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酒店总经理财务培训班讲义.ppt

酒店总经理财务培训班讲义.ppt

上传者: 上德不德 2010-09-19 评分 5 0 217 30 986 暂无简介 简介 举报

简介:本文档为《酒店总经理财务培训班讲义ppt》,可适用于财会税务领域,主题内容包含酒店成本控制及管理酒店成本控制及管理第一部分第一部分酒店成本管理国际酒店会计报表国际酒店会计报表国际酒店通用会计制度的利润表分三个阶段:第一个阶段是符等。

酒店成本控制及管理酒店成本控制及管理第一部分第一部分酒店成本管理国际酒店会计报表国际酒店会计报表国际酒店通用会计制度的利润表分三个阶段:第一个阶段是部门盈余:报告了各个主要创收部门的年收入.也就是收入、成本、薪金福利费、其他(直接)费用、最后剩下的就是部门的盈利也即各部门主管的成绩。可据此考核判断部门主管的任务完成情况及经营管理能力。第二阶段是经营者盈余:是经营及总经理对投资者所交待的利润营业毛利(GOP)。由于各营业部门主管的权责有限其负责的盈亏仅限于各部门所管辖的范围其他共同的开支如:行政管理部门的费用市场推广部门费用、以及维修能源费用由总经理负责总经理应对此加强监控。一般地.如GOP达到以上就是一个好的经营者达到是个中等水平的经营者达到以下就是劣等经营者水平的标准。第三阶段是投资者盈余:这一阶段包括贷款利息和固定资产费用(如折旧财产保险费用等)是投资者的责任。美国饭店业收入美国饭店业收入电话%客房%包括食品的其他收入%饮料%租金和其他%其他经营部门%*资料来源:年美国酒店业协会数据美国饭店成本和费用美国饭店成本和费用人工和膳食成本%营业费用%管理费、财产税、保险费%能源成本%*资料来源:年美国酒店业协会数据销售成本%成本管理阶段筹备期成本管理经营期成本管理战略成本管理其他成本管理其他成本管理资金成本管理税务成本管理人力资源成本管理资金成本管理、应收款、应付款的成本、筹资结构的成本、银行存款的成本税务成本管理、税收种类、成本的税务处理、税收策划、收入的税务处理酒店经营中的成本控制酒店经营中的成本控制、企业竞争的三种模式  低成本战略。用最低的成本提供可靠的产品和服务将产销环节中的各项成本因素降到最低限度。企业采取一系列的措施使自己相对整个市场范围内的其他参与者保持着总成本的领先。总成本的领先水平使企业有能力向顾客提供具有超额价值的产品或服务。  差异化战略。持续开发吸引客户的产品系列使竞争对手的产品很难与之竞争。企业在某个市场范围内向客户提供有别于其他企业的产品或服务这种差别可能存在于产品或服务的任何一个方面并能提供给客户额外的价值。差异化可能产生于公司与客户接触的任何一个环节公司具有向客户提供差异化产品或服务的强大能力。  目标聚集战略。精确的市场细分和目标定位提供满足客户独特需求的产品和服务。企业为某一特定细分市场的客户提供其他竞争对手所没有的产品及服务并为其客户市场进行战略优化致力于寻求特定客户市场上的竞争优势。增加收入控制成本、企业经营中的两个重点前提关键保证酒店成本管理-酒店成本管理-现金流的重要性成本是企业管理的根据地卖杯子的故事毛利率和利润的差别酒店成本管理-酒店成本管理-酒店成本控制项目、采购与验收、仓储与发放、食品加工制作、人 工 成 本、服务质量成本、用错人的成本酒店成本管理-酒店成本管理-酒店成本控制的四个常见误区、特性顾客合法利益、降低设备用品质量、压缩正常营业费用、削减员工福利待遇酒店成本管理-酒店成本管理-酒店全面成本管理方式、流程管理、目标管理方式、项目管理方式、全面预算管理方式酒店成本管理-酒店成本管理-一个员工的成本包括工资、培训、考核、管理、办公用品、办公空间、隐性成本请神容易送神难目标控制--当家作主人(人人都有指标低工资+高绩效)控制部门数量不需要副职。