货款的利息损失大??信用风险的来源信用风险信用风险贸易纠纷偿债能力不足信誉欠佳欺诈延期支付呆帐、坏帐销售战略决策失误资金不足人员管理失控监控力度不够客户资信状况客户资信状况逾期应收帐款逾期应收帐款内部管理问题内部管理问题二、中国企业信用管理环境诊断‰销售与回款两难问题的症结‰企业在应收账款管理上的误区销售与回款两难问题的症结•在买方市场条件下企业一方面通过信用交易(赊销)以争取客户扩大销售另一方面巨大的信用风险使企业陷入货款被拖欠、经营亏损的困境中。原因:单纯追求没有现金流保证的销售收入缺乏对市场信用风险的有效控制缺少对客户资源(信息)的集中统一管理对销售人员失控对应收帐款缺少系统化、科学化的管理体系管理误区之一销售部门财务部门订单、发货记帐、结算流动资金紧张弊端:出现管理真空帐款拖欠严重。三角债产生大量逾期应收帐款管理误区之二销售部门财务部门订单、发货考虑客户风险记帐、结算弊端:、业务人员无力控制客户风险仍会发生大量拖欠。、业务人员担心客户风险过份谨慎销售额下降。、业务人员与客户勾结给公司造成损失。销售额下降流动资金紧张拖欠仍会大量发生管理误区之三销售部门财务部门要求大量信用销售财务部限制以资金管理为主要求现款弊端:、财务部门与业务部门造成冲突、财务部门不了解客户无力控制风险、由于财务部门的过份限制导致销售额下降。销售额下降流动资金不足拖欠仍会大量发生三、信用管理模式的基本框架‰关键业务环节控制‰信用管理的技术体系关键业务环节控制选择客户履约保障货款跟踪早期催收谈判签约发货收款货款拖欠信用条件接触客户危机处理交易过程管理环节技术支持控制过程客户信息管理客户信用分析应收帐款管理拖欠帐款催收事前控制事中控制事后控制信用管理的技术体系开发客户争取订单签订合同按时发货到期收款收回欠款初选客户资信调查信用政策货款监控早期催收特殊处理信息开发信息更新合同评审指标控制收帐程序特殊程序数据库和信用管理软件信用分析模型监控指标系统债务分析模型资信管理制度(签约前控制)客户授信制度(签约中控制)帐款监控制度(签约后控制)技术支持系统客户风险控制链信用销售流程内部风险控制链制度保障体系信用管理组织体系和信用风险管理部门统计分析结论实施事前控制实施事中控制实施事后控制实施全面控制可以防止的拖欠风险可以避免的拖欠可以挽回的拖欠损失可以减少的呆帐、坏帐损失经验四、企业应收帐款的监控与有效回收重要商训:企业逾期应收帐款的利息损失是坏帐损失的十倍应收帐款监控与管理要点™企业应收帐款管理现状分析™企业应收帐款合理持有规模™应收帐款帐龄管理法™DSO监控法™RPM监控法™客户申请延期付款决策树法™应收帐款监控指标体系™应收帐款管理信息系统企业持有应收帐款的利弊利弊增强市场竞争力扩大销售额降低库存及费用现金短缺负债增加利润降低坏帐率提高应收帐款应收帐款的价值将随着帐龄的延长而迅速减少影响应收帐款水平的因素信用销售决策信用期限信用额度风险控制现金折扣收帐代理信用销售决策信用期限信用额度风险控制现金折扣收帐代理非信用销售决策价格、质量促销、广告存货水平非信用销售决策价格、质量促销、广告存货水平外部环境市场条件经济环境外部环境市场条件经济环境平均收帐期平均收帐期销售量销售量应收帐款水平应收帐款水平利润利润应收帐款的合理持有规模总成本机会成本管理成本坏帐损失短缺成本应收帐款规模成本持有应收帐款的成本‹持有成本的构成:短缺成本、管理成本、机会成本、收帐成本、坏帐损失。„短缺成本没有赢得最大销售而产生的损失。与其他四项成反比关系。„管理成本从应收帐款发生到收回期间所有的与应收帐款管理系统运行有关的费用。它具有相对固定性和阶跃性的特点。