第八年内部审计报告 内部审计报告 (关于对莱芜煤机有限公司资产运营情况和财务
制度
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执行情况的审计报告) 根据《内部审计制度》关于对各子公司今年年度审计的有关规定，审计部向董事会报告第八年度审计工作情况和下年度审计工作
方案
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，对本公司第8年1-12月份财务收支及相关账务处理情况进行了审计，现出具如下审计报告： 一、审计项目： 亿万达电子科技股份有限公司的财务收支项目。 二、审计目的： 审查本公司资金的安全性，资金费用预算执行情况，财务制度执行情况，资金使用情况及会计核算的真实性、正确性、合规性和有效性。 三、审计时期： 第8年1-12月会计凭证、资产负债表、利润表及相关财务资料。 四、审计结论： 1、资金安全性:每季一次的例行财务检查,对货币资金进行了盘点、核对,账实一致。 第8年12月31日银行存款账面余额为26637249.11元,现金账面余额为3540元；并且与银行发来的对账单进行核对，未发现差异。从审查情况来看, 每笔资金的拨付都严格按审批程序进行了审签。全年支付款项的去向准确,公司整体财务资金基本是安全的。 2、资金使用情况: 1）短、长期借款使用情况：由于业务发展的需要，在第8年5月初向银行借入短、长期借款各1000万元。截止于第8年度12月31日为止，固定资产使用（包括购买和租入）的为6062000元，用于购买一条新的全自动装配线、租赁一间新的B厂房、购买设备一套。本公司已按照借款
合同
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的规定正确使用资金，审批执行率达到92.58％。 2）应收账款回收情况：截至第九年元月，我公司已经销售产品：P1共1500件，合计4795362元；P2共3400件，合计30152688元；营业总收入为34948050元。较上一年度的同期销售额1500万元（统计日期截止至元月1日）高出19948050元，增长了132.99％。货款在年底全部收回，一次收款。审批执行率达到100％。 3)材料采购方面：第八年采购M1、M2、M31、M32总量为4277件，应付货款为6997690元，取得折扣209930.7元，最后交付货款金额为6787759.3元。 4）工资总费用为9052916元。 3、会计账务处理上的情况： 第八年，在原材料入库核算中，其采用了实际成本法核算，不设“材料成本差异”科目，将材料运费直接记入原料成本。在生产成本核算中，生产领料、生产工人工资及福利费直接记入生产成本，动力设备的折旧费、日常维护费、车间管理人员工资及福利费等记入制造费用后转入生产成本。本年度的会计账务处理无重大错误，符合《会计核算制度》中的相关规定。 五、审计建议执行情况： 1、对资金的收支制定严格的
管理制度
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,确定具体的时期对货币资金账户进行定期核对机制,并对公司的会计核算进行跟踪与指导,以确保会计核算符合有关规定和资金安全运行的建议。 2、对公司使用的各项费用在会计处理时记入相应的成本费用时,进行统筹安排,整体考虑，以体现公司经营管理的合规性和严肃性的建议。 3、关于公司各部门缺乏沟通。由于各部门的信息传递不够及时，如：生产部门对原材料的库存了解得不够清楚，造成重复购料或购材料不足的现象，对各部门决策产生了至关重要的影响，为确保正确的政策能够有效地执行，为公司创造效益，各部门应该加强交流。 4、采购部采购次数多，增加采购成本。建议采购部做好采购
计划
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，以减少采购费用，以及运输费用。 5、人力资源部门应该密切留意工人的技术状况，以便及时的研发P3产品，而且应充分利用人力资源，以减轻工资负担。 六、审计建议: 1、公司财务部在编制公司年度预算时，应强化预算编制依据、细化预算编制说明，并严格执行预算制度。 2、对公司租入的设备资产方面，未能具体、充分的在账上反映；除合同外，只有个“长期待摊费用”账户，无其他备查帐。建议公司财务加强对实物资产的管理，对帐内帐外的实物做到专人管理、有帐可查、定期盘对。同时对实物资产的清理、报废执行严格的审批程序。 3、原定于今年第二季就可以投入生产的P2，由于人力资源部门乎略了研发评级要求，工人生产技术水平级数未能及时升级，不符合规定，而推迟到第三季才能生产，虽已及时挽救，但对今年的P2销售产生了一定的影响。建议各部门对公司运营情况需作全面的把握，而且加强沟通。 4、董事会应定期召开部门主管的会议，要求参加会议的各部门主管，在会议中向董事会成员汇报工作的情况，提出经营过程中存在的问题。各部门的主管务必要在该会议中展开工作讨论，此外，各部门主管在工作时间也可以就出现的一些紧急问题进行思考后，提出恰当建议。 5、做好资源的优化配置的工作，尤其要注重员工费用的开支方面，人力资源部门应该结合生产部的需要，合理地计算好最佳的员工数量，做到每一位员工都能够在其位，某其政。 七、审计评价： 本公司各部门基本能够执行部门管理制度，财务人员也尽职尽责地做好本职工作，基本做到按规定程序审批支付款项。 但由于本年度的入账资料相对较乱，有些项目没有具体的原始数据，问题较大，无形中增加了财务处理的工作量。希望其他部门在今后工作中予以最大的配合，明细地列示出财务部所需的数据与资料。 亿万达电子科技股份有限公司 审计部 2008年7月1日
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