酒店成本管理-酒店成本管理-购买固定资产的五宗罪、占用资金、折旧、技术更新、使用、维护成本、退出成本解决方案:服务外包酒店成本管理-酒店成本管理-采购管理、中心任务-供应商的选择(信用、品质、价格、时间、服务)、管理好采购合同、从供应商处要利润、与供应商双赢。酒店成本管理-酒店成本管理-预算控制(扁鹊治病的故事)、设立预算制度、利润是要求出来的、预算执行要严格酒店成本管理-酒店成本管理-库存管理、零库存、与供应商谈判、存货管理系统、存货盘点酒店成本管理-酒店成本管理-客户管理、无限满足客户将破产、封杀劣质客户、应收款管理、严格客户授信、怎样管理欠款客户、寻求新客户和老客户的成本酒店成本管理-酒店成本管理-日常费用管理、空调、电脑、打印机等、电话管理、公车管理、办公费用管理、差旅费管理、会议管理案例:“小气”的美国航空公司第二部分第二部分财务管理知识简介第一讲现代公司理财思路第一讲现代公司理财思路一、公司财务及主要活动内容一、公司财务及主要活动内容什么是财务?聚财、用财、发财、理财的活动、酒店筹集资金、运用资金、分配资金的活动及其体现的经济关系。什么是资金?社会再生产中的垫支价值。、资金的筹集、资金的筹集国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金投资者投入(资本金)银行存款应付预收款项发行债券融资租赁应交未付款项借入资金(负债)资金的来源渠道在金融市场筹集资金考虑的因素资金成本财务风险资金成本使用资金的代价和费用资金成本=使用资金的费用/筹资总额财务风险―――由于筹集资金带来的风险、资金的运用、资金的运用)对内投资)对外投资对内投资主要用于两个方面A、用于购买房屋、设备、运输工具等劳动资料-形成固定资产。固定资产特点:投资额大、回收期长、一旦投入将长期影响酒店经济效益。对固定资产投资要慎重、要进行认真的可行性研究。B、用于购买原材料等劳动对象、支付工资等费用-形成流动资产。流动资产特点:变化快、周转快一个生产经营周期周转一次流动资产相当于酒店的血液流动资金非常容易流失和沉淀流动资金沉淀:流动资金停滞在周转的某个阶段不再循环周转。货币-原材料(库存积压)-在产品(不配套)-产成品(不适销对路)-应收账款(不能回收)-货币流动资金流失:投资失误、坏账损失、被贪污、被盗窃、划小核算单位造成的资金流失通货膨胀条件下采用先进先出法造成的资金流失资金运用是酒店财务的重要环节一方面资金运用过程是资金消耗占用、价值转换过程即成本费用形成过程。另一方面资金运用过程是资金增值过程即利润形成过程。、资金的分配、资金的分配酒店获得销售收入后的资金分配首先交纳营业税及其附加。营业税-对七个行业两种行为的营业收入的征税附加-城市维护建设税附加-教育费附加附加共计、抵补生产经营过程中支付的各项费用-扣除成本费用、抵补生产经营过程中支付的各项费用-扣除成本费用生产成本销售费用管理费用财务费用、税后利润分配、税后利润分配)提取盈余公积金)提取公益金-)支付投资者利润二、公司财务管理的依据、目标和方法二、公司财务管理的依据、目标和方法公司财务管理的意义-是根据资金运动的规律遵守国家法令制度对资金的形成、使用和分配进行预测、决策、计划、控制、核算和分析提高酒店资金利用效果实现资本保值增值的管理工作。财务管理的实质-是利用价值形成对酒店生产经营活动进行的综合性管理。、财务管理的依据、财务管理的依据)资金运动的规律A、酒店内部-资金循环与周转B、酒店外部-财政与金融)国家法令制度财务是财政的基础财务与金融关系密切与财务相关的法律税法、银行法、证券法、票据法、公司法、会计法、两则(财务通则、会计准则)稳健原则:酒店在会计核算中要考虑酒店经营风险性和遭受损失的可能性将会计核算建立在稳妥可靠的基础上。对财产和经营成果的估价确认宁可压低不可提高。对负债和损失的估价确认宁可提高不可压低。总之要确认一切可能的损失而尽量少计可能的收益。、财务管理的目标、财务管理的目标)产值最大化缺点:第一产值包含着原材料等生产资料转移价值第二产值不等于销售收入)利润最大化缺点:第一利润是根据权责发生制原则核算出来的会使酒店出现有利润而无资金的现象。