„机会成本持有应收帐款而丧失的将这比资金投资于其他赚取收益的项目的机会。是隐含的成本。„收帐成本应收帐款的正常收帐费用和对逾期应收帐款的催收费用。„坏帐损失它有可能成为最大的持有成本。企业必须尽最大努力防范其发生。应收帐款的生命周期销售产品提供服务坏帐现金帐单催收收帐注销逾期追收日常监控帐龄记录表应收发票逾期逾期逾期逾期日期号A帐单,帐单,付款,付款,B帐单,付款,,付款,,付款,,对应号金额信用期内客户合同编号类别日期收帐成功率随时间递减追收成功率帐龄(月)帐龄分析表(企业整体)应收帐款余额年度信用销售总额==应收帐款余额流动资产==应收帐款余额资产总额==与企业上年度做比较与行业平均水平做比较帐龄天数应付金额百分比信用期限以内逾期天逾期天逾期天逾期天逾期天逾期天合计帐龄分析表(客户)客户应收帐款余额信用期内天天天天以上ABCDE合计比例平均账龄:各账龄以金额为权重、加权平均帐龄分析象限图(客户)ACBD帐龄金额万天A:立即催收、重点催收B:暂缓催收、自行催收D:立即催收、发催讨函C:上门催讨DSO销售变现天数月日总应收帐款元月的销售额天月的销售额天月的销售额天DSO为天倒推法•总的应收帐款由各月发生额组成•各月实际未付款除以当月日信用销售额•各月DSO合计•逾期应收帐款DSO、期限内DSO、有争议货款DSO帐龄分类法平均收帐期ACP平均法年度总信用销售额日应收帐款余额)平均收帐期(ACP=月度总信用销售额日应收帐款余额)平均收帐期(ACP=DSO的应用ƒ反映了收款的速度用于检验收款工作ƒ与企业标准信用期限比较ƒ通过现金折扣来改善ƒ努力使之低于行业平均水平、获得竞争优势•与竞争对手比少十天即少相当于十天销售额的贷款客户付款的四种类型•应该付款时才付•被提醒时才付款•被威逼时才付款•在付款前宣布破产方法:作帐龄分析时将不同客户放到四类中一般总是第二类最多。绝大多数客户是被提醒后才付款。如果没有被提醒则一般在方便的时候付款。处理:采用RPM技术合理而有效地安排时间来提醒。提醒的越及时、提醒的方式越高明越能及早得到付款。方法:作帐龄分析时将不同客户放到四类中一般总是第二类最多。绝大多数客户是被提醒后才付款。如果没有被提醒则一般在方便的时候付款。处理:采用RPM技术合理而有效地安排时间来提醒。提醒的越及时、提醒的方式越高明越能及早得到付款。如何对待客户的延期付款请求延期付款申请送入追帐程序不同意延长即期资信调查结果不好即期资信调查结果好同意延长不还款部分还款还款<:违约金和余额利息还款>:余额利息全额违约金和利息应收帐款监控指标体系®应收帐款总规模和三个比率®DSO和ACP®帐龄分析百分比结构®逾期应收帐款占总应收帐款比率®所有拖欠帐款的帐龄分析®争议货款的DSO及占应收帐款的比率®已收回现金占应收现金总额比率®坏帐和坏帐准备占信用销售总额的比率®所有上述项目按客户类别分类计算应收帐款管理系统客户信息应收帐款分类帐客户协调应收帐款监控订单处理系统辅助收帐指标控制实时集成销售分类帐管理示意图客户信息•名称•地址•联系人•负责人•帐号结算方式•预收款销售•现金销售•信用销售•往来帐务调整交易信息•信用额度•发货数量•分类帐管理员•销售人员•销售领域帐务信息•欠付款金额•收付日期•应付日期•帐单号•发票号现金记录财务处理帐龄记录、统计分析客户拖欠记录订货审查财务部信用部销售部帐务控制、客户协调、内部协调、欠款催收、控制发货五、客户资信管理客户信息分类体系从信用风险控制的角度对客户信息进行科学分类一方面借鉴国外企业和信用评估机构成熟的信息管理经验另一方面结合中国企业的实际情况总结出了这套分类体系。