权责发生制收入包括费用包括已收款项应收款项已付款项应付款项第二片面追求利润会使经营者少提或不提折旧少摊或不摊销各种费用损失形成虚盈实亏。第三:片面追求利润会使经营者为了眼前盈利而放弃具有发展前途的长远投资。)价值最大化又称财富最大化是现代酒店的理财目标与资本保值增值相联系与利润最大化不完全矛盾资本运营:以资本为对象使资本增值的经营活动追求资本保值增值有时利润还会下降价值最大化具体表现在股票价值最大化、财务管理的方法、财务管理的方法)财务预测和决策(事前管理)财务观测:分析研究酒店内外各种经济技术条件并利用各种经济信息采用科学的方法对酒店未来一定时期的资金、成本、盈利水平进行测算对酒店财务趋势进行估计。财务决策:为酒店未来的财务活动确定目标制订方案并从两个以上可行方案中选择一个合理方案的工作过程。)财务的计划与控制(事中管理)财务计划:根据财务预测和决策确定的目标制订的具体实施方案和措施步骤。预算:用货币或数据表示的各类计划财务控制:财务计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动。)财务核算和分析(事后管理)财务核算:是运用会计核算、统计核算、业务核算等技术方法对酒店生产经营活动中实际形成的资金、成本和收入等数据进行记录、汇总、分配、计算反映酒店财务状况和经营成果。财务分析:是根据财务核算提供的数据资料查明酒店哪些因素在哪些方面在多大程度上影响酒店经济效益以便今后采取纠下措施。第二讲现金收支预算管理与酒店信用管理第二讲现金收支预算管理与酒店信用管理一、现金收支预算管理一、现金收支预算管理、现金收支预算在酒店财务中的作用)现金收支状况决定和影响酒店资金周转状况)现金收支状况决定和影响酒店成本费用的高低、现金收支预算管理的基本原则、现金收支预算管理的基本原则)收支两条线原则:酒店各部门、各单位凡是有现金收入的必须回到酒店财务部门任何部门不能截留现金收入酒店各部门凡是有现金支出的必须按照预算规定的项目、金额和时间由财务部门划拨执行。)硬预算原则:酒店的全部现金收支都必须纳入预算控制范围预算一旦通过任何人不得随意修改在预算执行过程中坚持没有预算不开支杜绝一切超预算开支现象。、月度现金收支预算制订和执行的程序、月度现金收支预算制订和执行的程序)酒店各部门在制订经营计划和各项工作计划的同时编制现金支出预算报到酒店财务部门。要按标准定额逐项核算编制关键是细)财务部门汇同销售部门根据销售计划或销售预测编制现金收入预算。)由酒店总经理总负责财务部门牵头各有关方面的负责人参加编制酒店的现金收支预算方案。总经理及部门经理要明确支出原则、支出重点和支出方向)现金收支预算方案经酒店总经理办公会讨论通过交由财务部门控制执行)酒店各部门凡是有现金支出的必须按照预算规定的项目、金额和时间由财务部门划拨执行对没有划入预算的项目财务部门有权拒绝开支。)计划期末对预算执行情况进行检查考核对超预算开支的要追究当事者责任。作用进一步综合平衡赋予预算以法律效力二、应收账款管理二、应收账款管理应收账款管理即酒店信用管理、应收账款存在原因及其成本应收账款存在原因–赊销–酒店给客户提供商业信用应收账款成本:机会成本–因应收账款占用资金而失去的收益机会成本调查费用应收账款成本管理成本信息费用收款费用坏账损失成本、信用政策、信用政策酒店为客户提供赊销所应遵循的原则、标准、条件、程序和对策等。包括信用标准、信用条件、收款政策。)信用标准是对客户的信用要求所规定的标准也是客户要求赊销应具备的条件通常用预计的坏账损失率为标准对客户的信用情况进行评价。品德客户的信誉能力偿债能力(资产负债率、流动比率、速动比率)资本资本金多少资本结构、财务状况的好坏抵押品有无可抵押的物品条件经济环境条件中介机构–专门的调查调查渠道银行酒店自身积累–建立用户档案)信用条件酒店给客户规定的付款条件。包括信用期间和现金折扣。信用期间–酒店给客户规定的最长付款时间现金折扣–酒店为促使客户及时付款而给予的价格优惠n天之内付款天内付款天内付款给予的优惠给予的优惠全额付款)收款政策酒店为催收过程的应收账款所规定的原则、程序和对策等。第三讲固定资产管理与投资决策固定资产是使用期限在一定年限以上单位价值在规定的标准以上并在使用中不改变其实物形态的资产。一、 固定资产折旧管理一、 固定资产折旧管理、固定资产折旧的作用)折旧资金是固定资产更新改造资金的主要来源)折旧资金是酒店净现金流量的重要组成部分现金净流量=现金流入量–现金流出量=营业净利润折旧分期摊销的各种费用)折旧具有抵税作用–税收挡板、固定资产折旧的方法、固定资产折旧的方法) 平均年限法将固定资产折旧总额在其使用年限内平均分摊计提折旧额的方法年折旧额=固定资产折旧总额使用年限=(固定资产原值–预计净残值)使用年限年折旧额=(年折旧额固定资产原值)=(固定资产原值–预计净残值)(使用年限固定资产原值)=(-预计净残值率)使用年限月折旧率=年折旧率月折旧额=固定资产原值月折旧率、加速折旧办法、加速折旧办法加速折旧的好处及早地收回固定资产投资加速酒店技术进步的速度减少和避免投资风险。加速折旧的方法缩短折旧年限加速折旧计算方法A、双倍余额递减法A、双倍余额递减法用年均固定资产净值乘以一个直线折旧率的年折旧率计提年折旧额的方法年折旧率=(使用年限)某年折旧额=该年初固定资产净值(使用年限)最后两年年折旧额=(倒数第年年初净值-预计净残值)B年数总和法B年数总和法用固定资产折旧总额乘以一个直线折旧率倍的折旧率计提年折旧额的方法某年折旧率=(使用年限-已使用年份)使用年限的顺序数之和=(使用年限-已使用年份){使用年限(使用年限)}某年折旧额=固定资产折旧总额该年折旧额该年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)该年折旧率、固定资产折旧资金的管理、固定资产折旧资金的管理)按规定提足折旧)制订好固定资产更新改造计划)编制好年度更新改造资金预算)折旧资金的剥离管理(专项管理)二、 投资项目的可行性研究二、 投资项目的可行性研究投资项目可行性研究的含义可行性研究的步骤和内容、机会研究:是寻找投资机会选择投资项目提出轮廓性建议确定是否有必要做进一步的分析研究。、初步可行性研究:是对机会研究提出的投资机会、投资项目的筛选。主要任务和目的有三个。、详细可行性研究:是对经过初步可行性研究认为具备初步条件和有前途的项目的深入分析研究是对项目的各个具体方面进行深入细致的调查、分析、测算从各个细节上论证项目的市场前景、技术条件的具备程序和经济效益的好坏程度。、评价和选择:是对详细可行性研究所提供的结论和方案进行总和分析和评价。可行性研究应注意的几个问题:)可行性研究的关键是调查研究)可行性研究要力求客观)可行性研究的重点是不可行性研究三、 投资项目的经济评价指标三、 投资项目的经济评价指标、货币时间价值货币随着时间变化而变化的价值货币两个时间值(现值、终值)货币时间值计算的方法(单利法、复利法))复利终值计算终值=现值(i))复利现值计算现值=终值(i)?、投资项目经济评价的静态指标、投资项目经济评价的静态指标)投资报酬率=年均利润投资总额或=年均利润年均投资额)   投资回收期A 各年净现金流量相等投资回收期=原始投资额年净现金流量B  各年净现金流量不相等PP 各年净现金流量=原始投资额时PP=?ī=、投资项目经济评价的动态指标、投资项目经济评价的动态指标)净现值:投资项目建成投产后未来各期的净现金流量的现值之和与原始投资额之差净现值=n未来各期的净现金流量Ot原始投资额 )现值指数也称获利指数投资项目建成投产后未来各期的净现金流量的现值之和与原始投资额之比。现值指数=)内容报酬率使投资项目的净现值等于贴现率=r=第四讲现代成本管理与成本费用控制第四讲现代成本管理与成本费用控制一、现代成本管理的概念和观念现代成本管理的概念为实现酒店各部门管理者的成本责任提高管理者的成本意识制订成本目标并通过一系列活动提高成本效率的管理工作。