该体系包括如下方面:客户概况历史背景组织管理客户概况历史背景组织管理经营状况财务状况信用记录经营状况财务状况信用记录内部评价实地考察行业分析内部评价实地考察行业分析通过设计各种表格完成各种信息归集™组织管理状况调查表™经营状况调查表™财务报表™信用记录调查表™内部评价表™实地考察调查表™行业分析报告以下几种情况应密切注意c自有资金缺乏c应收帐款过高c固定资产过大c利息和贴现费占销售额的百分比超过c成立不到两年的公司c盘存资产过大信用分析模型的选择考虑的因素信息不全某些信息失真财务数据虚假易理解性易应用性准确性管理模型特征分析模型营运资产分析模型客户信用分析系统示意图客户信用分析系统特征分析营运资产分析自身特征分析优先性特征分析信用特征分析营运资产计算行业比率分析财务比率分析客户信用限额客户信用评级特征分析模型客户的三组特征客户自身特征客户自身特征客户优先性特征客户优先性特征信用及财务特征信用及财务特征表面现象历史背景组织管理经营状况产品与市场发展前景表面现象历史背景组织管理经营状况产品与市场发展前景交易利润率对产品的要求对市场吸引力影响对市场竞争力影响担保条件可替代性交易利润率对产品的要求对市场吸引力影响对市场竞争力影响担保条件可替代性付款记录银行信用获利能力营运能力偿债能力资本总额付款记录银行信用获利能力营运能力偿债能力资本总额特征分析的过程(步骤)特征评分特征评分权数选择权数选择加权平均计算加权平均计算评估值评估值评分说明™特征评分采用十分制评分值为十个等级。客户的某项特征情况越好评分值越高在没有信息的情况下则给分。™对于行业差别不大的指标采用统一标准对于行业差别比较大的指标采用行业标准。™打分方法根据各特征的描述特点分别采用:专家评分法回答问题法指标和比率分析法。专家评分法组织管理评分值评分标准说明高分()机构设置正规组织体系健全经营历史较长管理上积累了相当经验管理均衡管理者德高望重。中分()组织机构不庞大但是管理者管理能力较强或者有上级单位和母公司的支持。低分()专制无实践经验或管理不均衡。回答问题法组织管理决策者是否有足够的实践经验?()A很有经验B一般C较差D不知道客户的管理机构是否完善?()A完善B一般C较差D不知道决策者特点()A稳健型B进取型C保守型或消极型D不知道业务员在处理业务过程中的自主性()A必要时请示B完全由上级决定C自主决定D不知道客户领导人风格()A民主B参与C专制或自由放任D不知道员工对管理者的态度()A赞赏B一般C否定D不知道上级单位或母公司的支持情况()A强有力支持B一般C不支持D不知道股东结构及背景情况()A良好B一般C较差D不知道回答问题法•选a得分选b得分选c得分选d时取消本项•选d不能超过四项•将所得分数加权平均所得的百分比乘以即得本特征评分•例如:选项为:abacddba得分为:分子为:得分之和分母为:项数乘以等于百分比:=•本特征得分为:×等于指标和比率分析法经营状况销售收入f利润总额f资产总额f总资产周转率=销售收入资产总额平均余额×f存货周转率=销售成本平均存货×f应收帐款周转率=销售收入应收帐款平均余额×f销售增长率=(当期销售收入上期销售收入)上期销售收入×f净资产增长率=(当期股东权益上期股东权益)上期股东权益×f利润增长率=(当期税前利润上期税前利润)上期税前利润×指标和比率分析法•前六项为与行业有关的指标以行业平均值的倍和倍为参照值。比值=实际值行业平均值当大于时,得分当小于时得分当在(,)时得分=(比值)()×当在()时得分=(比值)()ו后三项为与行业无关的比率其一般变动范围分别为(,)(,)(,)。