一、现代成本管理的概念和观念现代成本管理的概念为实现酒店各部门管理者的成本责任提高管理者的成本意识制订成本目标并通过一系列活动提高成本效率的管理工作。)成本管理的对象不是成本费用项目而是成本责任)成本管理的主体以总经理为首的各级管理者。)成本管理的手段制订目标成本落实成本责任目标成本目标成本酒店未来一定时期产品成本预期达到的水平作为酒店成本管理的奋斗目标是目标管理在成本管理中的运用。邯钢采用倒推法、倒挤法:目标成本=预计销售收入目标利润税金落实成本责任:邯钢采用指标层层分解法大量测算工作。目标成本酒店未来一定时期产品成本预期达到的水平作为酒店成本管理的奋斗目标是目标管理在成本管理中的运用。邯钢采用倒推法、倒挤法:目标成本=预计销售收入目标利润税金落实成本责任:邯钢采用指标层层分解法大量测算工作。)成本管理的目的提高成本效率成本效率=收益成本)成本管理的核心管理者的成本意识成本意识能够自觉地将生产经营活动与成本费用收益进行挂钩考虑的习惯能够较准确地判断成本效率的能力和提高成本效率积极性的综合反映。)成本管理的目的提高成本效率成本效率=收益成本)成本管理的核心管理者的成本意识成本意识能够自觉地将生产经营活动与成本费用收益进行挂钩考虑的习惯能够较准确地判断成本效率的能力和提高成本效率积极性的综合反映。.成本责任:是在一定范围内选择和消耗资源的权力就是为了提高成本效率而给予管理者在选择和管理成本费用的责任。.成本责任:是在一定范围内选择和消耗资源的权力就是为了提高成本效率而给予管理者在选择和管理成本费用的责任。)成本责任与管理权力相对应)成本责任是负有成本责任的管理者的个人责任,而不是集体的共同的责任)成本责任是一种财务会计责任财务会计对外会计管理会计对内会计成本责任者有报告资财支配使用情况和资金运用情况的责任二.成本费用控制成本费用控制:是成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动。作用:第一.是保证酒店成本目标和成本费用计划实现的重要措施。第二.是保证成本费用核算真实、准确的重要条件。第三.是促进酒店降低成本费用的有效途径二.成本费用控制成本费用控制:是成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动。作用:第一.是保证酒店成本目标和成本费用计划实现的重要措施。第二.是保证成本费用核算真实、准确的重要条件。第三.是促进酒店降低成本费用的有效途径成本费用控制原则即成本费用控制的基本思路成本费用控制原则即成本费用控制的基本思路、介入原则成本费用控制要介入生产经营全过程即成本费用形成全过程。)对工作计划的介入酒店各部门在制订生产经营计划和各项工作计划的同时必须考虑成本费用要使成本费用计划渗透到各项工作计划中去。)对工作过程的介入在工作过程中,要自始至终按规定的消耗标准和费用开支标准进行工作。)对工作过程的介入在工作过程中,要自始至终按规定的消耗标准和费用开支标准进行工作。)对奖惩的介入酒店奖惩不光要看劳动成果,而且要看劳动投入即消耗和费用开支的大小。以奖励超额为主以奖励节约和质量为主卖方市场买方市场效率=效益效率*正确方向=效益.预防原则成本费用控制贵在预防。预见性对影响成本费用的根本原因有所了解和把握事先采取防范措施。.预防原则成本费用控制贵在预防。预见性对影响成本费用的根本原因有所了解和把握事先采取防范措施。采购环节招标采购对各类资源的消耗最低价格原则消耗环节限额领料{.重点原则成本费用控制对象应是重要事项对成本费用影响较大的事项。.重点原则成本费用控制对象应是重要事项对成本费用影响较大的事项。抓重点ABC分析法巴雷特圈法全额.现场原则通过现场观察、跟踪检查追究工作成效保证成本费用控制成功。两场:市场、现场S活动:整理、整顿、清扫、清洁、素养.现场原则通过现场观察、跟踪检查追究工作成效保证成本费用控制成功。两场:市场、现场S活动:整理、整顿、清扫、清洁、素养.全面原则全过程全员参加。全员参加的条件:)酒店体制改革建立职工持股的现代酒店制度)奖惩制度建立一套与成本费用挂钩的奖惩制度)领导方面领导的决心和信心、领导的行为第五讲财务报表的阅读与分析第五讲财务报表的阅读与分析一财务报表简介三张主表:资产负债表、损益表、现金流量表三张附表:应交税金应交增值税表、主营业务收支明细表、利润分配表一财务报表简介三张主表:资产负债表、损益表、现金流量表三张附表:应交税金应交增值税表、主营业务收支明细表、利润分配表.资产负债表:是反映酒店一定时期财务状况的静态报表是根据“资产=负债所有者权益”这一基本等式并依照一定的分类标准和排列次序将酒店一定时日的资产、负债、资本项目予以适当排列、编制而成。)资产债表的作用A反映酒店所拥有的资源资产B反映酒店所负担的债务负债C反映酒店偿还债务的能力偿债能力D反映投资者在酒店持有的权益所有者权益E反映酒店未来的财务趋势)资产负债表、项目分类及排列顺序资产按其变现速度的快慢分类排列负债按其偿还期的先后分类排列)资产债表的作用A反映酒店所拥有的资源资产B反映酒店所负担的债务负债C反映酒店偿还债务的能力偿债能力D反映投资者在酒店持有的权益所有者权益E反映酒店未来的财务趋势)资产负债表、项目分类及排列顺序资产按其变现速度的快慢分类排列负债按其偿还期的先后分类排列资产:酒店拥有或控制能以货币计量的经济资源流动资产资产非流动资产(长期资产)长期投资、固定资产、无形资产、递延资产、其他资产资产:酒店拥有或控制能以货币计量的经济资源流动资产资产非流动资产(长期资产)长期投资、固定资产、无形资产、递延资产、其他资产流动资产:可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产货币资金流动资产的项目短期投资应收预付款项存货流动资产:可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产货币资金流动资产的项目短期投资应收预付款项存货{长期投资:不准备在一年内变现或收回的投资股票投资长期投资的主要形式债券投资其他投资固定资产:使用期限在一定年限以上单位价值在规定的标准以上并在使用中不改变其实物形态的资产长期投资:不准备在一年内变现或收回的投资股票投资长期投资的主要形式债券投资其他投资固定资产:使用期限在一定年限以上单位价值在规定的标准以上并在使用中不改变其实物形态的资产{固定资产的项目:固定资产原值、累计折旧、固定资产净值、在建工程、固定资产清理固定资产的项目:固定资产原值、累计折旧、固定资产净值、在建工程、固定资产清理无形资产:酒店长期使用但没有实物形态的各种资产主要有:专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等递延资产:不能全部计入当期损益需要在以后年度分期摊销的各种费用主要有:开办费、租入固定资产改良费递延资产:不能全部计入当期损益需要在以后年度分期摊销的各种费用主要有:开办费、租入固定资产改良费其他资产:不属于上述资产的其他的一些资产主要有:特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产负债:酒店在将来一定时期用货币或服务予以清偿的债务或义务反映债权人在酒店所享有的资产负债分为:流动负债、长期负债流动负债:那些将在经营周期内到期、动用流动资产偿付的债务流动负债包括:短期借款、应付票据、应付帐款、其他应付款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用长期负债:偿还期在一年以上的债务包括:长期借款、应付债券、长期应付款项负债:酒店在将来一定时期用货币或服务予以清偿的债务或义务反映债权人在酒店所享有的资产负债分为:流动负债、长期负债流动负债:那些将在经营周期