当大于上限值时得分当小于时得分当在变动区间时得分=实际值上限值ו各项得分平均后即得特征分值。计算过程特征分析的权数特征财务型销售型均衡型新客户客户自身特征表面现象历史背景组织管理经营状况产品与市场发展前景客户优先性特征交易利润率对产品的要求对市场吸引力影响对市场竞争力影响担保条件可替代性客户信用及财务特征付款记录银行信用获利能力营运能力偿债能力资本总额权数类型好处:根据政策、客户类型、行业特点等灵活选择权数使评级结果更为准确计算公式评估值=∑某特征权数×最大评分值∑某特征权数×该特征评分值特征评分权数最大值加权评分值最终评估值客户自身特征客户优先性特征信用及财务特征客户特征的综合分析加权平均计算过程客户资信等级信用等级评分值建议额度AA极佳可以给予优惠的信用政策大额A良好可以迅速进行信用额度核准较大BB尚可正常业务往来标准信用政策正常B一般需要严密监控较小C欠佳需要寻求担保尽量不提供D不良不宜业务往来不提供NR缺数据数据不充分不能做出评价不建议信用评定¾营运资产计算¾资产负债表比率计算¾评估值与经验性统计比率¾信用限额的计算及修正¾营运资产分析决策线图¾信用期限的确定¾授信制度与程序营运资产分析模型计算信用限额内容要点()营运资产的计算营运资产=营运资本净资本其中:营运资本=流动资产流动负债()对资产负债表的评估•计算值=流动比率速动比率-短期债务净资产比率-债务净资产比率其中:•流动比率=流动资产流动负债•速动比率=(流动资产-存货)流动负债•短期债务净资产比率=流动负债净资产•债务净资产比率=负债总额净资产()评估值与经验性统计比率计算值风险类别信用程度营运资产小于高低小于高低小于高低小于高低小于高低小于有限中小于有限中小于有限中小于有限中大于低高()营运资产分析决策线信用限额(营运资产的)AB高低风险程度(财务评估值)营运资产评估表项目定义评估值A营运资本(元)流动资产流动负债B净资产(元)企业自有资产净值(股东权益)C营运资产(元)(营运资本净资产)D流动比率流动资本流动负债E速动比率(流动资本库存)流动负债F短期债务净资产比率流动负债净资产G债务净资产比率负债总额净资产H财务评估值DEFGI营运资产百分比按照财务评估值测算的百分比J信用限额营运资产×百分比K特征分析评级L调整后的信用限额信用人员:经理:填表日期:信用限额的计算与修正•信用限额=营运资产×经验性百分比•用特征分析结果对其进行修正•针对某个客户的信用额度要根据具体情况修正即作为客户供应商的地位审批程序业务员审核业务员审核客户申请客户申请业务员申请业务员申请信用分析员审核信用分析员审核信用经理批准信用经理批准主管副总批准主管副总批准否否业务人员在审核客户的信用状况时要全面收集客户信息。业务人员有权根据客户过去的表现拒绝客户的申请。业务人员在审核客户的信用状况时要全面收集客户信息。业务人员有权根据客户过去的表现拒绝客户的申请。核准的信用额度须经信用经理或总裁批准信用分析人员有权拒绝申请当业务人员有异议时可要求信用经理或总裁进行复议。核准的信用额度须经信用经理或总裁批准信用分析人员有权拒绝申请当业务人员有异议时可要求信用经理或总裁进行复议。