内到期、动用流动资产偿付的债务流动负债包括:短期借款、应付票据、应付帐款、其他应付款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润、预提费用长期负债:偿还期在一年以上的债务包括:长期借款、应付债券、长期应付款项所有者权益:酒店投资者对酒店净资产的所有权净资产=全部资产全部负债所有者权益包括:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润所有者权益:酒店投资者对酒店净资产的所有权净资产=全部资产全部负债所有者权益包括:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润实收资本:投资者实际投入酒店的资本金资本公积:酒店由于筹集资本或资本本身增值而形成的公司积累资金盈余公积:从酒店税后利润中提取的一部分形成的公司积累资金未分配利润:留待以后年度分配的利润或待分配利润实收资本:投资者实际投入酒店的资本金资本公积:酒店由于筹集资本或资本本身增值而形成的公司积累资金盈余公积:从酒店税后利润中提取的一部分形成的公司积累资金未分配利润:留待以后年度分配的利润或待分配利润.损益报表也叫收益表、利润表反映营利酒店在一个会计期间的经营成果的财务报表.损益报表也叫收益表、利润表反映营利酒店在一个会计期间的经营成果的财务报表损益表的作用:第一评价投资的价值第二评价管理成功的程度第三评价酒店的信用损益表的格式:多步式损益表、单步式损益表损益表的内容)计算主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加=主营业务利润损益表的格式:多步式损益表、单步式损益表损益表的内容)计算主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加=主营业务利润)计算营业利润主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用财务费用=营业利润)计算利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出=利润总额)计算利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出=利润总额)计算税后净利润利润总额所得税额=净利润.现金流量表:是直接或间接地反映会计主体在一个会计期间按主要来源分类的现金流入,以及按主要用途分类的现金流出的一张财务报表.现金流量表:是直接或间接地反映会计主体在一个会计期间按主要来源分类的现金流入,以及按主要用途分类的现金流出的一张财务报表酒店现金流量分为三类:)经营活动的现金流量)投资活动的现金流量)筹资活动的现金流量经营活动的现金流量:A经营活动的现金流入包括:)销售商品、提供劳务收到的现金)收到的租金)收到的增值税的销项税额退回的增值税额)收到的除增值税以外的其他税费返还)与经营活动有关的其他现金收入经营活动的现金流量:A经营活动的现金流入包括:)销售商品、提供劳务收到的现金)收到的租金)收到的增值税的销项税额退回的增值税额)收到的除增值税以外的其他税费返还)与经营活动有关的其他现金收入B经营活动的现金流出包括:)购买商品,接受劳务支付的现金)经营租赁支付的现金)支付给予职工以及代职工支付的现金)支付的增值税额)支付的所得税额)支付的除增值税、所得税以外的其他税费)与经营活动有关的其他现金支出B经营活动的现金流出包括:)购买商品,接受劳务支付的现金)经营租赁支付的现金)支付给予职工以及代职工支付的现金)支付的增值税额)支付的所得税额)支付的除增值税、所得税以外的其他税费)与经营活动有关的其他现金支出投资活动的现金流量:A投资活动的现金流入包括:)收回投资所得到的现金)分得股利或利润收到的现金)取得债券利息收入)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额投资活动的现金流量:A投资活动的现金流入包括:)收回投资所得到的现金)分得股利或利润收到的现金)取得债券利息收入)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额B投资活动的现金流出包括:)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金)权益性投资支付的现金)债权性投资支付的现金B投资活动的现金流出包括:)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金)权益性投资支付的现金)债权性投资支付的现金筹资活动的现金流量:A筹资活动的现金流入包括:)吸收权益性投资吸收的现金)发行债券收到的现金)借款所收到的现金B筹资活动现金流出包括:)偿还债务所支付的现金)发生筹资费用支付的现金)分配股利或利润支付的现金)偿付利息支付的现金)融资租赁支付的现金)减少注册资本所支付的现金B筹资活动现金流出包括:)偿还债务所支付的现金)发生筹资费用支付的现金)分配股利或利润支付的现金)偿付利息支付的现金)融资租赁支付的现金)减少注册资本所支付的现金二财务报表的分析财务报表分析的方法)比率分析法:是用一期内的有关数据相互比较得出它们的比率,以说明财务报表上所列各有关项目的相互关系,来判断酒店财务和经营状况的好坏。二财务报表的分析财务报表分析的方法)比率分析法:是用一期内的有关数据相互比较得出它们的比率,以说明财务报表上所列各有关项目的相互关系,来判断酒店财务和经营状况的好坏。)趋势分析法:也称比较分析法,是根据连续几期的财务报表所列数据,比较其增减变化来分析酒店财务和经营的发展趋势。.财务报表分析的内容)短期偿债能力分析短期偿债能力是指以流动资产支付流动负债的能力.财务报表分析的内容)短期偿债能力分析短期偿债能力是指以流动资产支付流动负债的能力A流动比率=流动资产流动负债B速动比率=速动资产流动负责=(流动资产存货预付货款)流动负债)营运能力分析酒店运用资产进行生产经营活动能力的分析A应收帐款周转率应收帐款周转率=销售总额应收帐款平均余额应收帐款周转天数=天应收帐款周转率)营运能力分析酒店运用资产进行生产经营活动能力的分析A应收帐款周转率应收帐款周转率=销售总额应收帐款平均余额应收帐款周转天数=天应收帐款周转率B存货周转率存货周转率=销售成本存货平均余额存货周转天数=天存货周转率)资本结构与长期偿债能力分析资本结构是指酒店所拥有的资产与所有者权益及负债组合因素之间的比例关系。)资本结构与长期偿债能力分析资本结构是指酒店所拥有的资产与所有者权益及负债组合因素之间的比例关系。A.资产负债率=负债总额资产总额B.权益比率=所有者权益资产总额C.流动资产比率和固定资产比率流动资产比率=流动资产资产总额固定资产比率=固定资产资产总额固定资产新旧系数=固定资产净值固定资产原值年实际综合折旧率=年实际折旧额固定资产原值平均余额C.流动资产比率和固定资产比率流动资产比率=流动资产资产总额固定资产比率=固定资产资产总额固定资产新旧系数=固定资产净值固定资产原值年实际综合折旧率=年实际折旧额固定资产原值平均余额D.长期负债比率=长期负债资产总额)获利能力分析:也称盈利能力分析,获利能力是酒店赖以生存和发展的能力。A.总资产收益率=税前利润资产总额B.净资产利润率=净利润净资产C.销售利税率=利税总额销售收入总额D.成本费用利润率=利润总额成本费用总额)获利能力分析:也称盈利能力分析,获利能力是酒店赖以生存和发展的能力。A.总资产收益率=税前利润资产总额B.净资产利润率=净利润净资产C.销售利税率=利税总额销售收入总额D.成本费用利润率=利润总额成本费用总额结束谢谢大家!结束谢谢大家!

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