五、账款回收的基本方法客户拖欠的理由和信号举例‰周转困难‰我们的客户没有付款‰总经理出差了‰还没有收到发票‰明天一定让财务去办‰货物质量有问题‰周转困难‰我们的客户没有付款‰总经理出差了‰还没有收到发票‰明天一定让财务去办‰货物质量有问题‰交易额突然增大‰付款方式变更‰客户排位下降‰推翻已有的付款承诺‰提出破产申请‰经营者变更‰交易额突然增大‰付款方式变更‰客户排位下降‰推翻已有的付款承诺‰提出破产申请‰经营者变更债务分析技术债权特征债权文件债务确认债务关联债务认同拖欠特征债务人特征催讨特征拖欠时间拖欠地点交易内容拖欠性质债务人背景信用状况偿债能力偿还意愿自行追讨司法追讨代理追讨协商状况影响债务追回可能性的因素债务分析技术加权评分债务追回的可能性债权文件债务确认债务关联债务认同拖欠时间拖欠地点交易内容拖欠性质公司背景信用状况偿债能力偿还意愿自行追讨司法追讨专业机构协商状况评分权数最大值加权评分最终评估影响因素债权特征拖欠特征债务人特征计算结果催讨特征债务分析计算过程企业自行追帐方法不良小企业乡镇企业国有企业寻找资产破坏信用律师协助人情回扣信函电话造访EMAIL威慑上级施压通过调查寻找出对方弱点曝光传真电话催收的技巧建议¾要有所准备、作好文字计划¾不要偏离目标、始终回到要求付款这一条¾想拨电话、有必要拨电话时就拨通电话¾让债务人感觉他今天就必须付款¾有礼貌、树立企业形象¾要机敏、应付对方的不礼貌¾认真而友好、不轻浮¾与人合作、表现出为了得到付款愿意帮助对方¾重复、一再提到要求付款的金额¾作好记录、起码得到对方的确认企业自行追帐的辅助方法给予现金折扣收取惩罚性利息停止继续供货取消信用额度处理空头支票企业自行追帐的一般程序、到期未付追帐人员应通过电话提醒客户付款并询问是否收到到期付款通知单、过期天未付款发出第一封催讨函并打电话给对方负责人询问情况了解其态度、过期天未付款发出第二封催讨函再次与对方通电话停止供货取消信用额度、过期天未付款发出第三封催讨函可能的话对客户进行巡访、过期天未付款发出第四封催讨函并采取下列行动:•与专业追帐机构接触咨询相关事宜•对债务人进行资产调查•作债务分析•诉前准备。、超过三个月作专案处理委托专业追帐机构追讨、超过半年考虑法律诉讼、判决执行或破产清理。六、企业全程信用管理体系‰信用政策的确立‰信用管理组织结构的建立‰信用管理操作流程的规范‰客户信用等级和信用额度的确定全程信用管理措施轮盘信用管理风险成本收益机会客户管理市场营销销售管理财务管理客户档案资信调查信用政策信用分析客户评级赊销计划授信控制账龄控制收账政策债权评估信用政策的确立™信用政策是企业针对信用销售(赊销)情况下制定的一系列业管理原则、标准和风险控制方法。™信用政策的内容信用标准信用条件信用限额信用期限现金折扣收帐政策公司信用政策主要内容项目内容赊销业务与目标简单加以说明赊销客户标准资信条件、信用级别、付款记录付款期限以时间表示现金折扣以折扣率表示付款方式延期及分期付款延期利息收费对超过信用期限的收费标准信用额度审查方法审批手续及标准货款收回方式及时间表收款人、收款进度安排各部门及人员的职责、权限信用条件¾单一折扣期限:N折扣率折扣期限信用期限¾折扣率和折扣期限成反比¾两期折扣方式:N¾与价格折扣或发票金额折扣不同现金折扣方案的选择信用期限:天销售额:万元管理成本:万元坏帐损失率:银行年利率:采用折扣方式A方案B方案C方案帐款在折扣期收回管理成本降低为坏帐损失率•A方案净收益:XXXXx(–)xx=•B方案净收益:xxxxx(–)xx=•C方案净收益:=现金折扣的选择•现金折扣来刺激付款不应经常采用•现金折扣通常应足够高才有吸引力•卖方成本:N年利息率为X()=•现金折扣的成本率通常高于借款成本•有时忍受天的延迟比折扣更便宜•与客户一起建立合适的付款期有效执行拖欠罚金产生威慑力应比借款成本高提前与客户协商在发票提示栏中注明最好要求定期支付一次结算回扣•对于超过一定销售额的客户提供销售回扣•销售回扣的条件之一是按时付款否则客户得不到回扣典型信用政策类型更注重信用和风险宁肯失去贸易机会也不愿意承担风险。在这种情况下出现呆帐、坏帐的机会较小但企业的发展受到制约会有失去重要客户的风险。鼓励销售尽量给客户以优惠的结算条件。这种情况下销售业绩可能会很好但出现坏帐的机会也会增加甚至产生灾难性的后果。愿意承担一定程度的信用风险同时加强风险控制。在发展业务和保证安全之间找到一种均衡。多数企业采用这种政策。销售型财务型均衡型信用政策类型的影响因素财务型政策均衡型政策销售型政策市场经济状况恶化一般稳定增长所在行业状况萧条一般稳定增长产品市场持久需求一般产品寿命短平均收帐期较长一般很短销售利润率较低一般较高财务状况较弱一般较强库存商品较少一般较多市场竞争几乎没有一般激烈企业发展速度慢正常快速增长承担风险意愿不愿意适中愿意生产规模有限一般充分信用政策类型选择政策类型宽松均衡紧缩上市发展成熟衰退终结产品生命周期底线:在对应的产品生命周期内使DSO天数低于行业平均值信用经理商账组资信组评审组资信调查专员信息管理专员客户信息调查内部商情服务信息贮存信息收集信用评审专员客户服务专员资信分析评定信用等级信用额度审定客户预测客户申请受理客户回信客户投诉处理账款监控专员应收款监控拖欠监控日常监控客户服务专员国内追收国际追收委托追收债权诉讼处理债权仲裁处理破产清理信用管理组织结构的建立信用管理部门的四个基本功能协助制定和执行公司信用政策科学评估客户审核信用限额监控应收账款执行收账政策建立客户档案管理数据库职能制约法:信用管理部门的职能小型企业信用管理职能设置™临时寻求信用管理专业咨询机构服务™信用管理监理™财务部、业务部信用管理专员™信用管理联络员信用管理外包服务信用管理部门的职责信用管理部的职责范围f搜集客户信息f整理和分析客户信息f客户信用变化情况监控f进行信用评级和信用额度核准f信用额度监控与审核f控制发货f应收帐款监控f逾期帐款催收f委托第三方追款f进行法律诉讼f客户破产清理f搜集客户信息f整理和分析客户信息f客户信用变化情况监控f进行信用评级和信用额度核准f信用额度监控与审核f控制发货f应收帐款监控f逾期帐款催收f委托第三方追款f进行法律诉讼f客户破产清理常见的信用管理工作岗位、信用管理经理、信用管理监理主办、客户档案管理人员、客户资信评级技术人员、信用申请窗口人员(商业)、客户申诉处理人员(商业)、逾期应收帐款催收内勤、逾期应收帐款催收外勤信用管理人员的配备数量信用销售额(百万)客户数量(个)小于以上信用经理(人)信息员分析员追帐员专管员以下以上以上信用管理人员的工作原则f执行人员严守规定f保持与客户良好沟通f承诺或协议落实到书面f对客户态度坚定而友好f各部门行动要协调一致f行动要果断对信用管理人员的要求与培训¾有财会实践背景¾沟通能力强¾熟悉本企业的产品及服务¾掌握获取信息的方法和渠道¾有果断决策的经验和能力¾善于与不良客户打交道¾熟悉贸易知识和惯例¾了解相关法律和司法程序信用管理人员的素质要求人员培训培训前准备培训内容国际培训课程国内培训课程信用部与其他部门的协调总经理总经理财务部财务部信用部信用部销售部销售部清欠办清欠办信息中心信息中心计算中心计算中心采购部采购部信用管理部门的外部服务信用管理部门资信调查机构商帐追收代理大型征信数据库信用保险代理信用管理外包代理国际保理公司­客户提出信用申请­信用额度确定和审核­信用销售关系的确立­信用销售额度的监控­检查发票­检查合同条款­付款清单­写收帐信技巧­信用销售工作预算­信用销售工作衡量指标和激励机制­信用销售工作报告七、信用销售管理的基本流程与方法

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